Финансовая устойчивость страховых компаний

Содержание 

Введение…………………………………………………………………......5

1 Теоретические  составляющие анализа финансовой  устойчивости страховой организации…………………………………………………......7

1.1 Понятие финансовой устойчивости и факторы, её определяющие….............................................................................................7

1.2 Источники анализа финансовых показателей страховых компаний………...…………………………………………………………11

1.3 Методика  расчета показателей финансовой  устойчивости страховой компании………….………………………………………………………..15

1.4 Методы  расчета рейтингов страховых компаний…………………...19

2 Оценка показателей финансовой устойчивости ГСК «Югория»……..24

2.1 Организационно-экономическая характеристика ГСК «Югория»…24

2.2 Оценка показателей финансовой устойчивости ГСК «Югория»…...27

3 Страховой портфель как основа обеспечения финансовой устойчивости страховой организации........................................................31

Заключение…………………………………………………………………36

Список  использованных источников……………………………..............38

Приложение А……………………………………………………………...40

Приложение  Б……………………………………………………………...48

Приложение  В……………………………………………………………...56 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Введение 

       Страхование признано обществом как наиболее оптимальный механизм защиты от неблагоприятных  последствий различных непредвиденных явлений. В Российской Федерации страхование имеет всё более возрастающее влияние на экономику в целом и отдельные её сегменты, являясь одним из стратегических факторов успешного функционирования финансово-хозяйственных отношений.

       Сегодня, на молодом и бурно развивающемся российском страховом рынке особое значение приобретает проблема обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций.

       Это определяется, с одной стороны, быстрым  ростом рынка, связанным с предложением страховщиками новых продуктов и вовлечением в орбиту страхования новых объектов, по которым может быть еще не накоплена статистика, обеспечивающая достаточно точную оценку тарифов и резервов.

       С другой стороны, это обусловливается  ростом конкуренции на уже освоенных  сегментах рынка. Неточные оценки тарифов или их снижение вследствие конкурентной борьбы могут не только привести к снижению прибыли страховщиков, являющейся одним из основных источников средств для реализации стратегий развития на растущем рынке, но и вызвать недостаточность страховых резервов и, как следствие, проблемы с исполнением обязательств перед страхователями. Тем самым будет нарушена финансовая устойчивость, которую мы понимаем как возможность страховой организации полностью и в срок исполнять свои обязательства и реализовывать избранную стратегию развития в условиях изменчивой внешней среды.

       Еще одним фактором, определяющим важность проблемы обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций, является то, что несмотря на бурный рост страхового рынка, охват населения и предприятий страхованием в России по сравнению с экономически развитыми странами все еще недостаточен. Факты финансовой несостоятельности страховщиков в такой ситуации, безусловно, не будут способствовать популяризации страхования, в первую очередь, среди физических лиц.

       В условиях концентрации страхового бизнеса  и возрастающей конкуренции между  крупнейшими страховщиками определяющим фактором становится финансовая устойчивость страховой компании. Неспособность  страховой компании выполнять свои обязательства перед страхователями подрывает саму идею страхования как способа защиты от финансовых потерь. Случаи несостоятельности страховых компаний, увеличение досудебных споров приводят к необходимости жёсткого контроля за финансовой устойчивостью страховщиков со стороны органов страхового надзора.

       Вышеизложенное  определяет актуальность темы данной работы.

       Целью данной работы является рассмотрение современных способов оценки финансовой устойчивости страховых организаций. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

       - изучить понятие финансовой устойчивости страховой компании и факторы, её определяющие;

       - дать характеристику источников  анализа финансовых показателей  страховых компаний;

       - раскрыть методику расчета показателей финансовой устойчивости страховой организации;

       - рассмотреть методы расчета рейтингов  страховых компаний;

       - оценить организационно-экономическую  характеристику ГСК «Югория»;

       - оценить показатели финансовой  устойчивости ГСК «Югория»;

       - рассмотреть содержание страхового портфеля как основы обеспечения финансовой устойчивости страховой организации.

       Предметом данной работы являются способы оценки финансовой устойчивости страховщика, объектом – непосредственно страховая  компания.

       Теоретической и методической основой написания курсовой работы послужили учебные пособия таких авторов, как Ю.А. Сплетухов, Н.Б. Грищенко, А.А. Гвозденко, В.А. Щербаков, Т.А. Яковлева, Т.А. Федорова, Н.И. Яшина, Е.С. Тихонова, статьи таких периодических изданий, как «Страховое дело», «Финансы», «Финансы и кредит», «Справочник экономиста», а также данные официальных сайтов.

       Методологической  базой исследования послужил современный  научный инструментарий в области  оценки финансовой устойчивости страховой  организации, представленный следующими методами: горизонтальный метод, коэффициентный метод, рейтинговый анализ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       1 Теоретические составляющие  анализа финансовой  устойчивости страховой  компании 

       1.1 Понятие финансовой  устойчивости и  факторы, её определяющие  
 

       Под  финансовой  устойчивостью  страховой  компании  понимается  такое  состояние  ее финансовых ресурсов, при  котором страховщик в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме  выполнять  взятые  на  себя  текущие  и  будущие финансовые  обязательства  перед  всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств. [4]

       Некоторые специалисты, в их числе Денисова И.П., определяют финансовую устойчивость страховой компании как такое состояние (количество и качество) ее финансовых ресурсов, которое обеспечивает платежеспособность и дальнейшее развитие организации в условиях риска, связанного со страховой защитой субъектов рынка. [5]

       Ключевыми моментами в данном определении  выступают количество и качество финансовых ресурсов. Для обеспечения  финансовой устойчивости страховщик должен достигнуть некоего состояния этих финансовых ресурсов. В такой трактовке, по-видимому, отсутствует важный момент — достижение финансовой устойчивости не может не предполагать определенный уровень управления данным количеством и качеством финансовых ресурсов.

     Также существует еще одно определение: Финансовая устойчивость страховых компаний —  способность обеспечивать свои обязательства, адаптироваться к подвижной рисковой среде, реализовываться как страховщик в рыночной экономике. [6]

     Финансовая устойчивость страховой организации, по мнению Сплетухова Ю.А., представляет собой сохранение оптимального качественного и количественного состояния активов и обязательств, позволяющее страховой организации обеспечивать бесперебойное осуществление своей деятельности и её развитие. [7]

       Подытоживая вышеизложенное, можно предложить следующее  определение финансовой устойчивости страховщика.

       Финансовая  устойчивость страховой компании —  это такое состояние ее финансовых ресурсов и методов их организации  и управления, при котором страховщик осуществляет выполнение принятых обязательств, прежде всего, страховых, в случае воздействия неблагоприятных внешних и/или внутренних факторов, изменении экономической конъюнктуры. [11]

       Среди причин, вызывающих замедление развития страхования, важное значение имеют проблемы финансовой устойчивости страховщиков. Резкое сокращение деятельности и даже банкротство, увеличение числа убыточных, не отвечающих нормативным требованиям платежеспособности страховых организаций позволяет говорить о недостаточном уровне финансовой устойчивости большинства российских страховых организаций. Неспособность страховой организации выполнять свои обязательства перед страхователями подрывает саму идею страхования как способа защиты от финансовых потерь. В связи с этим обеспечение финансовой устойчивости страховой организации должно рассматриваться в качестве главной цели регулирования ее деятельности.

       В Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» определены основные гарантии финансовой устойчивости страховщиков:

       - экономически обоснованные страховые тарифы;

       - страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

       - собственный капитал;

       - организация перестрахования;

       - страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности;

       - собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль;

       - страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного настоящим Законом минимального размера уставного капитала;

       - внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается. [1]

       Для страховщиков обеспечение финансовой устойчивости – предмет их непосредственной деятельности, позволяющий им функционировать на рынке. Требования к финансовой устойчивости страховых организаций существенно выше аналогичных требований к потребителям страхового продукта, для кого страховщики выступают гарантами финансовой стабильности.

       Наряду  с  понятием  финансовой  устойчивости  страховой  компании  существует  понятие более  узкое,  а  именно  финансовая  устойчивость  страховых  операций.  Это  способность страховщика  к сохранению баланса между доходами от страховой деятельности и расходами на выполнение обязательств перед страхователями. Признаком финансовой устойчивости страховых операций считается бездефицитный финансовый результат от их проведения. [10]

       Понятие финансовой  устойчивости  в  сфере страховой деятельности  несколько отличается от того же понятия, применимого к другим секторам экономики. Нестраховая компания, используя привлеченные  средства,  как правило,  точно знает,  когда и сколько ей  нужно заплатить своим деловым партнерам.

       В  страховой  организации  дело  обстоит  иначе.  Основную  часть  своих  активов  страховщик формирует  за счет привлеченных средств, однако сроки и размеры предстоящих  выплат он может оценить  с  большой  степенью  вероятности.  Это  обстоятельство  заставляет  страховщика  при выполнении  своих  страховых  обязательств  ориентироваться  не  только  на  средства  страховых резервов,  специально  предназначенные  для  осуществления  страховых  выплат,  но  и  на собственные средства, свободные от выполнения любых других обязательств. [5]