Современные методы финансового планирования и прогнозирования на микро и макроуровне

По данным таблицы сделаем следующие выводы. Выручка от продажи ООО «Ренессанс-Логистик» возросла в 2011 году по сравнению с 2011 годом на 24820 тыс.руб., или на 63,3%. При этом среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 44079,5 тыс.руб., или на 31,7%. Меньшее повышение среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с приростом выручки (соответственно 131,7%<163,3%) говорит о росте эффективности их использования.

Эффективность использования основных фондов характеризует показатель фондоотдачи. В 2012 году она составила 0,35 руб., что больше показателя прошлого года на 0,07 руб., или на 25%. Следовательно, с каждого рубля, вложенного в основные фонды, стало «отдаваться» больше средств в виде выручки. Это говорит о повышении эффективности использования основных фондов.

Коммерческие расходы составили в 2012 году 8097 тыс.руб., что выше показателя прошлого года на 1415 тыс.руб., или на 21,2%. То есть налицо перерасход коммерческих расходов в абсолютной сумме.  В % к обороту уровень расходов снизился на 4,4% и составил 12,65%. Следовательно, можно сделать вывод об эффективном расходовании средств предприятия.

Прибыль от продаж была равной в 2012 году 3237 тыс.руб., что выше показателя 2011 года на 4389 тыс.руб. (в 2011 году был убыток от продаж). При роста прибыли выражается в повышении рентабельности продаж на 8%, которая составила в 2012 году 5,06%. Следовательно, каждые 100 руб. выручки стали в себе содержать больше прибыли, что свидетельствует о повышении эффективности и конкурентоспособности деятельности ООО «Ренессанс-Логистик».

Среднегодовая сумма денежных средств составила в 2012 году  23790 тыс.руб., что выше показателя прошлого года на 10882 тыс.руб., или на 84,3%. Однако при этом отрицательно оценивается уменьшение скорости оборота денежных активов на 0,35 раза, или на 11,5%, она составила 2,69 раза. Следовательно, медленнее стали обновляться денежные средства на предприятии, что не приносит ему дополнительную выручку и прибыль.

Численность работников повысилась на 2 чел., или на 2,3%, и составила 90 чел. При этом средняя их выработка повысилась на 265,88 тыс.руб., или на 59,7%, и стала равной 711,14 тыс.руб. Можно сделать вывод о повышении эффективности использования трудовых ресурсов.

Среднегодовая стоимость запасов в 2012 году составила 23642,5 тыс.руб., что больше показателя 2011 года на 2071 тыс.руб., или на 9,6%. Меньший рост запасов по сравнению с ростом выручки (соответственно (109,6%<163,3%) привел к повышению количества оборотов запасов в отчетном периоде на 0,89 раза, или на 48,9%. Скорость обращения запасов составила 2,71 раза. Быстрее обновляются запасы, что приносит дополнительную сумму выручки и прибыли ООО «Ренессанс-Логистик».

Таким образом, можно сделать вывод:

- деятельность ООО «Ренессанс-Логистик» достаточно эффективна, что подтверждается ускорением оборачиваемости запасов, повышением эффективности использования трудовых ресурсов и основных фондов, росте рентабельности продаж как признака усиления конкурентоспособности субъекта хозяйствования;

- однако есть негативные  моменты, как то: снижение оборачиваемости  денежных средств, перерасход управленческих  расходов в абсолютной сумме.

 Необходимо проанализировать  показатели финансового состояния  предприятия как результаты проводимого на предприятии финансового планирования.

Основу финансового анализа составляет анализ финансовой отчетности предприятия. Финансовая отчетность – важный источник информации для принятия хозяйственных решений.

В рыночных условиях бухгалтерская отчетность из конечного продукта информационной деятельности на предприятии превращается в исходные данные дальнейших аналитических расчетов.

Анализ финансового состояния будет проведен за 2011-2012 годы.

Основой финансовой устойчивости являются рациональная организация и использование оборотных средств, а в целом достаточная платежеспособность как способность предприятия погашать свои долги.

Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяют основное внимание.

Данные для анализа состава и размещения активов ООО «Ренессанс-Логистик» за 2011 год представлены в таблице 2. По данным таблицы 2 видно, что активы ООО «Ренессанс-Логистик» повысились за отчетный период на 113212 тыс.руб. Средства в активах были размещены следующим образом: основные средства – 177116 тыс.руб., или 61,01%; нематериальные активы – 724 тыс.руб., или 0,25%; прочие внеоборотные активы – 37745 тыс.руб., или 13%; оборотные активы – 74713 тыс.руб., или 25,74%.

Таблица 2 - Состав и размещение активов ООО «Ренессанс-Логистик»

за 2011 год (тыс.руб.)

Активы	На начало 2011 года		На начало 2012 года		Отклонение
	Сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	95	0,05	724	0,25	629	0,20
Основные средства	100964	57,01	177116	61,01	76152	4,00
Прочие внеоборотные активы	12464	7,04	37745	13,00	25281	5,96
Итого по разделу 1	113523	64,11	215585	74,26	102062	10,16
2. Оборотные активы
Запасы	23225	13,12	19918	6,86	(3307)	(6,25)
Дебиторская задолженность	22352	12,62	28754	9,90	6402	(2,72)
Денежные средства	16279	9,19	9537	3,29	(6742)	(5,91)
Прочие оборотные активы	1707	0,96	16504	5,69	14797	4,72
Итого по разделу 2	63563	35,89	74713	25,74	11150	(10,16)
БАЛАНС	177086	100,00	290298	100,00	113212	0,00

 

На рисунке 5 представлена структура активов за 2011 год.

Рисунок 5 – Структура активов ООО «Ренессанс-Логистик» за 2011 год

Негативным моментом является повышение доли внеоборотных активов в общей стоимости имущества на 4%, она составила на конец 2011 года 61,01%. Это говорит о больших вложения в иммобилизованные активы, что свидетельствует о снижении ликвидности баланса.

В оборотных активах повысилась доля прочих оборотных активов, которые представлены суммами НДС, начисленными при отгрузке товаров (продукции, иных ценностей), выручка от продажи которых определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, это также оценивает отрицательно структуру активов. 

В таблице 3 представлены данные для анализа состава и размещения активов ООО «Ренессанс-Логистик» за 2012 год.

Таблица 3 - Состав и размещение активов ООО «Ренессанс-Логистик» за 2012 год (тыс.руб.)

Активы	На начало 2012 года		На начало 2013 года		Отклонение
	Сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	724	0,25	2287	0,41	1563	0,16
Основные средства	177116	61,01	189123	33,50	12007	(27,51)
Прочие внеоборотные активы	37745	13,00	223360	39,56	185615	26,56
Итого по разделу 1	215585	74,26	414770	73,46	199185	(0,80)
2. Оборотные активы		0,00		0,00	0	0,00
Запасы	19918	6,86	27367	4,85	7449	(2,01)
Дебиторская задолженность	28754	9,90	81033	14,35	52279	4,45
Денежные средства	9537	3,29	38043	6,74	28506	3,45
Прочие оборотные активы	16504	5,69	3376	0,60	(13128)	(5,09)
Итого по разделу 2	74713	25,74	149819	26,54	75106	0,80
БАЛАНС	290298	100,00	564589	100,00	274291	0,00

На рисунке 6 представлена структура активов предприятия за 2012 год.

По данным таблицы 3 и рисунка 6, активы ООО «Ренессанс-Логистик» повысились за 2012 год на 274291 тыс.руб. Средства в активах были размещены следующим образом: основные средства – 189123 тыс.руб., или 33,5%; нематериальные активы – 2287 тыс.руб., или 0,41%; прочие внеоборотные активы – 223360 тыс.руб., или 39,56%; оборотные активы – 149819 тыс.руб., или 26,54%.

Рисунок 6 – Структура активов ООО «Ренессанс-Логистик» за 2011 год

Положительно оценивается снижение доли внеоборотных активов в общей стоимости имущества на 0,8%, она составила на конец 2012 года 73,46%. Это говорит о больших вложения в иммобилизованные активы, что свидетельствует о недостаточной ликвидности баланса. В оборотных активах повысилась доля дебиторской задолженности на 4,45%, она стала равной 14,35%, а в сумме составила 81033 тыс.руб. Это не очень хорошо характеризует ликвидность баланса, так как эти средства не работают на предприятие. Повышение доли денежных средств на 3,45% свидетельствует о рост абсолютной ликвидности, что положительно характеризует изменения структуры актива баланса.

В целом по оборотным активам произошло увеличение суммы на 75106 тыс.руб. Это свидетельствует о больших вложениях предприятия также и в оборотные активы. На это повлияло повышение дебиторской задолженности в отчетном периоде на 52279 тыс.руб. по причине прироста долгов дебиторов, что оценивается отрицательно. Очень много средств предприятия находится в «чужих» руках, что свидетельствует о необходимости налаживания системы управления дебиторской задолженностью. Также прирост суммы запасов на конец 2012 года на 7449тыс.руб. не очень положительно характеризует изменения в структуре оборотных активов, так как данная статья является наименее ликвидной. По самым быстрореализуемым активам – денежным средствам – произошло увеличение против показателя на начало года в общей сумме на 28509 тыс.руб. Это свидетельствует о росте ликвидности баланса ООО «Ренессанс-Логистик». В структуре источников средств выделяют собственные и заемные средства; последние, в свою очередь, разделяются на долгосрочные и краткосрочные. Пассив укрупненного баланса представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Пассив укрупненного баланса ООО «Ренессанс-Логистик»

за 2011-2012 годы (тыс.руб.)

ПАССИВ	На начало 2011 года	На начало 2012 года	На начало 2013 года	Отклонение
				Начало 2012/начало 2011	Начало 2013/начало 2012
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	10	10	10	0	0
Нераспределенная прибыль	139369	189949	219311	50580	29362
Итого по разделу 3	139379	189959	219321	50580	29362
4. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
5.Краткосрочные обязательства
Заемные средства	8200	24300	45123	16100	20823
Кредиторская задолженность	29507	76039	300145	46532	224106
Итого по разделу 5	37707	100339	345268	62632	244929
БАЛАНС	177086	290298	564589	113212	274291

 

Из данных таблицы видно, что пассив баланса ООО «Ренессанс-Логистик» представлен всеми видами источников средств.

Наблюдается повышение в отчетном периоде общей суммы собственного капитала на 50580 тыс.руб. в 2011 году и на 29362 тыс.руб. в 2012 году. На это повлияло в большей степени повышение суммы нераспределенной прибыли в 2011 году на 59580 тыс.руб. и в 2012году на 29362 тыс.руб. Такая динамика оценивается положительно, т.к. рост суммы нераспределенной прибыли ведет к увеличению возможностей для расширенного производства. Налицо прирост финансовой устойчивости предприятия.

Долгосрочных обязательств у предприятия не было.

По ООО «Ренессанс-Логистик» в 2011 году сумма краткосрочных обязательств возросла на 62632 тыс.руб. по причине увеличения краткосрочных заемных средств на 16100 тыс.руб. и кредиторской задолженности на 46532тыс.руб.

Однако в 2012 году общая сумма краткосрочных пассивов возросла на 244929 тыс.руб., на что оказал влияние в большей степени рост кредиторской задолженности на 224106 тыс.руб., а также заемных средств на 20823 тыс.руб. Это можно оценить отрицательно, так как повышение краткосрочных обязательств влечет уменьшение финансовой устойчивости ООО «Ренессанс-Логистик».

Необходимо рассчитать коэффициенты роста валюты баланса по формуле:

                                     

,                                         (2)

где Бср1, Бср0 –величина итога баланса за отчетный период.

Коэффициент роста валюты баланса:

- в 2012 году:

Следовательно, валюта баланса увеличилась в 2012 году на 94,5%.

Необходимо сопоставить данный показатель с коэффициентом роста выручки от продажи, рассчитаем по формуле:

                                               

                                        (3)

где V1, V0 – выручка от продажи продукции (работ, услуг) за отчетный и предыдущий периоды:

- в 2012 году:

Проведя расчеты, можно констатировать факт роста выручки от продажи в 2012 году на 63,6% при росте валюты баланса на 94,5%. Это свидетельствует о нерациональном расходовании средств, так как большие вложения капитала приносят меньшую выручку.

Залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его устойчивость.

Финансово устойчивым в рыночной экономике является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности  и расплачивается в срок по своим обязательствам.

В таблице 5 представлена структура источников формирования имущества. По данным таблицы можно отметить следующее.