Теоретические основы управления финансами малого предприятия

Практика показывает, что технический прогресс, наиболее полное удовлетворение потребительского спроса сегодня во многом определяются эффективностью работы небольших предприятий. Высокие темпы внедрения нововведений, мобильность технологических изменений, внедрение изобретений, быстрый рост сферы услуг и занятости, острая ценовая и неценовая конкуренция, ведущая, с одной стороны, к снижению цен, а с другой - к тому, что потребитель получает продукцию и услуги высокого качества, возможность для государства получать большие средства в форме налоговых поступлений - все это и составляет вклад малых предприятий в экономику страны.

В ближайшее  время России предстоит совершить  колоссальный рывок: перейти от сырьевой, энергоемкой и малопроизводительной экономики к"умной"и энергоэффективной,высокотехнологичной и инновационной, поскольку кризис в очередной раз поставил экономику России перед вызовом модернизации и технологического обновления, актуализировал вопросы повышения эффективности существующих институтов, увеличения производительности труда, развития человеческого капитала.

Особая роль - инновационной экономики - в процессе модернизации экономики России должна принадлежать малым и средним предприятиям (МСП). Для реализации этой роли малым и средним бизнесом, государству необходимо постоянно предпринимать комплексные и системные действия по формированию благоприятной среды, стимулирующей раскрытие новаторского потенциала МСП и содействующей в привлечении предприятиями малого и среднего бизнеса серьезных инвестиций.

При этом следует  подчеркнуть важность комплексного использования всех форм и методов поддержки МСП на федеральном, региональном и муниципальном уровнях.

Развитие современной экономики невозможно как без эффективной политики по развитию малого и среднего предпринимательства, так и без инновационной политики, инфраструктуры, а, особенно, без их взаимосвязи.

Мировой опыт показывает, что все страны, которые совершали  технологический и экономический  рывок, так или иначе, выстраивали  внутри страны эффективную систему  развития и коммерциализации научных  разработок, во многом основанную на развитии и поддержке сектора МСП, являющегося наиболее динамичным фактором экономического роста.

Решение задач  по увеличению доли интеллектуальных активов в экономике, развитию процесса коммерциализации технологий, повышения  капитализации нематериальных активов, приводящих к росту инвестиционных ресурсов, служит основой для перехода российской экономики на инновационный путь развития и лидирующие мировые позиции, а также создания благоприятного экономического и внутреннего климата.

Сейчас в  России сложилась благоприятная обстановка для изменения структуры экономики и ее модернизации, способствующая, в частности, расширению российского рынка высокотехнологических услуг и переходу российских предприятий на современные технологии производства и управления бизнесом.

Малое предпринимательство играет все  возрастающую роль в социально-экономическом  развитии России, при этом, несмотря на кризисные явления, по итогам прошлого года число субъектов МСП возросло на 2,8%.

За последние  несколько лет для поддержки МСП принят целый ряд мер, в том числе и законодательного плана, постоянно увеличиваются объемы финансовой поддержки государственной программы развития МСП, реализуемой Минэкономразвития России.

Также малый  бизнес очень выгоден для самих  предпринимателей, так как в случае банкротства они не теряют всей суммы вложений и имеют возможность продолжить свой бизнес чуть позже в другой отрасли. Но в 2012 году была поставлена цель изменить то, чем является малый бизнес в России сегодня: нет производства новых товаров, а лишь ведется скупка из-за границы и перепродажа в России. Государство собирается в ближайшем будущем повлиять на политику малого и среднего бизнеса в области производства, в противном случае такие юридические лица не представляют никакой ценности и будут вынуждены покинуть рынок. Предприятие все  же может скупать иностранную продукцию,но наценка будет ограничиваться, и, если ее размер будет превышать 30% от первоначальной стоимости, то такие  организации будут закрываться. Было замечено, что предприниматели не следуют законодательству, и каждый ищет лазейки в законе и стремится предельно максимизировать свою прибыль. Итого было подсчитано, что в этой сфере нарушений больше, чем в любой другой.

Соответствующими органами власти решено ужесточить контроль за малым и средним бизнесом. Были установлены определенные правила, такие как постоянная уплата налогов, забота о сотрудниках и доступные цены без грабительских наценок — и претензий со стороны государства не предвидится. Наиболее зажиточные физические и юридические лица будут обязаны пройти проверку на законность получения средств, а именно налоговую инспекцию, пенсионный фонд, ФСБ и доказать, что они не нарушали закон. В противном случае против таких лиц возбуждается уголовное дело вне зависимости от их прошлого.

Если государство  будет заинтересовано в предприятии  малого или среднего бизнеса, то оно  вправе помочь такому предприятию, выделить средства на развитие, дать землю, снизить  налоги с такого предприятия в кризисной ситуации.

Средний и малый  бизнес в Германии, к примеру, экономисты оценивают как индустриальный и  инновационный, имеет место международная  интеграция. В России же преобладает  торговля и сфера услуг и ни инноваций, ни международных связей. Российские предприятия малого бизнеса настолько слабы, что не могут справиться даже со своими прямыми задачами; становится ясно, что к инновационной экономике мы тем более не готовы.

На Всероссийском  Выставочном Центре (ВВЦ) в мае  прошли Дни малого и среднего бизнеса  в России. Организаторы представили максимум информации о существующем малом и среднем бизнесе в России сегодня, необходимой для предпринимательства. Прошли мероприятия, отражающие будни предпринимателя: юридический ликбез, финансы, семинары и конференции. Были созданы специальные площадки для проведения переговоров. Целевая аудитория оказалась достаточно разнообразной и состояла из частных инвесторов, предпринимателей, руководителей, но всех их объединяет работа в сфере малого и среднего бизнеса и, надеемся, эта информация в ближайшем будущем поможет российскому предпринимательству развиться в достаточной степени, чтобы стать конкурентоспособной для Запада.

Год 2011 стал годом  попытки российских властей смягчить те негативные последствия своих деяний последних лет в отношении бизнеса. Главной причиной этих попыток оказались надвигающиеся на страну декабрьские выборы в Госдуму и выборы президента в марте 2012 года. Одним из основных возмутителей спокойствия предпринимателей стало увеличение страховых социальных выплат до 34%. Против преступного по отношению к бизнесу законодательного акта консолидировано выступило все предпринимательское сообщество, даже аффинированная с администрацией президента «Опора России» впервые в своей истории, провела акцию уличного протеста напротив возглавляемого Путиным Дома правительства. Известно, что российской экономической политикой последнего десятилетия было присвоение рыночного продукта правящим классом, что подавалось обществу как рыночные реформы. Результатом этих реформ стал массовый отъезд предпринимателей из страны и вывод бизнеса за границу. За последние годы из страны уехало 300000 семей (12,5 млн. человек) и ежегодно выводится около 50 млрд. долларов.

Государственное финансирование фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере (фонда Бортника) в 2013-2015 годах предполагается в сумме 19 миллиардов рублей, сообщается в прогнозе социально-экономического развития РФ на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов, опубликованном в среду на сайте Минэкономразвития РФ.

Планируется, что  фонд получит 5 миллиардов рублей в 2013 году, 6 миллиардов рублей - в 2014 году и 8 миллиардов рублей - в 2015 году. "В  случае привлечения фонда к поддержке  финансирования средних предприятий  данные суммы возрастут", - говорится  в документе.

В современных условиях малый бизнес в развитых странах позволяет создавать значительную часть валового внутреннего продукта и определяет темпы его экономического роста. В большинстве стран доля малого бизнеса в ВВП составляет от 60% до 70%. В России  на долю малого бизнеса приходится не более 15% ВВП. Удвоение ВВП в нашей стране до 2010 года, невозможно  без  ускоренного развития малого бизнеса. 
Международный опыт показывает, что именно с помощью малых организаций, необходимы и возможны позитивные сдвиги в направлении действительной экономической стабилизации  и развития экономики. Недостаточная конкурентоспособность российского малого предпринимательства связана с тем то, что многие субъекты малого бизнеса вынуждены решать свои текущие финансовые проблемы в условиях выживания, а не направлять свои усилия на стратегическое развитие. Согласно статистическим данным, из каждых вновь созданных 10 малых организаций выживают только 2-3.

1.4. Управление финансами и производством малого предприятия.

Малая фирма не имеет возможностей пригласить высококвалифицированных специалистов по финансово-экономической и другим направлениям деятельности, поэтому генеральный управляющий и менеджеры функционального уровня должны быть разносторонне образованными «универсальными» с опытом решения вопросов по всем аспектам жизнедеятельности фирмы.

Владелец фирмы (предприниматель) и генеральный менеджер (президент, директор или оба в одном лице) должны не только понимать сущность и условия, влияющие на финансовую устойчивость фирмы, но и владеть методами управления финансовой и экономической деятельностью фирмы, финансовыми и экономическими ресурсами.

Одной из основных задач управляющего фирмы является поддержка ее финансовой устойчивости. В понятие финансовой устойчивости фирмы входит:

• оплата текущих обязательств (долгов по выплатам, заработной плате и т. д.);
• способность погашения будущих обязательств на основе плановой выручки;
• денежные средства для плановых вложений в основные средства (оборудование, транспорт, недвижимость и т. д.);
• резервные средства или возможность получения кредитов для оплаты незапланированных расходов.

В идеале эти условия должны соблюдаться и обеспечиваться одновременно, что гарантирует финансовую устойчивость фирмы. Однако для достижения этого необходимо постоянное внимание управляющего к финансово-экономическим вопросам.

В процессе планирования движения финансового потока необходимо организовать надежную систему получения платежей о потребителей (заказчиков) с оплатой счетов в установленные сроки и обеспечит мониторинг и контроль.

Для эффективного управления финансами, необходимо учитывать основные компоненты деятельности фирмы, к которым относятся:

• цели предприятия и средства их достижения. Наличие дерева целей позволяет выявить генеральную и основные цели фирмы на определенный период времени и определить необходимые средства для их достижения;
• анализ результатов прошлых периодов и состояния в данный момент времени, так как это является основой для планирования будущего и позволяет определять и учитывать тенденции, финансовые пропорции и нормативные соотношения. Следует понимать, что для предполагаемых изменений в будущем необходимы хорошо обоснованные причины и, что все планируемые изменения должны быть постепенными и контролируемыми.
• методы мониторинга и системы контроля за движением денежных средств и сохранением экономических показателей в заданном диапазоне. Для выполнения функций наблюдения и контроля необходима систематизированная финансово-экономическая информация.

В управлении финансами фирмы существует классический набор финансовых инструментов, к которым относятся: финансовый анализ; финансовое планирование, включающее разработку бюджета, баланса, динамики финансового потока; управление привлечением заемных средств (или кредитов), основным и оборотным капиталом, размещением свободных средств, инвестициями; лизинг; траст; факторинг; страхование и др.

В процессе становления малого бизнеса, особенно на начальном периоде, редко применяется весь набор финансовых инструментов, но финансовый и планирование, привлечение заемных и размещение свободных денежных средств используются практически всеми управляющими малых предприятий.

В основе финансового управления, в международной практике называемого бюджетированием, лежит разработка бюджета, включающего доходную и расходную части, а также планирование динамики движения финансового потока и составление баланса предприятия (с приложениями). Реальные российские условия бизнеса и неопределенность поведения субъектов рынка не дают возможности точно и обоснованно планировать, поэтому разработанные финансовые документы требуют постоянной корректировки для гибкого отражения рыночных воздействий. А российские предприниматели, менеджеры на малых предприятиях зачастую вообще пренебрегают финансовым планированием, ограничиваясь самыми примитивными схемами и в результате предприятие живет только «сегодняшним днем».