Финансовая устойчивость коммерческих организаций: оценка и принятие решений

-Участник ООО вправе в любое время выйти из ООО независимо от согласия других его участников.

-ООО обязано выплатить участнику ООО, подавшему заявление о выходе из ООО, действительную стоимость его доли или выдать ему имущество такой же стоимости в течение шести месяцев с момента окончания финансового года, в течение которого подано заявление о выходе из общества, если меньший срок не предусмотрен уставом ООО.

 

2.2 Организационное устройство, размеры и специализация организации ООО «Хлебозавод №5».

Общество  является коммерческой организацией, имеющей основной целью деятельности извлечение прибыли.

Основными направлениями в деятельности Общества являются:

- производство  пищевых продуктов

- оптовая  и розничная торговля

- финансовая  деятельность

- здравоохранение

Общество  вправе совершать все действия, предусмотренные  законом. Деятельность Общества не ограничена оговоренной в Уставе. Сделки, выходящие  за пределы уставной деятельности, но не противоречащие действующему законодательству, признаются действительными.

Общество  вправе осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение  специального разрешения. Право осуществлять указанную деятельность возникает  с момента получения специального разрешения или в указанный в  нем срок и прекращается по истечении  срока действия.

ООО «Хлебозавод  №5» занимается производством и  реализацией хлеба и кондитерских изделий.

Основную  долю выручки от реализации в 2008 году составила реализация кондитерских и вафельных изделий собственного производства (73%); реализация хлеба  и хлебобулочных изделий собственного производства составила 26,4%; прочие виды деятельности – 0,3%. (Согласно пояснительной  записке к годовому отчету за 2008 год.)

Таблица 2.2.1

Показатели  размеров ООО «Хлебозавод №5»

Показатель	Фактические данные			Темпы роста, (снижения) в % 2009г. к 2007г.
	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Среднегодовая численность работников, человек	333	366	370	111
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	1666	3503	4587	275
Стоимость оборотных средств, тыс. руб.	34541,5	37208	56934	165

 

В период с 2007 по 2009 г. в ООО «Хлебозавод №5» показатели, характеризующие размеры организации увеличились.

Также увеличилась стоимость основных производственных фондов (Показатель 2009 года на 175% выше показателя 2007 года) и возросла стоимость оборотных средств (на 65%) и среднегодовая численность работников (на 37 человек или 11%).

Рост  этих показателей отражает положительную  общеэкономическую тенденцию.

 

3. Основные экономические показатели деятельности организации ООО «Хлебозавод №5».

 

        На основании бухгалтерских балансов за 2007,2008 и 2009 гг. произведен анализ основных показателей деятельности организации, который представлен в следующих таблицах:

Таблица 2.3.1

Основные  показатели деятельности организации

ООО «Хлебозавод  №5».

№	Наименование показателей	Фактические данные			Темпы роста, (снижения) в % 2009г. к 2007г.
		2007 г.	2008 г.	2009 г.
1	Выручка от продажи продукции за минусом косвенных налогов,тыс. руб.	143354	188831	222488	155,2
2	Материальные затраты, тыс.руб.	94327	123321	142367	150,9
3	Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	130107	164329	190620	146,5
4	Коммерческие расходы, тыс.руб.	12544	15861	20167	160,7
5	Прибыль от продаж	703	8641	11701	1664,4
6	Рентабельность продаж по прибыли  от продаж, %	0,5	4,6	6,1	1220
7	Окупаемость продукции, %	110,2	114,9	116,7	105,9

 

Выручка от реализации продукции собственного производства за 2009 год повысилась на 55,2% по сравнению выручкой за 2007 год  и составила 222488 тыс.руб. Вместе с  ростом выручки от продажи продукции  возросла себестоимость на 46,5% и составила 190620 тыс.руб. По сравнению с 2007 годом произошел рост основных статей затрат. Прибыль от продаж по итогам 2009  года составляет 11701 тыс.руб., что на 10998 тыс.руб.(1564,4%) больше, чем аналогичный показатель 2007 года.

Рентабельность  продаж возросла на 1120%, окупаемость  продукции – на 5,9%, что показывает устойчивый рост прибыльности производства и эффективности использования  ресурсов.

 

Таблица 2.3.2

Показатели  эффективности использования ресурсов и капитала организации ООО «Хлебозавод №5».

№	Наименование показателей	Фактические данные			Темпы роста, (снижения) в % 2009г. к 2007г.
		2007 г.	2008 г.	2009 г.
показатели обеспеченности и эффективности  использования основных средств
1	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	1666	7006	24587	275
2	Фондовооруженность, тыс. руб.	5	19,1	12,4	248
3	Фондоемкость, тыс. руб.	0,01	0.03	0.02	200
4	Фондоотдача, тыс.руб.	86.0	26.9	48.5	56
5	Рентабельность использования  основных средств, %	42	123	255	607
показатели использования трудовых ресурсов
6	Фонд оплаты труда	24517	32942	40432	165
7	Выручка на 1 руб. оплаты труда, руб.	0.17	0.17	0.18	105
показатели эффективности использования  материальных ресурсов
8	Материалоотдача, руб	1.52	1.53	1.56	102
9	Материалоемкость, руб	0.65	0.65	0.63	96
10	Прибыль на 1 руб. материальных затрат, руб.	0.007	0.07	0.08	1142
11	Затраты на 1 руб. выручки от продажи  продукции (работ, услуг), руб.	0,9	0.87	0.85	94
Показатели эффективности использования  капитала
12	Рентабельность собственного капитала,%	101	224	70	69
13	Рентабельность внеоборотных активов, %	8.7	50.2	120.5	1385
14	Рентабельность оборотных активов, %	1.8	15.9	18.5	1027

 

По данным расчета таблицы №2 можно отметить, что за рассматриваемый период показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств заметно возросли. Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 175%, в связи с этим возрасли такие показатели как фондовооруженность (на 148%), фондоемкость (на 100%). При этом показатель фондоотдачи сократился на 44% (с 86 руб до 48,5 руб.), т.е. количество продукции на 1 руб. ОПФ сократилось, это может объясняться тем, что не все приобретенные основные средства непосредственно влияют на производство продукции, тем самым не увеличивая выручку.

Фонд  оплаты труда увеличился на 65%, при  этом выручка на 1 руб. оплаты труда  возросла всего на 5% и составила  в 2009 г. 0,18 руб, это может свидетельствовать о недостаточно рациональном использовании трудовых ресурсов организации.

Показатель  материалоотдачи увеличился на 2% и  составил в 2009 г. 1,56 руб., т.е. на 1 руб. потребленных материальных ресурсов было получено 1,56 руб. продукции. При этом прибыль на 1 руб. материальных затрат увеличилась на 1042%, а затраты на 1 руб. выручки от продажи продукции сократились на 6%, что положительно характеризует эффективность использования материальных ресурсов в организации.

Рентабельность  использования собственного капитала сократилась на 31%. В свою очередь  рентабельность оборотных активов  увеличилась на 927%, а рентабельность внеоборотных активов на 1285%.

На основании  отчета о движении денежных средств  составлена следующая таблица:

Таблица 2.3.3

Движение  денежных средств организации ООО «Хлебозавод №5», тыс.руб.

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007г. в % к 2009г.
1. Поступление денежных средств  – всего в том  числе: - от  текущей деятельности - от  инвестиционной деятельности - от  финансовой деятельности	159759	202444	263143	165     153 6384 16201
	159721 38 ---	200465 29 1950	244516 2426 16201
2. Расходование денежных средств  - всего в том  числе: - от  текущей деятельности - от  инвестиционной деятельности - от  финансовой деятельности	159240	199791	260714	164     160 1031 105
	151217 1051 6972	192729 2129 4933	242539 10838 7337
3. Чистые денежные средства – всего в том  числе: - от  текущей деятельности - от  инвестиционной деятельности - от  финансовой деятельности	519	2653	2429	468     23 -830 -127
	8504 (1013) (6972)	7736 (2100) (2983)	1977 (8412) (8864)
4. Остаток денежных средств на  конец отчетного периода	2435	5088	7517	309

 

 

Данная  таблица наглядно показывает, что  оборот денежных средств в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличился в несколько раз. Особенно увеличилось  поступление от финансовой деятельности, поскольку в 2007 году таких поступлений  не было. Чистые денежные средства от инвестиционной и финансовой деятельности сократились  на 730% и 27% соответственно, потому что  расходование денежных средств превышало  поступление на протяжении всего  рассматриваемого периода.

2.4. Организация бухгалтерского учета в организации ООО «Хлебозавод №5».

Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным  бухгалтером.

Общество  ведет бухгалтерский учет и предоставляет  финансовую отчетность в порядке, установленном  правовыми актами РФ.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность  бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а так же сведений о деятельности Общества, представляемых участникам, кредиторам и в средства массовой информации, несет генеральный директор Общества в соответствии с правовыми актами РФ.

В организации  ведется автоматизированная форма  ведения бухгалтерского учета с  помощью компьютерной программы  «1С: Предприятие».

Регистры  бухгалтерского учета ежемесячно распечатываются  на бумажных носителях. Осуществляется контроль над хранением и использованием учетной информации.

Главный бухгалтер, совместно с руководителем  организации подписывает документы, служащие основанием для приемки  ТМЦ, денежных средств, расчетно-кредитных  и финансовых обязательств.

Финансовый  год Общества устанавливается с 1 января по 31 декабря.

3 Финансовая устойчивость  ООО «Хлебозавод № 5»

3.1 Вертикальный  анализ баланса ООО « Хлебозавод №5».

Большое значение для оценки финансового  состояния имеет вертикальный анализ активов и пассивов баланса, который  позволяет судить о финансовом отчете по относительным показателям, что  в свою очередь, дает возможность  определить структуру актива и пассива  баланса, долю отдельных статей отчетности в итоге баланса.

Целью вертикального  анализа является расчет удельного  веса отдельных статей в итоге  баланса и оценки их динамики с  тем, чтобы иметь возможность  выявить и прогнозировать структурные  изменения активов и источников их покрытия. Переход к относительным  показателям делает возможным сравнение  показателей различных организаций. Отдельные показатели также сглаживают влияние инфляционных процессов.