Финансовое планирование на предприятии ООО «Челны-бройлер»

Следовательно, существо управления ликвидностью в ООО «Челны-Бройлер» состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим предприятием заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим предприятием экономических нормативов.

В-третьих, предприятие должно определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема производственных операций и продаж. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности системы предприятия в целом, но оно не подскажет руководству ООО «Челны-Бройлер», какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие денежных средств на производственные нужды. Только анализ счетов отдельных клиентов предприятия позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйств и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития услуг предприятия. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет ООО «Челны-Бройлер» более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе предприятия. При этом предприятие должно опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств предприятию нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или предприятия-партнера.

В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики предприятия в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий рынка и особенностей выполняемых операций. То есть предприятие должно разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами ООО «Челны-Бройлер» следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

2. Сроки, на которые предприятие  размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

4. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

5. Работать над снижением риска  операций. При этом необходимо  помнить, что срочные меры, предпринимаемые  кредитными институтами для поддержания  своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом  расходов предприятия и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности предприятия снижает возможные убытки предприятий, создает прочную основу для их деятельности в будущем.

Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого предприятия требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать’ всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика предприятия. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков и т.п.

В управлении пассивами ООО «Челны-Бройлер» можно порекомендовать:

1. Применять метод анализа размещения  пассивов по их срокам, который  позволяет управлять обязательствами  предприятия, прогнозировать и менять  их структуру в зависимости  от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику  в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

2. Разработать политику управления  капиталом и резервами.

З. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

4. Проанализировать кредитную базу ООО «Челны-Бройлер».

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого предприятия требуется создание, специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в первой и второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы.

На основе базы данных ООО «Челны-Бройлер» ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций предприятия с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств ООО, расширению участия ООО «Челны-Бройлер» в других предприятиях, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого предприятия с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого предприятия и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

Менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов предприятия, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов. В соответствии со второй рекомендацией, менеджеры ООО «Челны-бройлер» по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность предприятия часто имела высший приоритет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Существо финансового планирования связано с тем, что одновременно планируются прибыли и движение капитала (особенно денежных средств)

В современных экономических условиях предприятия получили самостоятельность в управлении и ведении хозяйства, право распоряжаться ресурсами, результатами труда и несут всю полноту экономической ответственности за свои решения и действия.

Проведенный в работе анализ позволил рассмотреть финансовое положение со следующих позиций:

1. анализа и оценки имущественного положения предприятия;
2. анализа и оценки ликвидности и платежеспособности;
3. оценки финансовой устойчивости.

В работе был проведен анализ ликвидности баланса ликвидности баланса на протяжении трех лет.

Изучение состава и структуры оборотных средств позволяет сделать вывод о том, что в течении года не все они увеличивались в равной мере. Так, например, их материальная часть (запасы и затраты) возросла более чем в четыре с половиной раза, тогда как нематериальная (денежные средства, расчёты и прочие активы) - в три раза.

Анализ финансовых коэффициентов показал, что общий коэффициент покрытия соответствует нормативному ограничению. Однако это ещё не является подтверждением платёжеспособности мероприятия. Формально, в соответствии с критерием - да. Но обратить внимание на структуру оборотных средств, где преобладает наименее ликвидная их часть - дебиторская задолженность, то этот вывод можно поставить под сомнение, говорить о коэффициенте быстрой ликвидности, то он превышает нормативное значение. Но этот факт обусловлен выше обозначенным обстоятельством, то есть значительной долей дебиторской задолженности. Но тем не менее, коэффициент абсолютной ликвидности выше нормативного ограничения.

Значения коэффициентов автономии, финансовой зависимости, финансового риска и их динамика указывают на значительную финансовую устойчивость городской птицефабрики «Челны-Бройлер».

Высокие значения коэффициента реальной стоимости имущества свидетельствуют о наличии значительного производственного потенциала для функционирования предприятия. Обеспечение собственных текущих активов собственным капиталом является гарантией устойчивости финансового состояния предприятия при неустойчивой кредитной политике. Высокие значения коэффициента положительно характеризуют финансовое состояние предприятия. В специальной литературе в качестве оптимальной величины коэффициента рекомендуют в пределах 0,4 - 0,6, однако каких-либо устоявшихся в практике нормальных значений показателя свидетельствует, так как его уровень зависит от характера деятельности предприятия, поскольку в фондоемких производствах значительная часть средств является источником покрытия производственных фондов, то его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких.

Минимально допустимым значением коэффициента принято считать больше 0,5. Выполнение этого условия означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.

Рост данного показателя свидетельствует об увеличении независимости предприятия.

При антикризисном управлении хозяйственная структура и предприятия характеризуется двумя фундаментальными экономическими измерениями. С одной стороны, имеет измерение функциональное состояние основных факторов производства (капитал, рабочая сила, организация), которое охватывается «финансово-экономическое состояние». С другой подлежат измерению виды промышленной деятельности насчитывается шесть: «техническая деятельность, которая включает изготовление и производство; коммерческая деятельность; финансовая деятельность; работа по обеспечению безопасности; учетная деятельность; управленческая деятельность, охватывающая прогнозирование, планирование, организацию, управление, координацию и контроль».

В условиях рыночной экономики неизбежно возникают кризисные ситуации как для системы в целом, так и для отдельных хозяйствующих субъектов. Часто в ответ система сама вырабатывает адекватные механизмы, которые  сначала проходят апробацию на практике, а затем обосновываются теоретически.

Исходя из положения, сложившегося в России, наибольший представляет реструктуризация предприятий, переживающих кризисную ситуацию, которая концентрируется на нацеленных на повышение эффективности деятельности, изменение характера управления активами, использование возможностей заемного финансирования. Таким образом, проведя анализ предприятия ООО «Челны -Бройлер» на наш взгляд, следует:

1. использовать оперативный механизм финансовой стабилизации, в основе которого лежит сбалансированность активов и краткосрочных финансовых обязательств предприятия;
2. необходимо снизить необоснованный размер товарных запасов, что позволит высвободить часть средств из оборота и получить дополнительную прибыль в результате ускорения их оборачиваемости;
3. необходимо добиваться увеличения периода, предоставляемого поставщиками товарного кредита;
4. добиваться сокращения размера дебиторской задолженности за счет предоставления покупателям льготных условий при досрочной оплате товаров.

Это позволяет с оптимизмом смотреть на будущее Городской птицефабрики.

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

          4. Айвазян, З.В., Кириченко, А.А. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти / З.В.Айвазян // «Проблемы теории и практики управления». – 2014. - № 4. – С. 12

          5. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа.- М.: «Логос», 2014. – 428 с.

          6. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: «Гамма». - 2014. – 490 с.

          7. Бригхем, Ю., Гапенски, Л. Финансовый менеджмент: полный курс в 2-х т. томах. Пер. с англ./ Под ред. В.В. Ковалева. - СПб: Экономическая школа. 2014. – 373 с.

          8. Ковалёв, В.В., Петров, В.В. Как читать баланс. - М.: «Финансы и статистика, 2014. – 511с.

          9. Ковалев, А.П. Финансовый анализ и диагностика банкротств. Учебное пособие Минэкономики РФ - М.: Экономическая академия 2014. – 380 с.

         10. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М.: «ИНФРРА-М», 2014. – 440 с.

        11. Мельник, М.В. Анализ и оценка системы управления на предприятиях. – М.: Финансы и статистика. – 2014. – 136с.