Финансовый менеджмент малого бизнеса

 

Актив	Код по-  казателя	На начало отчетного года	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	35	0
Основные средства	120	20033	21259
Незавершенное строительство	130	41	17
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0
Отложенные налоговые активы	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
Итого по разделу I	190	20109	21276
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	32899	34694
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	19349	20804
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	2570	2791
готовая продукция и товары для  перепродажи	214	10536	10949
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	444	150
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	4972	877
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после   отчетной даты)	230	0	0
в том числе покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной   даты)	240	13154	16511
в том числе покупатели и заказчики	241	10304	11089
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	263
Денежные средства	260	3912	2520
Прочие оборотные активы	270	0	15
Итого по разделу II	290	54937	54880
БАЛАНС	300	75046	76156

 

Пассив	Код по-  казателя	На начало   отчетного периода	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	894	15637
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	411	0	0
Добавочный капитал	420	5850	5850
Резервный капитал	430	310	310
в том числе: резервы, образованные в соответствии   с законодательством	431	0	0
резервы, образованные в соответствии   с учредительными документами	432	310	310
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	53081	36146
Итого по разделу III	490	60135	57937
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	65	127
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
Итого по разделу IV	590	65	127
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	0	6200
Кредиторская задолженность	620	14846	11892
в том числе: поставщики и подрядчики	621	9862	5261
задолженность перед персоналом организации	622	1196	1247
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	472	480
задолженность по налогам и сборам	624	1041	638
прочие кредиторы	625	2275	4266
Задолженность перед участниками (учредителями)   по выплате доходов	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
Итого по разделу V	690	14846	18092
БАЛАНС	700	75046	76156
СПРАВКА о наличии ценностей,  учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	0	0
в том числе по лизингу	911	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	0	0
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособность дебиторов	940	0	209
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	0	0
Износ жилищного фонда	970	0	166
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов	980	0	0
Нематериальные активы, полученные в  пользование	990	0	0
		0	0

 

Руководитель			Кирилюк Г.Г.	Главный			Кирилюк Г.Г.
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

«

31

»

марта

20

07

г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Состав  и структура финансовых ресурсов предприятия

 

 

Показатели	Начало года (1)	Конец года (2)	Абсолютное отклонение (3) 2-1	Темп роста (4) 2/1*100	Структура %
					Начало (5) 1/5*100	Конец (6) 1/5*100	Отклонение (6-5)
I. Собственный капитал		15637	14743
1) Уставный капитал	894	15637	14743	1749	1,49	26,99	25,5
2) Добавочный капитал	5850	5850	0		9,73	10,09	0,36
3)  Резервный капитал	310	310	0		0,51	0,53	0,02
4) Нераспределенная прибыль	53081	36146	16935	68	88,27	62,39	-25,88
Итого:	60135	57937	-2198	96	100/80,13	100/76,08	0/-4,05
IV. Долгосрочные обязательства
1) Отложенные налоговые обязательства	65	127	62	195	100	100	0
Итого:	65	127	62	195	100/0,09	100/0,17	0/0,08
V. Краткосрочные обязательства
1) Займы и кредиты		6200	6200	0	0	34,27	34,27
2) Кредиторская задолженность	14846	11892	-2954	80	100	65,73	-34,27
а) поставщики и подрядчики	9862	5261	-4601	53	66,43	44,24	-22,49
б) задолженность перед персоналом	1196	1247	51	104	8,06	10,49	-2,43
в)  перед гос. Внебюджетными фондами	472	480	8	101	3,18	4,04	0,86
г) по налогам и сборам	1041	638	-403	61	7,01	5,36	-1,74
д) прочие кредиторы	2275	4266	1991	187	15,32	35,87	20,55
Итого:	14846	18092	3246	122	100/19,78	100/23,75	0/3,97
БАЛАНС	75046	76156	1110	101
					100	100

Рис. 2-  Структура финансовых ресурсов

 

          Как видно из таблицы 2, основными источниками финансовых ресурсов организации являются заемные средства (в виде кредиторской задолженности), доля которых увеличилась на конец года на 34,27% и достигла 65,73%. Доля собственных средств, понизились на 25,88% и составила 62,39%, что говорит о не положительной динамике развития предприятия.

У предприятия  нет долгосрочных финансовых вложений, что свидетельствует об отсутствии инвестиционной деятельности на предприятии.

Из таблицы 2. также видно, что общая сумма капитала и резервов выросла на 94,28%, что в сумме составило 14743 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения уставного капитала.

За анализируемый период на предприятии возникли не отложенные налоговые обязательства.

Краткосрочные финансовые вложения увеличились,  что в сумме составило 263 тыс. руб. Это произошло за счет снижения кредиторской задолженности. По полученным данным видно, что на предприятии идет увеличение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской, что свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости предприятия.

На данном предприятии достаточно высокая  доля заемного капитала 65,73%, это свидетельствует о том, что необходимо уменьшать задолженности предприятия.

В общем, подводя  итоги, можно сказать, что на предприятии  идет улучшение финансового состояния, т.к. доля обязательств уменьшается. 

Заключение

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных  условиях мирового экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать  финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Финансовое  состояние определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого предприятия  и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Главная цель коммерческого предприятия  в современных условиях - получение  максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит  результат деятельности предприятия  в целом. Если дела на предприятии  идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Делая выводы по первой главе можно выделить основные:

1. Результативность  управления предприятием в значительной  степени определяется уровнем  его организации и качеством  информационного обеспечения. В  системе информационного обеспечения  особое значение имеют бухгалтерские  данные, а отчетность становится  основным видом коммуникации, обеспечивающим  достоверное представление информации  о финансовом состоянии предприятия.

2. Основной  целью финансового анализа является  оценка реального финансового  состояния предприятия и сравнение  полученных результатов с результатами  предыдущих периодов и выявление  возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Результаты такого анализа нужны прежде всего собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

3. Основные  задачи анализа финансового состояния  – определение качества финансового  состояния, изучение причин его  улучшения или ухудшения за  период, подготовка рекомендаций  по повышению финансовой устойчивости  и платежеспособности предприятия.  Эти задачи решаются на основе  исследования динамики абсолютных  и относительных финансовых показателей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  используемой литературы

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента.- М.: Финансы и статистика, 2008.

2. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: Проспект.- 2006.

    3.    Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.

    4. Н.А. Казакова. Предпосылки становления новой экономической специальности – аналитика.- Экономический анализ: теория и практика.- 2008.- №7.

  5. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина.- М.:ИНФРА-М, 2009.

  6. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М.- 2008.

7. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2008.

8. Ковалев В.В. Курс финансового  менеджмента: учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.

9.  Финансовый менеджмент: теория  и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2008.

10.  Финансы и кредит: учебное  пособие/ под ред. В.Е. Королевой  3-е изд. –Э.: - 2005г.

11.   Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ДИС, НГАЭиУ, 2006. –