Формирование и использование оборотных средств предприятий

1. зависящие от роста объема производства (сырье, основные и 
вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, тара, 
незавершенное производство, готовая продукция);

2. не зависящие от роста производства (запасные части для ремонта, 
МБП, расходы будущих периодов и др.).

Общий норматив оборотных средств предприятия  на плановый год определяется суммированием частных нормативов, рассчитанных по отдельным элементам оборотных средств. Общая норма оборотных средств в днях рассчитывается делением общего норматива оборотных средств на одновременный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости в 4 квартале планового года .[4, 98-104 c.]

 Капитал играет  одну из решающих ролей в  расчете основных показателей  финансового состояния предприятия,  так как на основе показателей  оборачиваемости и фондоотдачи  проводится анализ финансового  состояния и эффективности использования оборотных средств предприятия.

 

Глава 2. Анализ эффективности использования оборотных средств МУП «Городские электрические сети».

 

2.1. Характеристика предприятия

 

Муниципальное  унитарное  предприятие   «Городские  электрические  сети»,   создано   в   соответствии   с   решением   Комитета   по   управлению имуществом г. Улан-Удэ от 16 января 1997 года, на основании решения десятой сессии Улан-Удэнского городского совета депутатов № 84-10 от 21.11.1996г. является правопреемником ранее действующего предприятия ГП ПЭО «Буряткоммунэнерго», входившего в МУП «Улан-Удээнерго», права и обязанности, которого переданы Предприятию в соответствии с разделительным балансом.

Сокращенное фирменное  наименование: МУП «Горэлектросети». Полное фирменное наименование: Муниципальное унитарное предприятие «Городские электрические сети».

Предприятие является коммерческой организацией.

Предприятие является юридическим  лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать со своим фирменным  наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование, товарный знак.

Предприятие от своего имени  приобретает имущественные и  личные неимущественные права и  несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде, в арбитражном  суде, в третейском суде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Место нахождения Предприятия: 670042, г.Улан-Удэ, ул. Жердева, 12

Предприятие приобретает  права Юридического лица с момента  его государственной регистрации.

Целями создания Предприятия  являются обеспечение устойчивого  снабжения и потребления электроэнергией, безаварийную надежную работу основного и вспомогательного оборудования, ремонт и изготовление не стандартизированного электрооборудования, запасных частей для удовлетворения потребностей потребителей и получения прибыли, выполнения функций «Подрядчика» по муниципальному заказу.

Для достижения целей, Предприятие  осуществляет в установленном законодательством  Российской Федерации порядке следующие  основные виды деятельности (предмет  деятельности предприятия):

• купля-продажа электрической энергии;
• прием, передачу и распределение электрической энергии, а также техническое обслуживание и ремонт указанных сетей.
• обеспечивает организацию технически правильной эксплуатации всего энергетического оборудования находящегося в ведении Предприятия;
• обеспечивает поддержание качества отпускаемой электрической энергии в соответствии с ГОСТами.
• разрабатывает мероприятия по дальнейшему развитию электрических сетей для удовлетворения потребностей потребителей (абонентов) в продукции, работах и услугах предприятия;
• организует планово предупредительный ремонт оборудования, зданий, сооружений и контроль за его осуществлением;
• организует выдачу технических условий и согласования нового строительства, реконструируемых объектов независимо от их формы собственности, связанных со снабжением потребителей города электроэнергией;
• организует разработку и контроль за реализацией схем электроснабжения г.Улан-Удэ;
• осуществляет контроль за соблюдением планов потребления и рациональным использованием электроэнергии на предприятиях, независимо от формы собственности, электроснабжение которых осуществляется Предприятием;
• участвует в комиссиях по приемке в эксплуатацию энергообъектов;
• обеспечивает оперативно-диспетчерское управление электрическими сетями;
• разрабатывает и представляет на утверждение, в установленном порядке проекты цен (тарифы на реализуемую продукцию, работы, услуги) и расчеты затрат по принимаемым на баланс энергообъектам;
• организует работу по охране труда, технике безопасности, производственной санитарии, противопожарной безопасности;
• организует подготовку кадров и повышение квалификации работников;
• разрабатывает и внедряет программы новых технологий связанных с приемом, передачей, распоряжением и учетом электрической энергии;
• разрабатывает проектно-сметную документацию на производство работ по текущему, капитальному ремонту и реконструкции электрических сетей и объектов;
• производит строительно-монтажные, ремонтно-восстановительные и наладочные работы, связанные с электрическими сетями;
• производит ремонт и осуществляет контроль за правильностью показаний приборов учета (электросчетчиков);
• осуществляет ремонт напольных электроплит;
• реализует материальные ценности;
• оказывает услуги по применению имеющейся на предприятии специальной техники;
• организует пункты общественного питания.

Предприятие вправе осуществлять и другие виды деятельности, в соответствии с действующим законодательством  Российской Федерации и Республики Бурятии.

Предприятие на основе заключенных  договоров производит расчеты с  электроснабжающими организациями за поставленную от них электроэнергию. Расчеты с потребителями (абонентами) за отпущенную электрическую энергию Предприятие производит согласно заключенным договорам и действующих тарифов на электрическую энергию.

Имущество предприятия находится в муниципальной собственности, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками.

По состоянию на 1 января 2006 года МУП «Городские электрические сети» имеет в хозяйственном ведении и на обслуживании по городу Улан-Удэ энергообъекты с количеством условных единиц 32845, общей балансовой стоимостью 2213497 тысяч рублей.

Годовой объем реализации электроэнергии на 2006 год составил 638210 тысяч киловатт в час (в 2006 году 633484 тыс. кВт. В час).

Численность работающих на предприятии по состоянию на 1 января 2006 года 548 человек, в том числе рабочих 404 человека, руководящих работников и специалистов 141 человек, служащих -3 человека.

В эксплуатации МУП «Горэлектросети» по состоянию на 1 января 2006 года находятся:

1. Линии электропередач, напряжением 6-10-0,4 кв - 1043,5 км., в т. ч. в 
воздушном исполнении- 729,92 км;- в кабельном исполнении - 674,56 км.

2. Трансформаторные подстанции 35/6-10-0,4 кв., всего 608 общей 
мощностью 478015 кв., а из них питающих подстанций 35/6-10кв 8 /152200 
ед./кв - трансформаторных подстанций 6-10/0,4кв- 600 / 325815 ед./кв.

3. Электроплиты на обслуживание- 75769 шт., электросчетчики 
однофазные на обслуживание - 117086 шт., трехфазные - 8863 шт.

За 2006 год был выполнен годовой объем работ по капитальному ремонту, а 8995 тысяч рублей, из них 7820,49 тысяч рублей хозяйственный способ и только 1164,98 тысяч рублей подрядный ремонт.

В проекте бюджета  на 2006 год заложено 30000 тысяч рублей. Дополнительные затраты связаны с необходимостью заложить средства на капитальный ремонт принятых в 2005, 2006 гг. ветхих сетей: п. Исток, п. Тулунжа, п. Загорск, п. Тальцы, АРЗ, а также износ существующих сетей г. Улан-Удэ, который составляет 70 %. Замена кабельных участков 6-10кв.

 

 

2.2. Анализ использования оборотных средств МУП «Городские электрические сети»

 

Особенно  тщательно необходимо проанализировать изменения состава и динамики оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что стабильная структура оборотного капитала говорит об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции. Существенные структурные изменения говорят о нестабильной работе предприятия.

Таблица 2.2.1

Анализ динамики и  состава оборотных активов 

МУП Городские электрические сети за 2004-2006 гг.

 

Показатели	01.01.05	01.01.06	01.01.07	Отклонения 06/05		Отклонения 07/06
				Абс.	%	Абс.	%
2.оборотные  активы	162031	271726	258426	109695	67,7	-13300	-4,89
В % к имуществу	58,9	67	92,9	8,1	13,7	25,9	38,6
2.1. запасы	15991	23746	19336	7755	48,5	-4410	18,6
В % к оборот, активам	9,87	8,74	7,5	-1,13	-11,4	-1,24	-14,2
2.2. НДС	10351	17740	24157	7389	71,4	6417	36,2
В % к оборот, активам	6,39	6,53	9,35	0,14	2,2	2,82	43,2
2.3. долгосрочная	40430	75873		35443	87,6
Дебиторская
Задолженность
В % к оборот, активам	24,9	27,9		3	12,05
2.4. краткосрочная	85178	129449	207001	44271	52	77552	59,9
Дебиторская
Задолженность
В % к оборот, активам	52,6	47,6	80,1	-5	9,5	32,5	68,3
2.5. краткосрочные	9570	23446	910	13876	144,9	-22536	-96,1
фин. Вложения
В % к оборот, активам	5,9	8,63	0,35	2,73	46,3	-8,28	-95,9
2.6. денежные  средства	511	1745	7022-	1234	241,5	5277	302,4
В % к оборот.активам	0,31	0,6	2,7	0,29	93,5	2,1	350

 

Итак, из приведенных  в таблице 2.2.1 данных таблицы видно, что сумма оборотного капитала повысилась на 67,7 % в 2006 году по сравнению с 2005, но к началу 2007 года резко снизилась на 4,89%, в основном это произошло за счет понижения доли производственных запасов в структуре оборотных активов на 14,2% и доли краткосрочных финансовых вложений на 95,9%. Также следует отметить некоторое повышение суммы денежных средств на 7022 тысяч рублей.

Первоначально при создании предприятия оборотные средства формируются   как  часть   его   уставного   капитала.   Они   направляются   на приобретение производственных запасов, поступающих в производство для изготовления товарной продукции. Готовая продукция поступает на склад и отгружается потребителю. До момента оплаты производитель испытывает потребность в денежных средствах, но эта потребность в течении года сильно меняется по разным причинам. Поэтому предприятие использует и другие источники формирования оборотного капитала - устойчивые пассивы, кредиторскую задолженность, кредиты банков и других кредиторов.

По мере роста предприятия, возрастает потребность в оборотном  капитале, что требует дополнительного  финансирования. В этом случае источником их пополнения является чистая прибыль предприятия.

На расчетном счете  организации содержится основная часть  денежных средств, из нее необходимо выделить ту их часть, которая без  ущерба для хозяйственной деятельности может использоваться как оборотный  капитал. Анализ дебиторской задолженности

Состояние дебиторской  задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на оборотные средства предприятия  в целом.

Для улучшения состояния  оборотных средств организации  необходимо:

1. следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
2. контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
3. по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

Одним из показателей, используемых для этих целей, является период оборачиваемости  дебиторской задолженности, или  период инкассации долгов. Он равен  времени между отгрузкой товаров  и получением за них наличных денежных средств от клиентов:

Пд.з = Средние остатки задолженности по счетам дебиторов * Дни периода / Сумма кредитового оборота по счетам дебиторов.