Активные операции коммерческих банков

Источники доходов можно  разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильными источниками доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы  и создавать прибыль. Часть доходов  банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, «поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. В таком планировании стабильность источника имеет решающее значение».¹

Рассмотрим состав и структуру доходов коммерческого банка.

Валовые доходы банка принято  разделять на процентные и непроцентные:

К процентным доходам относятся:

1) начисленные и полученные  проценты по ссудам в рублевом  выражении;

2) начисленные и полученные  проценты по ссудам в иностранной валюте.

Структура процентных доходов  банка может быть представлена в таком виде:

1) процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;

2) процентные доходы, поступившие  по коммерческим ссудам;

Непроцентные доходы составляют:

1) доходы от инвестиционной  деятельности (дивиденды по ценным  бумагам, доходы от участия  в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);

2) доходы от валютных  операций;

3) доходы от полученных комиссий и штрафов;

4) прочие доходы.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным  инвестиционным операциям, размера  комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и  структуры активов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд (включая  проценты по счетам «Ностро»).

Все банки при разработке кредитной политики учитывают такой  фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут  придерживаться более агрессивной  кредитной политики по сравнению  с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика  каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения  на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего  данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения  и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между  банками и другими источниками  средств, а также от установленного законом максимального размера  процентной ставки и оценки банками  и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

Для анализа процентных доходов  банка целесообразно произвести классификацию предоставленных  ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные  учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков  банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и  качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставе и т.д. Такой подход позволяет  оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения  соотношения «риск - доходность».

При анализе процентных доходов  банка используются также относительные  показатели, которые позволяют оценить  средний уровень доходности ссудных  операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности. Такими показателями являются:

1) отношение валовых процентных  доходов к средним остаткам  по всем ссудным счетам;

2) отношение полученных  процентов по краткосрочным ссудам  к средним остаткам по краткосрочным  ссудам;

3) отношение полученных  процентов по долгосрочным ссудам  к средним остаткам по долгосрочным  ссудам;

4) отношение полученных  процентов по отдельным группам  ссуд к средним остаткам по  исследуемой группе и т.д.

Динамика этих показателей  дает возможность оценить, за счет каких  ссудных операций вырастут процентные доходы.

Анализ непроцентных доходов  позволяет определить, насколько  эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

Важным по значению источником доходов коммерческого банка  являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов  данного вида зависит от размера  и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов  ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения  дохода от ценных бумаг с текущей  ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после  того, как удовлетворена потребность  в ликвидных средствах. Таким  образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими  и усиливает неравномерность  доходов от фондовых операций.

Кроме того, трудности в  управлении инвестиционными операциями обусловлены также и тем, что  доход по ценным бумагам выступает  в форме процентных и дивидендных  и прироста стоимости активов (который  может быть и отрицательным).

Ставку дохода по облигациям с фиксированным доходом можно  выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока  погашения.

Купонная ставка - это  процент к номиналу, выплачиваемый  эмитентом. Текущий доход получают путем деления купонного дохода на рыночную стоимость. Этот показатель чаще используется для оценки изменения доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем не учитывается стоимость при погашении и предполагается, что выплата процентов будет проводиться длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения.

Считается, что убытки от операций с ценными бумагами являются результатом неудачного инвестирования. Однако необходимо учесть, что банки  обычно располагают свободными средствами для инвестирования в периоды, когда  уровень процентных ставок низок, а  курс ценных бумаг высок, и нередко  вынуждены продавать их (чтобы  привлечь средства для удовлетворения спроса на ссуды) в случае, если ставки высоки, а курс низок.

Действительно, наличие убытка означает, что стоимость данного  актива стала ниже, но на такой убыток банки идут для того, чтобы «переключить»  средства с облигаций в более  доходные ссуды в период высоких  процентных ставок и недостатка средств. Следовательно, этот убыток компенсируется более высокой прибылью по другой статье.

К прочим доходам банка  относятся комиссионные. Чтобы возместить расходы, связанные с обслуживанием  счетов клиентов, большинство банков взимают плату. Комиссионные могут  начисляться в процентах от суммы  каждой операции, производимой по счету  клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически. Банки могут применять  льготы, отменять плату за услуги для  тех клиентов, по чьим счетам остатки  не снижаются за установленный предел. По депозитам, срочным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается, так как начисляемые  по этим счетам проценты уже предусматривают  компенсацию издержек, связанных  с обслуживанием этих счетов. По международным операциям банков размер комиссионных платежей дифференцирован  по видам операций и зависит от размера платы, взимаемой за аналогичные операции банками-корреспондентами. Внедрение автоматизированных систем перевода средств и идентификации платежных документов, а также создание компьютерных сетей внутри банка позволяет повысить скорость обработки документов, облегчают сводку и анализ данных и ведут к снижению издержек. Результатом такого снижения издержек является сокращение комиссионных оборотов. Например, в настоящее время не взимается плата за инкассацию некоторых видов чеков, так как операции инкассирования производятся автоматически путем считывания данных присланных чеков и реквизитов банка-отправителя с реестра специальной формы.

Валютные операции банка  также в значительной степени  влияют на его прибыль. Для анализа  прибыльности валютных операций необходимо установить объем сделок каждого  вида, сумму доходов и расходов по ним. Прибыль банка от валютных операций определяется как соотношение  суммарного дохода по данному виду сделок за период к общему объему сделок.

Банки получают также доход: от услуг по проведению консультационного  обслуживания, от продаж страховых  полисов, акцептованных векселей, операций по закладным, сборов за резервирование ссуд, трастовых операций и др. Все  доходы у российских банков составляют сравнительно небольшую часть валового дохода. Поэтому в счете прибылей и убытков они часто не детализируются.

При анализе доходной части  важно выявить, какой удельный вес  в ней занимают операционные доходы. Их доля должна стремиться к 100%, а темпы  прироста быть равномерными. При уменьшении прироста этих доходов, общее увеличение последних может быть обеспечено за счет других видов доходов банка.

При ритмичном темпе прироста прибыли банка особое внимание следует  обратить на изменение удельных весов  различных групп доходов, полученных от побочной деятельности и не заработанных банком в истекшем году. Такое положение свидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка, а также о неспособности руководства банка найти более правильное решение в связи с изменением конъюнктуры. Сопоставление этих данных с положением аналогичных банков даст возможность выявить, является ли сложившееся положение с доходами особенностью данного банка или оно характерно для всей банковской системы (или отдельного региона). Наличие побочных доходов при условии сохранения темпов роста операционных доходов может свидетельствовать о доиспользовании иммобилизованных активов. Таким образом, можно сделать вывод, что наличие у банка достаточных свободных резервов, которые позволяют ему выравнивать в определенные периоды темпы прироста прибыли или поддерживать ее на стабильном уровне, являются положительным результатом управления финансовым состоянием банка.

Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обусловливающая его надежность. Ликвидность банка - способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Реальные обязательства  отражены в балансе банка в  виде депозитов до востребования, срочных  депозитов, привлеченных межбанковских  ресурсов, средств кредиторов. Условные обязательства выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

Другими словами, ликвидность  коммерческого банка базируется на постоянной поддержке объективно необходимого соотношения между  тремя ее составляющими - собственным  капиталом банка, привлеченными  и размещенными им средствами путем  оперативного управления их структурными элементами.

Также ликвидность банка  является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку  банк, обладающий достаточным уровнем  ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие  функции:

1) проводить платежи по  поручению клиентов (обязательства  по средствам на расчетных,  текущих и корреспондентских  счетах, зарезервированных для расчетов);

2) возвращать кредиторам (вкладчикам) средства как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);

3) удовлетворять спрос  клиентов на денежные средства  в рамках принятых на себя  обязательств, например, по заключенным  кредитным договорам, кредитным  линиям;

4) погашать выпущенные  банком ценные бумаги;

5) отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.

Ликвидность банка - его способность  своевременно и без потерь выполнять  свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами:

- за счет имеющихся  у него денежных средств; или 

- за счет продажи активов;  или 

- за счет привлечения  дополнительных денежных ресурсов  из внешних источников по приемлемой  цене.

Ликвидность определяется соотношением величины задолженности и ликвидных  средств, находящихся в распоряжении предприятия. Ликвидными называются такие  средства, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги в кассе, депозитные вклады, размещенные  на счетах банках, ценные бумаги, реализуемые  элементы оборотных средств, такие  как: топливо, сырье и т.п.).

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержку  своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, которое складывается на конкретные периоды времени, так и прогнозирования  результатов деятельности и проведения в следующем научно-обоснованной экономической политики в области  формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения ссудных средств  посторонних организаций, осуществления  активных кредитных операций.²

Коммерческий банк считается  ликвидным, если суммы имеющихся  у него средств и других ликвидных  активов, а также возможности  быстро мобилизировать средства из других источников, достаточные для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых потребностей: заключение выгодных соглашений по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, пополнение средств при неожиданном исключении взносов и так далее.