Анализ финансового положения коммерческого банка

 

       1.2.4 Оценка финансовой устойчивости ЗАО АИКБ «Енисейский объединенный банк» с точки зрения выполнения экономических нормативов. 

       Анализ  экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям: 

• сравнение фактических значений показателей с нормативным (критериальным) значением;
• рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;
• выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

       Как уже отмечалось, базой данных для  анализа  является публикуемая отчетность. Исходя из этого, имеющаяся информация не позволяет сделать полный анализ финансовой устойчивости банка. Отсутствие необходимых данных, в частности, делает невозможным расчет всех обязательных нормативов. Однако даже имеющиеся  рассчитанные нормативы позволяют  сделать некоторые выводы о работе банка ЗАО АИКБ «Енисейский объединенный банк». 

       Таблица 8

       Значения  обязательных нормативов ЗАО АИКБ «Енисейский  объединенный банк» 

Наименование  показателя	01.10.2010	01.10.2011	Норма установленная  банком России
1	2	3	4
Норматив  достаточности капитала (Н1)	14,92	15,46	min 10%
Норматив  мгновенной ликвидности (Н2)	48,80	50,23	min 15%
Норматив  текущей ликвидности (Н3)	95,25	111,00	min 50%
Норматив  долгосрочной ликвидности (Н4)	30,77	20,59	max 120%.
Максимальный  размер крупных кредитных рисков (Н7)	267,52	196,32	max 800%
Совокупная  величина риска по инсайдерам банка (Н10.1)	1,23	0,72	min 3%

 

       На  первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую  фактический уровень экономических  нормативов в сопоставлении с их предельными значениями. Эта таблица, как правило, составляется на месячные даты. Значения обязательных экономических нормативов представлен в табл. 8, рис.2.

       После этого проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню, и выявляются причины, повлекшие  те или иные отклонения в значении нормативов. 

   

       Рис.2 Значения обязательных экономических нормативов ЗАО АИКБ «Енисейский объединенный банк» 

       По  данным табл. 8 видно, что за анализируемый период Енисейским объединенным банком не выполнен норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1). На 01.10.2010 года значение ниже критериального на  1,77%, на 01.10.2011 года – 2,28%.

       Стоит отметить соблюдение за анализируемый период норматива Н1, что говорит о достаточности собственных средств: имеющийся капитал покрывает (по нормативным требованиям) активы, взвешенные с учетом риска. Также за анализируемый период выполнялся норматив текущей ликвидности.  В данном случае расчетный норматив текущей ликвидности превышает установленный Центральным Банком норматив текущей ликвидности по состоянию на 01.10.2010 года на 45,25%, на 01.10.2011 – 61% и он является достаточным для того, чтобы ликвидной частью активных средств обеспечить обязательства банка по счетам до востребования. Также стоит отметить выполнение норматива риска собственных вексельных обязательств.

       Динамика  изменения значений нормативов крайне неустойчивая.

       За  анализируемый период наблюдается  снижение норматива долгосрочной ликвидности с 30,77% до 20,59%.

       Каждый  норматив по экономическому смыслу характеризует  степень защищенности банка от некоторого риска (в таблице 9 приведен перечень рисков, соответствующих восьми основным обязательным нормативам). 

                                                                                                            Таблица 9

       Перечень  рисков соответствующих нормативам 

Норматив	Риск
H1 - норматив  достаточности капитала	Нерасплата  по обязательствам при потере активов
H2 - норматив  мгновенной ликвидности	Неспособность мгновенно мобилизовать средства для  расплаты по счетам до востребования
H3 - норматив  текущей ликвидности	Неспособность мгновенно мобилизовать средства для  расплаты по счетам до востребования  и на срок до 30 дней
H4 - норматив  долгосрочной ликвидности	Невозможность возврата денег для расплаты по обязательствам в долгосрочной перспективе
H7 - макс. размер крупных кредитных рисков	Невозможность расплаты по обязательствам из-за невозврата денег крупными заемщиками

       Значимость  норматива является, по сути, некоторой  общей характеристикой соответствующего риска. Чем к более опасным  последствиям может привести ожидаемое  наступление риска, тем важнее для  банка от него защититься и тем  более значим соответствующий норматив. 

       1.2.5. Оценка надежности (финансовой устойчивости) ЗАО АИКБ «Енисейский объединенный банк» с использованием рейтинговой оценки  

       Для оценки финансовой устойчивости ЗАО  АИКБ «Енисейский объединенный банк»  используем методику, разработанную  группой экономистов под руководством к.э.н. В.С. Кромонова. Данная методика позволяет  выстроить рейтинг банков исходя из их надежности.

       Для участия в рейтинге банк должен: 

       - иметь собственный капитал на сумму не менее 5 млн. евро и обязательств до востребования на сумму не менее 5 млн. евро. Данные отсечки являются эмпирическими и могут быть изменены в зависимости от уровня инфляции, обменного курса и иных макроэкономических факторов;

       - вводится отсечка по возрасту. При этом по мере развития банковской системы возрастная планка поднимается;

       - иметь соотношение собственного капитала к суммарным обязательствам не более 1. То есть банк должен привлечь заёмных средств не меньше, чем средств акционеров.

       В основу методики заложен следующий  алгоритм:

• активы и пассивы формируются в экономически однородные группы;
• вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов;
• рассчитывается текущий индекс надёжности, равный сумме коэффициентов, взятых с определённым “весом”;
• банки рассматриваются по убыванию синтетического индекса надёжности.

       Параметры баланса. В качестве исходных данных для составления рейтингов используются балансы банков по счетам второго  порядка (то есть максимально подробные  из узаконенных).

       Балансовые  счета второго порядка группируются в экономически однородные группы,  при этом информация, которую в  силу несовершенства плана счетов невозможно извлечь, либо игнорируется, либо соответствующий  счет округляется в ту или иную сторону. Всего таких параметров семь.

       Приведём  группировку счетов баланса:

• уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паёв, вкладов), включая переоценку её валютной части;
• собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме УФ, других фондов и прибыли за минусом иммобилизации; 
• обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка, срок востребования которых равен нулю или неизвестен. Включает в себя, главным образом, остатки на расчетных, текущих, бюджетных, корреспондентских “Лоро” счетах юридических и физических лиц;
• суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств банка. Состоит из обязательств до востребования, а также срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.);
• ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным сроком “активизации” в качестве средства платежа. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах ЦБ РФ, а также в государственных ценных бумагах;
• активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств, предоставленных кому - либо или причитающихся от кого - либо на тех или иных условиях подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам.

       Включает  в себя выданные кредиты (ссудная  задолженность), приобретённые ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.;

• защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин “защита капитала” подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.

       Система коэффициентов. Из определённых таким  образом параметров составляются шесть  коэффициентов:

1. Генеральный коэффициент надёжности (К1). Показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесценённом виде того или иного работающего актива. Предполагает максимальный интерес для кредиторов банка.

              . 

2. Коэффициент мгновенной ликвидности (К2). Показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и, таким образом показывает:
• в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам  на расчетных и текущих счетах;
• в какой мере их платёжные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.

              . 

3. Кросс-коэффициент (К3). Показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств:

                                                      .                                             

4. Генеральный коэффициент ликвидности (К4). Характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащего банку имущества и ценностей:

                    . 

5. Коэффициент защищенности капитала (К5). Показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование.Кроме того, большое значение этого коэффициента может служить косвенным показателем основательности банка - банки, рассчитанные на кратковременный срок деятельности, обычно не вкладывают средств в своё развитие:

                    . 

6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6). Характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет заработанной прибыли, а не проведения дополнительных эмиссий акций:

                    .  

       Текущий индекс надёжности. Для построения текущего индекса надёжности к полученному  набору коэффициентов применяется  система нормировки.

       Используется  эвристический тип нормировки, который  заключается в том, что коэффициенты каждого банка делятся на соответствующие  коэффициенты некоего гипотетического  банка, называемого оптимально надёжным.

         Под понятием “оптимально надёжный  банк” понимается банк, надёжный  достаточно, но не чрезмерно, имеющий  разумное распределение активов  и пассивов, в том числе разумную  долю работающих активов. То  есть для приближения к реальности  предполагается, что оптимально  надёжный банк для достижения  доходности поддерживает разумное  соотношение между безопасностью  операций и стремлением к доходности (допущением риска).

       Авторами  методики представляется оптимально надёжным банк со следующими коэффициентами: к 1 = 1, к 2 =1,  к 4 = 1, к 5 = 1, к 3 = 3, к 6 = 3. Это  означает, что каждый банк: