Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2014 в 13:38, контрольная работа

Краткое описание

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавлива¬ет цех № 1, шкафы – цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. НДС не начисляется. Разработаем операционный и финансовый бюджеты предприятия на основе поквартального прогноза сбыта продукции, представленного отделом маркетинга

Содержание

1 Разработка операционного и финансового бюджета предприятия 3
2 Задание для варианта № 1 16
Список литературы 18

Скачать в ZIP архиве (473.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Моя КР фин политика вар 1.doc

— 993.00 Кб (Скачать файл)

Данный бюджет составлен исходя из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих. Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих (указано в табл. 9). В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в 1-м квартале (см. табл. 16 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления. Страховые взносы на зарплату не начисляются.

Таблица 9

Бюджет общепроизводственных расходов

Цех № 1
Наименование / период	I	II	Ill	IV	Всего
1. Запланированные прямые затраты труда (час) (стр. 2.1 табл. 8)	700	900	600	900	3100
2. Переменные накладные расходы всего, в т.ч., руб:	14000	18000	12000	18000	62000
2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час)	700	900	600	900	3100
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час)	7000	9000	6000	9000	31000
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час)	3500	4500	3000	4500	15500
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час)	2800	3600	2400	3600	12400
3. Постоянные накладные расходы всего, в т.ч., руб:	1300	1500	1500	1500	5800
3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха	400	600	600	600	2200
3.2. Страхование имущества	100	100	100	100	400
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов	300	300	300	300	1200
3.4. Электроэнергия на освещение	300	300	300	300	1200
3.5. Ремонт цеха	200	200	200	200	800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 1), руб. (стр. 2 + 3.)	15300	19500	13500	19500	67800
5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 1 (руб./час) (стр. 4. / 1.)	21,86	21,67	22,50	21,67
Цех 2
1. Запланированные прямые затраты труда (час) (стр. 2.2 табл.8)	2600	2800	2200	2700	10300
2. Переменные накладные расходы всего, в т.ч.:, руб.	52000	56000	44000	54000	206000
2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час)	2600	2800	2200	2700	10300
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час)	26000	28000	22000	27000	103000
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час)	13000	14000	11000	13500	51500
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час)	10400	11200	8800	10800	41200
3. Постоянные накладные расходы всего, в т.ч., руб:	2700	3100	3100	3100	12000
3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха (стр. 2.2 Инвестиционного бюджета)	800	1200	1200	1200	4400
3.2. Страхование имущества	800	800	800	800	3200
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов	600	600	600	600	2400
3.4. Электроэнергия на освещение	300	300	300	300	1200
3.5. Ремонт цеха	200	200	200	200	800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 2), руб. (стр. 2 + 3.)	54700	59100	47100	57100	218000
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 2 (руб./час) (стр. 4. / 1.)	21,04	21,11	21,41	21,15
В целом по предприятию, руб.
1. Переменные накладные расходы	66000	74000	56000	72000	268000
2. Постоянные накладные расходы	4000	4600	4600	4600	17800
3. Итого накладные расходы начисленные	70000	78600	60600	76600	285800
4. Итого выплата денежных средств* (за вычетом амортизации)	68800	76800	58800	74800	279200

*Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов

В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости (в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы).

Таблица 10

Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)

Наименование / период		I			II		Ill		IV		Всего
1. Стоимость единицы затрат
1.1. ДСП			10	10		10		10		10
1.2. Сосна			20	20		20		20		20
1.3. Рабочее время			20	20		20		20		20
1.4. Накладные расходы:
по Столам (цех №1 табл.9)			21,86	21,67		22,50		21,67		21,67
по Шкафам (цех №2 табл.9)			21,04	21,11		21,41		21,15		21,15
2. Затраты (Столы)
2.1. ДСП (стр. 1.1 * 2 м.)	(2 м)		20	20		20		20		80
2.2. Сосна (стр. 1.2 * 1 м.)	(1 м)		20	20		20		20		80
2.3. Рабочее время (стр. 1.3 * 5ч.)	(5 ч)		100	100		100		100		400
2.4. Накладные расходы*	(5 ч)		109	108		113		108		438
2.5. Итого затраты(стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4)			249	248		253		248		998
3. Затраты (Шкафы)
3.1. ДСП (стр. 1.1 * 3 м.)	(3 м)		30	30		30		30		120
3.2. Сосна(стр. 1.2 * 2 м.)	(2 м)		40	40		40		40		160
3.3. Рабочее время (стр. 1.3 * 10ч.)	(10 ч)		200	200		200		200		800
3.4. Накладные расходы*	(10 ч)		210	211		214		211		846
3.5. Итого затраты(стр. 3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.4)			480	481		484		481		1926

* Округлено до целых

Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет 10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна).

Таблица 11

Бюджет производственных запасов

Наименование / период	I	II	Ill	IV	Всего
1. Запасы готовой продукции, ед.
1.1. Столы (стр. 2.1 табл. 3)	40	20	40	20	20
1.2. Шкафы (стр. 2.2 табл.3)	60	40	60	30	30
2. Стоимость единицы, руб.
2.1. Столы (стр. 2.5 табл. 10)	249	248	253	248	250
2.2. Шкафы (стр. 3.5 табл. 10)	480	481	484	481	482
3. Запас готовой продукции, руб.*
3.1. Столы	9971	4967	10100	4967	4967
3.2. Шкафы	28823	19243	29045	14444	14444
3.3. Итого(стр. 3.1 + 3.2)	38795	24210	39145	19411	19411
4. Запас материалов, м
4.1. ДСП (стр. 2.1 табл.6)	240	180	234	212	212
4.2. Сосна(стр. 2.2 табл.6)	148	112	144	132	132
5. Стоимость единицы, руб.**
5.1. ДСП	10	10	10	10
5.2. Сосна	20	20	20	20
6. Запас материалов, руб.
6.1. ДСП(=стр.6.1 табл.6)	2400	1800	2340	2120	8660
6.2. Сосна(=стр.6.2 табл.6)	2960	2240	2880	2640	10720
6.3. Итого(=стр.6.3 табл.6)	5360	4040	5220	4760	19380

* Округлено до целых

**По условию

Таблица 12

Себестоимость реализованной продукции (руб.)

Наименование / период	I	II	Ill	IV	Всего
1. Запасы готовой продукции на начало периода(=стр.3.3 табл.11)	0	38794	24210	39145	19411
2. Прямые затраты на материалы(=стр. 4.3 табл. 5)	23800	26800	20200	26100	96900
3. Прямые затраты на оплату труда(=стр.4.3 табл .8)	66000	74000	56000	72000	268000
4. Общепроизводственные расходы (=стр.3 табл. 9)	70000	78600	60600	76600	285800
5. Себестоимость произведенной продукции (стр. 2 + 3 + 4)	159800	179400	136800	174700	650700
6. Запасы готовой продукции на конец периода(стр. 3.3 табл. 11)	38794	24210	39145	19411	38822
7. Себестоимость реализованной продукции (стр. 1 + 5 – 6)	121006	193984	121864	194434	631289

Разработаем бюджет коммерческих расходов, исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам – 1,5%. Затраты на рекламу в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу – 1000 руб. Для упрощения предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, страховые взносы на зарплату не начисляются.

Таблица 13

Бюджет коммерческих расходов (руб.)

Наименование / период	I	II	Ill	IV	Всего
1. Запланированные продажи, руб. (стр. 3.3 табл.1)	150 000	240 000	150 000	240 000	780 000
2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж (%)
2.1. Премиальные	1,5%	1,5%	1,5%	1,5%	6,0%
2.2. Комиссионные торговым агентам	1,5%	1,5%	1,5%	1,5%	6,0%
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. (стр. 1 * 2.1 + 1 * 2.2)	4500	7200	4500	7200	23400
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе:	1400	1400	1400	1400	5600
3.1. Реклама и продвижение товара	400	400	400	400	1600
3.2. Зарплата сбытового персонала (оклад)	1000	1000	1000	1000	4000
4. Итого коммерческие расходы начисленные(стр. 2.3 + 3)	5900	8600	5900	8600	29000
5. К выплате по коммерческим расходам	5900	8600	5900	8600	29000

В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены. Страховые взносы на зарплату не начисляются.

Таблица 14

Бюджет управленческих расходов (руб.)

Наименование / период	I	II	Ill	IV	Всего
1. Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала	3000	3000	3000	3000	12000
2. Амортизация	100	150	150	150	550
3. Командировочные расходы	200	200	200	200	800
4. Аренда	300	300	300	300	1200
5. Канцелярские расходы	100	100	100	100	400
6. Налоги, относимые на расходы (на имущество)	829	787	744	701	3060
7. Связь	200	200	200	200	800
8. Прочие	400	400	400	400	1600
9. Итого управленческие расходы начисленные	5129	5137	5094	5051	20411
10. Итого управленческие расходы уплаченные (стр. 9 – 2)	5029	4987	4944	4901	19861

Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика