Инкассация денежной наличности и ценностей клиентов

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                              3

1.СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ КЛИЕНТОВ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ                     5

1.1.Инкассация  денежной наличности и ценностей клиентов                            5

1.2. Правила доставки денежной наличности и ценностей клиентов                7          

2.ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ КЛИЕНТОВ В БАНКЕ «ВТБ-24»                                           12

2.1.Экономическая  характеристика банка «ВТБ-24»                                         12

2.2.Особенности организации инкассации денежной наличности и ценностей клиента в банке «ВТБ-24»                                                                                    17

3.МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ КЛИЕНТОВ                          27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                     30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                            32

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных условиях денежные средства являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота).

Рост банковского сектора экономики неизбежно влечет за собой увеличение оборота денежных средств. В то же время впереди много работы по совершенствованию организации службы инкассации.

Инкассация денежной наличности и ценностей клиентов – одна из операций кассового обслуживания, которая представляет собой сбор и доставку инкассаторами валютных ценностей клиентов в кассу банковского учреждения и в обратном направлении. Здесь имеется множество трудностей и  тонкостей, которые необходимо изучить.

Современный рынок предъявляет более высокие требования к обеспечению безопасности работ по инкассации и перевозке ценностей, в том числе за счет внедрения необходимых технологий и передовых наработок в этой сфере. Возникающие проблемы перевозок ценных грузов способствуют дальнейшему развитию служб инкассации, что определяет актуальность данного исследования.

Надежная охрана и сопровождение денежных средств – это одна из главных составляющих банковского обслуживания клиентов. Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Поэтому на сегодняшний день тема данной работы «Инкассация денежной наличности и ценностей клиентов» представляет особую актуальность.

Цель  данной работы заключается в изучении особенностей инкассации денежной наличности и ценностей клиентов и ее совершенствовании.

Задачи, необходимые для достижения указанной цели:

1. изучить теоретические основы инкассации денежной наличности и ценностей клиентов коммерческого банка;
2. рассмотреть особенности организации инкассации денежной наличности и ценностей клиентов в банке «ВТБ-24»;
3. разработать направления по совершенствованию процедуры инкассации денежной наличности.

Объектом исследования явились кассовые операции ЗАО «ВТБ 24».

Предметом исследования выступила организация инкассации денежной наличности и ценностей клиентов.

Теоретической основой написания данной работы послужили: ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О центральном Банке РФ»,  Положение ЦБ РФ от 24.04.08 №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», учебная и периодическая литература следующих авторов: А.А. Андреевой, Г.Н. Белоглазовой, А.Кислицыной, А.С. Карповой и др.

 

 

 

 

 

 

1.СУЩНОСТЬ  И ЗНАЧЕНИЕ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ  НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ КЛИЕНТОВ  В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

 

1.1.Инкассация  денежной наличности и ценностей клиентов

 

Инкассация – это осуществляемый на основании договора службами инкассации сбор наличных денежных средств и иных ценностей из касс юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и сдача этих ценностей в кассы банков.

Понятие «инкассация» происходит от итальянского incassare, и буквальное значение этого слова – класть в ящик. Инкассация средств представляет собой сбор и доставку инкассаторами валютных ценностей клиентов в кассу банковского учреждения и в обратном направлении. Перевозку наличных денег и инкассацию могут осуществлять только организации, входящие в систему Банка России в соответствии с Федеральным законом от 10.07.02 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» [2].

Основные правила перевозки и инкассации денежных средств регламентируются Положением ЦБ РФ от 24.04.08 №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» [4].

Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады. При инкассации ценностей другой инкассатор назначается инкассатором-сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работниками, обязанности старшего бригады выполняются водителем-инкассатором. Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние сумки, инкассатор-сборщик – доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки.

Руководитель подразделения инкассации несет ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов зависит от объема и сложности выполнения операций. Руководитель подразделения инкассации выдает под расписку старшему бригады инкассаторов доверенность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки, порожние сумки.

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются а сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи [7, с. 81].

Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой получателя с проверкой правильности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то наличность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.

Типовой договор на перевозку ценностей подразделениями инкассации утвержден Инструкцией Центробанка России от 16 ноября 1995 г. № 31.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» [1] (в редакции изменений и дополнений) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов отнесена к банковским операциям, а потому расходы по оплате услуг, оказываемых подразделениями инкассации в соответствии с пунктом 11 ПБУ 10/99 включаются в состав операционных расходов организации и, следовательно, отражаются непосредственно на балансовом счете 91 «Прочие доходы и расходы»:

1)дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» кредит счетов 60, 76 – расходы по оплате услуг инкассации (без НДС);

2)дебет счета 19 кредит счетов 60, 76 – НДС со стоимости оказанных услуг.

От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости (далее по текст – сумки). В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от организаций и инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление. На принятых кассиром приходных кассовых документах проставляется печать с надписью «Вечерняя касса» [9, с. 67].

 

 

1.2. Правила доставки  денежной наличности и ценностей  клиентов

 

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

Организации представляют в подразделение инкассации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Образцы оттисков пломбиров заверяются руководителем подразделения инкассации.

Один экземпляр заверенного образца пломбы передается организации для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с ценностями, второй экземпляр – в кассовое подразделение кредитной организации для осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов.

На каждую организацию для инкассации денежной наличности ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке.

Руководитель подразделения инкассации составляет маршруты и графики заездов инкассаторов в организации. Время заезда и периодичность обслуживания устанавливаются кредитной организацией по согласованию с клиентом. Руководитель подразделения инкассации заполняет справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и передает ее в кассовое подразделение кредитной организации [12, с. 90].

Кассир организации к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость. Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй экземпляр – накладная к сумке – передается инкассатору при получении им сумки; третий экземпляр – копия препроводительной ведомости – остается у клиента.

Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром организации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие. Перед получением ценностей инкассатор-сборщик предъявляет кассиру организации документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Кассир организации предъявляет образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости.

Инкассатор-сборщик принимает сумку с ценностями с проверкой целости упаковки, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие суммы, указанной в явочной карточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости, сумм цифрами и прописью, номера сумки, указанного в явочной карточке и сопроводительных документах, номеру принимаемой сумки, после чего на копии препроводительной ведомости расписывается, ставит печать и дату приема сумки.

Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле явочной карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации. Производить записи в явочной карточке инкассатору не разрешается.