Контрольная работа по "Долгосрочной и краткосрочной финансовой политике"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Октября 2012 в 02:05, контрольная работа

Краткое описание

Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов — ДСП и сосну. Столы изготавлива¬ет цех № 1, шкафы — цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа — 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следую¬щий год (табл. 1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Содержание

Задание 1 3
Задание 2 23
Литература 25

Скачать в ZIP архиве (70.48 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

ДФП и КФП.doc

— 613.50 Кб (Скачать файл)

 

1. Потребности в материалах  для производства готовой продукции

 Данные переносим  из таблицы 5: Сосна - с.2.4, ДСП  - с.2.3

2. Запас материалов  на конец периода – 20% от  потребности в материалах следующего  месяца.

ДСП  = 1200 х 20% =240

Сосна = 740 х 20% = 148

3.Запас материалов  на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода,

4. Объем закупок материалов

ДСП  = с. 1.1 + с. 2.1 - с. 3.1 = 1060 +240=1300

Аналогично рассчитываем для сосны и все последующие  кварталы.

 

 

II. Закупки  материалов (руб.)

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

5. Прямые затраты на материалы

       5.1.  ДСП

10600

12000

9000

11700

43300

       5.2. Сосна

13200

14800

11200

14400

53600

5.3. Всего 

23800

26800

20200

26100

96900

6. Запас материалов  на конец периода

       6.1. ДСП

2400

1800

2340

2120

8660

       6.2. Сосна

2960

2240

2880

2640

10720

6.3. Всего

5360

4040

5220

4760

19380

7. Запас материалов  на начало периода

0

5360

4040

5220

14620

8.  Сумма затрат  на закупку материалов

29160

25480

21380

25640

101660


 

5. Прямые затраты на  материалы Возьмем данные из таблицы 5 (с.4.1+ 4.2)

6. Запас материалов  на конец периода

6.1  ДСП = 240м х10руб=2400

6.2 Сосна = 148м х 20руб=2960

8.  Сумма затрат  на закупку материалов: с. 5.3 + с.6.3 - с.7 = 23800+5360=29160

Все платежи  будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем периоде.

Табл. 7.  График оплаты приобретенных материалов (руб.)

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

1. Остаток кредиторской задолженности  за материалы на начало периода

0

14580

12740

10690

0

2. Выплаты по закупкам прямых  материалов каждого месяца

          

1

14580

14580

    

29160

2

  

12740

12740

  

25480

3

    

10690

10690

21380

4

      

12820

12820

3. Итого денежных  выплат

14580

27320

23430

23510

88840

4. Кредиторская задолженность на конец периода

14580

12740

10690

12820

12820


 

Выплаты по закупкам прямых материалов каждого месяца

1-й квартал

29160 х 50% = 14580;

29160 - 14580=14580 - кредиторская  задолженность на конец периода.

Предположим, что для  изготовления  одного стола требуется 5 человеко-часов, одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет  20 руб. Для упрощения будем также предполагать, что задолженность по зарплате  отсутствует (она выплачивается в периоде начисления), ЕСН на зарплату не начисляется.

Табл. 8. Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

1. Количество единиц продукции,  подлежащих изготовлению (ед.)

       1.1. Столы

140

180

120

180

620

       1.2. Шкафы

260

280

220

270

1030

2. Общие затраты рабочего времени, ч

       2.1. Столы

700

900

600

900

3100

       2.2. Шкафы

2600

2800

2200

2700

10300

2.3. Итого

3300

3700

2800

3600

13400

3. Почасовая ставка, руб.

20

20

20

20

  

4. Прямые затраты на оплату  труда, руб.

       4.1. Столы

14000

18000

12000

18000

62000

       4.2. Шкафы

52000

56000

44000

54000

206000

4.3. Итого

66000

74000

56000

72000

268000


 

1. Количество единиц  продукции, подлежащих изготовлению (ед.) переносим из таблицы 5 (столы 1.1 шкафы 1.2)

4.Прямые затраты на оплату труда

Столы 700 х 20 = 14000

Шкафы 2600 х 20=52000

Итого: 14000 +52000=66000

Данный бюджет  составлен  исходя из планируемого фонда  времени  труда основных производственных рабочих.  Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается  исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих (указано в табл. 9). В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в 1-м квартале (см. табл. 16 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления. ЕСН на зарплату не начисляется.

Табл.  9. Бюджет общепроизводственных расходов

Цех 1

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

1. Запланированные прямые затраты труда (час)

700

900

600

900

3100

2. Переменные накладные расходы,  руб.

14000

18000

12000

18000

62000

в том числе:

     2.1. Вспомогательные  материалы (ставка 1 руб./час)

700

900

600

900

3100

     2.2. Заработная плата  вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час)

7000

9000

6000

9000

31000

    2.3. Ремонт (ставка 5 руб.  час)

3500

4500

3000

4500

15500

     2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час)

2800

3600

2400

3600

12400

3. Постоянные накладные расходы,  руб.

1300

1500

1500

1500

5800

в том числе:

     3.1. Амортизационные  отчисления оборудования цеха

400

600

600

600

2200

     3.2. Страхование имущества

100

100

100

100

400

     3.3. Заработная плата  контролеров, мастеров, начальников цехов

300

300

300

300

1200

     3.4. Электроэнергия на  освещение

300

300

300

300

1200

     3.5. Ремонт цеха

200

200

200

200

800

4. Итого накладные расходы начисленные  (цех 1), руб.

15300

19500

13500

19500

67800

5. Итого ставка  накладных расходов  по цеху 1 (руб./час)

21,86

21,67

22,50

21,67

  

 

1. Запланированные прямые  затраты труда: данные из таблицы 8 с.2.1

1-й квартал

2. Переменные накладные  расходы таб. 9 , с 4.1. = 700 + 7000 + 3500 + 2800 = 14000

4. Итого накладные  расходы начисленные  = с.2 +с.3 = 14000 +1300 = 15300

5. Итого ставка  накладных расходов по цеху 1 (руб./час) = 15300/700 = 21,86

Цех 2

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

1. Запланированные прямые затраты  труда (час)

2600

2800

2200

2700

10300

2. Переменные накладные расходы,  руб.

52000

56000

44000

54000

206000

в том числе:

     2.1. Вспомогательные  материалы (ставка 1 руб./час)

2600

2800

2200

2700

10300

     2.2. Заработная плата  вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час)

26000

28000

22000

27000

103000

     2.3. Ремонт (ставка 5 руб.  час)

13000

14000

11000

13500

51500

     2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час)

10400

11200

8800

10800

41200

3. Постоянные накладные расходы,  руб.

2700

3100

3100

3100

12000

в том числе:

     3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха

800

1200

1200

1200

4400

     3.2. Страхование имущества

800

800

800

800

3200

     3.3. Заработная плата  контролеров, мастеров, начальников цехов

600

600

600

600

2400

     3.4. Электроэнергия на  освещение

300

300

300

300

1200

     3.5. Ремонт цеха

200

200

200

200

800

4. Итого накладные расходы начисленные  (цех 2), руб.

54700

59100

47100

57100

218000

5. Итого ставка  накладных расходов  по цеху 2 (руб./час)

21,04

21,11

21,41

21,15

  

 

Аналогично цеху № 1 рассчитываются показатели по цеху № 2.

В целом по предприятию (руб.)

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

1. Переменные накладные расходы

66000

74000

56000

72000

268000

2. Постоянные накладные расходы

4000

4600

4600

4600

17800

3. Итого накладные расходы начисленные

70000

78600

60600

76600

285800

4. Итого выплата денежных средств*

68800

76800

58800

74800

279200


 

* Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов.

1-й квартал

1. Переменные накладные расходы: 14000 +52000 = 66000

2. Постоянные накладные расходы: 1300 +2700 = 4000

3. Итого накладные расходы начисленные: 15300 + 54700 =70000

4. Итого выплата денежных средств: 70000- 1200 - 400 (амортизация) = 68800

В соответствии с учетной  политикой рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости (в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные  расходы).

 Табл.  10. Расчет себестоимости единицы  готовой продукции (руб.)

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

1. Стоимость единицы  затрат

       1.1. ДСП

10

10

10

10

40

       1.2. Сосна

20

20

20

20

80

       1.3. Рабочее   время 

20

20

20

20

80

       1.4. Накладные  расходы: 

          

              по Столам

22

22

23

22

89

              по Шкафам

21

21

21

21

84

 

2. Затраты (Столы)  

       2.1. ДСП

(2 м)

20

20

20

20

80

       2.2. Сосна

(1 м)

20

20

20

20

80

       2.3. Рабочее   время                   

(5 ч)

100

100

100

100

400

       2.4. Накладные  расходы* 

(5 ч)

109

108

113

108

438

2.5. Итого  затраты

  

249

248

253

248

998

 

3. Затраты (Шкафы)

       3.1. ДСП

(3 м)

30

30

30

30

120

       3.2. Сосна

(2 м)

40

40

40

40

160

       3.3. Рабочее   время  

(10 ч)

200

200

200

200

800

       3.4. Накладные  расходы* 

(10 ч)

210

211

214

211

847

3.5. Итого  затраты

  

480

481

484

481

1927

Информация о работе Контрольная работа по "Долгосрочной и краткосрочной финансовой политике"