Особенности бюджетного процесса в Пермском крае

Бюджетное планирование в Пермском крае осуществлялось на основе базового  варианта прогноза социально-экономического развития Пермского края, предполагающего умеренную динамику роста цен на нефть.

Наиболее существенное влияние на доходную и расходную части бюджета края оказали изменения следующих показателей.

При реализации сценария рост ВРП в 2012-2014 годах прогнозируется на уровне 6,0-4,8 процента. Снижение темпов роста ВРП в 2014 году связано с сокращением темпов производства, «сжатием» инвестиционных проектов бюджетообразующих предприятий, снижением цен на экспортноориентированную продукцию химической отрасли.

Ключевым внешним фактором для определения параметров прогноза социально-экономического развития Пермского края является  уровень спроса и цен на рынках калийных удобрений – важнейшей продукции регионального экспорта, имеющей высокую значимость для формирования доходной части бюджета. Базовый сценарий предполагает стабилизацию и умеренный рост объемов производства и экспорта калийной продукции. Более сильное, в сравнении с остальной промышленностью, падение объемов химического производства в 2009-2010 гг., а также планируемые основными производителями темпы восстановления объемов производства, определяют динамичное развитие данного сегмента краевой промышленности даже в случае более неблагоприятного развития событий: среднегодовой темп роста объемов химического производства в период 2012-2014гг. составит 107,0-110,0%.

Развитие нефтедобывающего сектора краевой экономики в условиях комфортных для функционирования отрасли оценок внешних условий (рост цены нефти Urals в 2014 году до уровня в 101 долл. США за барр.) будет происходить с учетом сохранения ранее намеченных планов. Нефтедобыча в Пермском крае в среднесрочной перспективе сохранит свою роль в поддержании промышленного роста.

     В результате роста  экономической активности, наращивания  загрузки производственных мощностей (прежде всего, экспортно-ориентированным химическим производством), с учетом прогнозируемой динамики внешних факторов на благоприятном уровне (слабый рост цен на энергоносители на фоне процессов укрепления национальной валюты, положительная конъюнктура сырьевых рынков) ожидается рост финансовых результатов - прибыли в краевой экономике (налогооблагаемая прибыль крупных и средних предприятий и организаций по налоговому учету): в 2012-2014 годах в базовом сценарии он составит 113,5%, 116,0%, 125,0% соответственно.

В структуре денежных доходов населения наиболее высокий удельный вес приходится на доходы, полученные в результате экономической деятельности - оплату труда, доходов от предпринимательской деятельности и от собственности. Рост доходов от оплаты труда базируется на динамике фонда оплаты труда в экономике Пермского края. Фонд заработной платы оценивается в 2011 году выше уровня 2010 года на 10,5%. В среднесрочной перспективе по базовому варианту сценария прогнозируется рост фонда зарплаты в 1,3 раза по сравнению с уровнем 2011 года. При расчете данного показателя учтено увеличение в текущем году фонда оплаты труда работников бюджетной сферы края на 13,4%, учителям общеобразовательных учреждений - на 30%.

Формирующийся общий демографический тренд определяет в среднесрочной перспективе рост демографической нагрузки на экономику, т.е. увеличение доли нетрудоспособного населения в общей численности – с 38,6% в 2010 году до 41,6 в 2014 году.

Медленное снижение уровня безработицы, адаптация бизнеса к новым условиям остаются сдерживающими факторами для повышения уровня оплаты труда в экономике в ближайшие годы.

Базовый вариант прогноза предполагает, что темпы повышения заработной платы будут опережать инфляционные процессы (в 2012 году  темп роста реальной зарплаты составит 101,4%, в 2013 году - 102,5% и в 2014 году достигнет показателя в 105,6 %).

По итогам 2011 года индекс потребительских цен в Пермском крае прогнозируется на уровне 109,5% (в среднегодовом выражении). На 2012 год инфляция в регионе запланирована на уровне 108,1%, в 2013 году – 106,1%, в 2014 году – 104,7%.

Бюджет края на 2012-2014 год сформирован исходя из задачи выхода на траекторию устойчивого посткризисного развития, уменьшения дефицита бюджета в 2012 году до  4,3% к общему объему бюджета и перехода с 2013 года к бездефицитному бюджету. Для обеспечения сбалансированности краевого бюджета в 2012 году планируется привлечь кредиты банков в сумме  3 606,3 млн. рублей, в 2013 году – 1 690,5 млн. рублей с учетом необходимости погашения кредита предыдущего года. В бюджете на 2014 год предусмотрено погашение кредита 2013 года в сумме 1690,5 млн. рублей.

Положительные результаты исполнения доходной части бюджета Пермского края в текущем году позволяют рассчитывать на возможность возобновления процесса формирования оправдавшей себя в кризисный период так называемой «подушки безопасности» - резерва средств, создаваемого в целях своевременного обеспечения выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы, выплат льготным категориям населения, недопущения роста кредиторской задолженности учреждений по первоочередным расходам в случае реализации неблагоприятного сценария развития экономики. Значительное увеличение расходов краевого бюджета в связи с решениями, принятыми на федеральном уровне в части повышения заработной платы работникам бюджетной сферы, перераспределения полномочий между уровнями бюджетов бюджетной системы и необходимости формирования регионального дорожного фонда, не позволили предусмотреть данный резерв при планировании бюджета на 2012-2013 годы. Впервые норма федерального и регионального бюджетного законодательства о возможности формирования Резервного фонда Пермского края реализована в бюджете Пермского края на 2014 год; указанный фонд сформирован в размере 5 млрд. рублей.

Основные характеристики проекта бюджета Пермского края (краевого бюджета) на 2012-2014 годы выглядят следующим образом:

Таблица 3

 

млн. рублей

год	доходы	расходы	дефицит (профицит)
2012 год	82 355, 6	85 788,7	-3 433,1
2013 год	89 900,6	88 063,2	1 837,3
2014 год	104 082,7	97 438,4	6 644,3

 

 

Бюджет края на 2012 год сформирован с дефицитом в размере 4,3% к  объему доходов без учета безвозмездных поступлений, на 2013-2014 годы с профицитом. Для обеспечения сбалансированности краевого бюджета в 2012 году планируется привлечь кредиты банков в сумме  3 606,3 млн. рублей. Превышение доходов над расходами в 2013 году в сумме 1837,3 млн. рублей предлагается направить на погашение кредита предыдущего года,  для погашения оставшейся суммы кредита 2012 года предлагается в 2013 году привлечь кредиты банков в сумме  1 690,5 млн. рублей. В бюджете на 2014 год превышение доходов над расходами в сумме 6 644,3 млн. рублей предлагается направить на погашение кредита 2013 года в сумме 1690,5 млн. рублей, на формирование Резервного фонда Пермского края в размере 5 млрд. рублей.

2.2.2. Анализ доходов бюджета Пермского края на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов

Доходная часть бюджета Пермского края на 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов сформирована на основе прогноза социально-экономического развития Пермского края на 2012-2014 годы с учетом предварительных итогов социально-экономического развития края за 2011 год, основных направлений бюджетной и налоговой политики Пермского края на 2012-2014 годы, предложений администраторов доходов в бюджет Пермского края и оценки поступления доходов в бюджет Пермского края в 2011 году.

При расчете объема доходов краевого бюджета учитывалось бюджетное и налоговое законодательство Российской Федерации, а также положения проекта Федерального закона «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов», изменения бюджетного законодательства Пермского края, которые вступят в силу с 1 января 2012 года в части нормативов отчисления региональных налогов в бюджеты муниципальных образований.

  Прогнозирование доходов бюджета Пермского края на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов осуществлялось в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования доходов бюджета Пермского края по основным видам налогов, утвержденной приказом Министерства финансов Пермского края от 25.08.2011 № СЭД-39-01-22-183.

Общая сумма доходов краевого бюджета прогнозируется в 2012 году в размере 82 355 645,7 тыс. рублей, в 2013 году – 89 900 554,1 тыс. рублей и в 2014 году 104 082 697,8 тыс. рублей.

Доходы бюджета Пермского края в 2012 году возрастут на 38% к первоначально утвержденному бюджету 2011 года, в 2013 году рост объемов доходов от 2012 года составит 9,2%, 2014 год относительно 2013 года вырастет на 15,8%, в том числе налоговые и неналоговые доходы увеличатся соответственно на 47,6% в 2012 году,  на 11,6% в 2013 году и на 16,6% в 2014 году.

Основные параметры доходов краевого бюджета на 2012 -2014 годы приведены в таблице 4.

Таблица 4

 

тыс. рублей

Наименование доходов	2011 год	2012 год			2013 год (проект)	2014год (проект)
		проект	% к первонач. бюджету 2011 года	% в общем объеме доходов
Налоговые и неналоговые доходы	51 610 468,1	76 156 731,2	147,6	100,0	85 033 409,8	99 199 908,7
в том числе:
- налог на прибыль организаций	23 674 851,7	36 145 567,9	152,7	47,5	41 977 566,4	52 484 207,8
- налог на доходы физических лиц	14 470 232,4	18 796 945,2	129,9	24,7	20 000 411,8	21 505 416,5
- акцизы	7 346 738,2	8 780 676,9	119,5	11,5	10 784 352,2	12 398 223,4
- налог, взимаемый в связи  с применением упрощенной системы  налогообложения	2 090 482,6	2 326 361,8	111,3	3,1	2 468 269,9	2 584 278,6
- налог на имущество  организаций	2 261 699,3	8 183 287,5	361,8	10,7	8 682 468,1	9 090 544,1
- налог на добычу полезных  ископаемых	369 170,0	273 635,0	74,1	0,4	270 626,0	272 916,0
- доходы от использования  имущества	271 953,0	284 228,0	104,5	0,4	203 396,6	189 785,3
- платежи при пользовании  природными ресурсами	296 422,9	329 992,6	111,3	0,4	355 224,2	390 253,6
- доходы от продажи  материальных и нематериальных  активов	788 063,0	775 306,5	98,4	1,0	25 714,1	20 095,9
Безвозмездные поступления	8 079 594,6	6 198 914,5	76,7	-	4 867 144,3	4 882 789,1
Всего доходов	59 690 062,7	82 355 645,7	138,0	-	89 900 554,1	104 082 697,8

 

Наибольший рост в 2012 году по сравнению с первоначально утвержденным бюджетом 2011 года сложился по налогу на прибыль организаций – 12 470 716,2 тыс. рублей, или на 52,7%. Основным фактором роста поступлений налога является улучшение результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций. По статистическим данным за период январь-май 2011 года сальдированный финансовый результат крупных и средних предприятий Пермского края увеличился в 1,6 раза к аналогичному периоду 2010 года. Рост налогооблагаемой прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом прогнозируется на уровне 126%, в  планируемом периоде рост составит 113,2% в 2012 году, 116,1% в 2013 году и 125% в 2014 году.

На увеличение поступлений по налогу на доходы физических лиц повлияет рост фонда заработной платы: более чем на 10% в 2012 году и на 6-7% в 2013 и 2014 годах. Увеличится и норматив зачисления налога в краевой бюджет с 55% в 2011 году до 60% в 2012 и последующих годах.

Несмотря на снижение норматив отчисления акцизов на алкогольную продукцию и акцизов на нефтепродукты, рост поступлений в бюджет по акцизам на подакцизные товары составит в 2012 году 119,5% к уровню 2011 года. Причина – увеличение ставок акцизов на все виды подакцизных товаров.

За счет изменения бюджетного законодательства Пермского края в части отмены закрепления норматива отчисления налога на имущество организаций за местными бюджетами, поступления его в краевой бюджет увеличатся более чем в 3,5 раза.

В планируемом периоде сохранится структура доходов краевого бюджета. Наибольший удельный вес занимают поступления налога на прибыль организаций – более 47% в 2012 году, налога на доходы физических лиц – более 24%, акцизов – 11,5%; до 10,7% возрастет доля налога на имущество организаций.

 

 

 

2.2.3. Анализ расходов бюджета Пермского края на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов

Формирование расходной части бюджета Пермского края на 2012-2014 годы осуществлялось исходя из следующих основных подходов:

1) исполнение, в первую очередь, действующих расходных обязательств.

Решения о введении новых расходных обязательств принимались на основе анализа соответствия их целям и задачам развития региона, определенным указом губернатора Пермского края, а также наличия финансового ресурса для их реализации на всем горизонте планирования.

2) планирование расходов бюджета  с сохранением, как правило, уровня 2011 года, сокращением отдельных расходов в связи с окончанием срока действия расходных обязательств или предполагаемом уменьшении потребителей бюджетных услуг;

3) планирование расходов бюджета  с учетом изменения федерального  законодательства в части перераспределения  с 2012 года расходных полномочий между уровнями бюджетной системы: