Отчет по практике в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»

8. Заборгованість перед іншими  банками та іншими фінансовими  організаціями.

ПриватБанк первісно визнає та відображає у Звіті про фінансовий стан (Балансі) заборгованість перед іншими банками починаючи з моменту надання банку грошових коштів або інших активів банками-контрагентами яка показана у таблиці 5.6:

Таблиця 5.6

Зобовязання ПАТ КБ «ПриватБанк» станом на 31 грудня 2013 року

Зобов’язання
Кошти на лоро рахунках	1 325 774 912.13
Міжбанківські депозити	4 064 529 407.60
Кредити Національного банку	3 472 210 000.00
Кредити фінанс. орг.	3 236 533 553.00
Поточні рахунки юр. осіб	13 531 681 643.32
Бюджетні кошти	33 859 498.29
Депозити юридичних осіб	7 703 626 421.62
Поточні рахунки фізичних осіб	17 945 392 943.68
Депозити фізичних осіб	86 477 460 713.02
Розрахунки за цінними паперами	7 956 356 298.96
Нараховані витрати	1 406 041 837.81
Кредиторська заборгованість	9 303 264 976.86
Усього зобов’язань:	156 456 732 206.29

 

Розглянувши табл. 5.6, можна зробити висновки, що на даний момент сума заборгованості ПриватБанку перед іншими банками становить 156 456 732 206,29 грн. Сума зобов’язань перед Національним банком України дорівнює 3 472 210 000,00 грн.

В подальшому залучені кошти відображаються у фінансовій звітності за

амортизованою вартістю.

Залучені кошти клієнтів визнаються у Звіті про фінансовий стан (Балансі) і відображаються, починаючи з моменту отримання банком грошових коштів або інших активів клієнтів.

За амортизованою вартістю кошти клієнтів відображаються в річній звітності банку (див. Додаток 13),також за допомогою методу ефективної ставки відсотка.

  Суми коштів клієнтів банку за попередній та звітний періоди наведено в таблиці 5.4 :

Таблиця 5.4

Кошти клієнтів за 2012-2013 рр. (тис.грн.)

	Найменування статті	2013 рік	2012 рік	Відхилення
				+/-	%
1	Державні та громадські організації	33 860	25 954	7 906	30,5
1.1	Потчні рахунки	33 860	25 781	8 079	31,3
1.2	Строкові кошти	-	173	-173	-
2	Інші юридичні особи	26 805 611	20 451 334	6 354 277	31,07
2.1	Поточні рахунки	17 635 579	10 596 895	7 038 684	66,4
2.2	Строкові кошти	9 170 032	9 854 439	-684 407	-6,9
3	Фізичні особи	106 711 629	85 846 950	20 864 679	24,3
3.1	Поточні рахунки	18 308 804	14 603 624	3 705 180	25,37
3.2	Строкові кошти	88 402 825	71 243 326	17 159 499	24,09
4	Всього коштів клієнтів	133 551 100	106 324 238	27 226 862	25,6

 

Розглянувши табл. 5.4, можна зробити висновки, що у звітному періоді кошти від державних громадських організацій склали 33 860 тис.грн., що на 30,5% більше у порівнянні з 2012 роком. Також збільшились залучені кошти юридичних осіб – 26 805 611 тис.грн., що на 31,7% більше порівняно з попереднім періодом. Залучені кошти фізичних осіб у 2013 році збільшились на 24,3%,  ніж у попередньому періоді, і дорівнюють 106 711 629 тис.грн. Всьго у 2013 році залучених коштів на суму 133 551 100 тис.грн.,що на 25,6 % більше ніж у 2012 році. Єдина перевага попереднього періоду у тому, що строкові кошти юридичних осіб перевищують на 684 407 тис.грн. суму, що була зафіксована у 2013 році.

Як і для фінансових активів, амортизована вартість залучених коштів клієнтів розраховується як чиста приведена вартість всіх майбутніх грошових  потоків за даним фінансовим зобов'язанням, які дисконтуються (приводяться

до грошового еквіваленту на поточний момент часу) з використанням ставки

дисконтування.

Станом на 31.12.2013 склад боргових цінних паперів, емітованих банком, та їх сума наведено в таблиці 5.7:

Таблиця 5.7

Боргові цінні папери, емітовані банком за 2012-2013 рр.(тис.грн)

	Найменування статті	2013 рік	2012 рік	Відхилення
				+/-	%
1	Векселі	649	649	-	-
2	Єврооблігації	-	1 639 406	-	-
3	Облігації,випущені на внутрішньому ринку	11 078 404	6 355 499	4 722 905	74,3
4	Всього	11 079 053	7 995 554	-	-

 

Розглянувши табл. 5.7, можна зробити висновок, що  найвагоміші цінні папери, які становлять більшу частину суми паперів емітованих банком є облігації, що випущені на внутрішньому ринку. Вони складають 11 078 404 тис.грн., що на 74,3 % більше  у порівнянні з 2012 роком. Сума векселів у звітному та попередньому періоді дорівнює 649 тис.грн. Єврооблігації у 2013 році не залучалися.

ПриватБанк первісно визнає боргові цінні папери власної емісії та оцінює їх за справедливою вартістю з додаванням витрат на операції, які прямо відносяться до їх випуску. Після первісного визнання ПриватБанк відображає в бухгалтерському обліку такі фінансові інструменти на кожну наступну дату балансу за амортизованою собівартістю. Банк не рідше одного разу на рік визнає за ефективною ставкою відсотка процентні витрати за такими фінансовими зобов’язаннями та відображає їх в Звіті про прибутки і збитки.

Фізичні особи відкривають в установах банку поточні рахунки для зберігання коштів та проведення всіх видів розрахунково-касових операцій з іншими фізичними особами і з юридичними особами відповідно до умов договору та вимог законодавства України. Поточні рахунки установи банків відкривають як фізичним особам - резидентам, так і фізичним особам - нерезидентам. Фізичні особи - резиденти можуть проводити за поточними рахунками широке коло операцій як у готівковій, так і в безготівковій формах. До них відносять такі операції:

- зарахування доходів (оплата праці, пенсії, допомоги, авторські гонорари);

- зарахування страхових платежів;

- зарахування орендної плати  та виручки від реалізації  майна;

- зарахування коштів у національній  валюті за продану іноземну  валюту;

- інші зарахування згідно з  чинним законодавством.

З поточних рахунків фізичних осіб - резидентів можуть бути здійснені за їх розпорядженням такі платежі:

- розрахунки за надані послуги  фізичними та юридичними особами;

- відрахування обов'язкових платежів  до бюджету;

- вкладення у статутні фонди  підприємств;

- розрахунки за куплену іноземну  валюту;

- інші платежі.

Щодо фізичних осіб - нерезидентів, то на їхні поточні рахунки можуть зараховуватись такі кошти:

• оплата праці, премії, призи, допомога та інші виплати, одержані від юридичної особи - нерезидента і представництва юридичної особи - нерезидента;

• відшкодування шкоди, заподіяної працівникам унаслідок каліцтва;

• за реалізоване власне майно;

• одержані в порядку спадкування;

• одержані в результаті здійснення іноземних інвестицій в Україну;

• отримані на підставі рішення судів та рішення інших органів, які підлягають примусовому виконанню;

• повернені надлишково сплачені суми податків і зборів;

• відшкодування страхових сум;

• за погашені іменні цінні папери банку;

• з власних поточних і вкладних рахунків, у тому числі від продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України;

• кошти, що були раніше зняті власником готівкою із рахунку і не використані;

• готівкові кошти, одержані в Україні як авторська винагорода, за умови пред'явлення авторського договору.

З поточних рахунків фізичних осіб - нерезидентів можуть здійснюватись платежі:

- видавання коштів готівкою;

- розрахунки за послуги, надані  фізичними та юридичними особами  на території України;

- сплата мита, податків та інших  обов'язкових платежів;

- перерахування на рахунок іншої  фізичної особи;

- вкладення у статутний фонд  юридичної особи - резидента у  випадках, передбачених чинним законодавством;

- інші платежі, що не суперечать  чинному законодавству України. Механізм здійснення цих операцій  визначається банком самостійно  і передбачається його внутрішнім  положенням.

Важливим інструментом формування ресурсної бази є депозитна політика банку. Це стратегія і тактика банку щодо залучення грошових коштів вкладників та інших кредиторів і визначення найефективнішої комбінації її джерел. Мета депозитної політики полягає в досягненні максимального прибутку за всебічного задоволення потреб клієнтів у депозитних послугах. Для отримання прибутку банки використовують залучені кошти юридичних і фізичних осіб для здійснення кредитних та інвестиційних операцій за більш високі процентні ставки. їхня додана вартість створюється шляхом забезпечення розподілу ризику та ліквідності, а також надання інформаційних послуг. Отже, депозитні операції банків тісно пов'язані з активними операціями і відповідно впливають на ефективну діяльність банку.

Для забезпечення ефективної діяльності банків важливим є розроблення оптимальної депозитної політики, яка би враховувала інтереси банку як суб'єкта господарювання, клієнта і економіки країни загалом.

Кожен банк індивідуально підходить до формування власної депозитної політики. Тут беруться до уваги умови, за яких банк може проводити депозитні операції, межі депозитних ставок та принципи їх формування, види депозитів, які пропонуються банком, кваліфікація персоналу, який бере участь у депозитній роботі, можливості диверсифікації ресурсів. Депозитна політика повинна бути підпорядкована загальним банківським вимогам, тобто поєднання ліквідності, дохідності і ризику.

ПриватБанк має широкий спектр депозитів:

1. Депозит «Плюс» : найвигідніша процентна ставка; на відміну від інших вкладів - частину відсотків зараховується на рахунок «Бонус Плюс»; дає можливість безкоштовно переоформити вклад в іншу валюту (долари, євро, гривня) зі збереженням усіх раніше нарахованих відсотків (див. Додаток 14).
2. Депозит «Стандарт» : дає можливість безкоштовно переоформити вклад в іншу валюту зі збереженням усіх раніше нарахованих відсотків ( див. Додаток 15,16).
3. Депозит «Приват-вклад» : дає можливість знімати гроші з рахунку без комісії та зниження процентної ставки (див. Додаток 17).
4. Послуга накопичення «Копілка» : дає можливість просто та непомітно накопичувати гроші. Наприклад, відсоток від суми витрат.
5. Депозит «До запитання» : може відкриватися банком у разі продовження депозиту на новий термін.

Найбільш поширені терміни депозитів ПриватБанку - 1, 3, 6, 12 місяців. Станом на 14.05.2014 р. ПриватБанк має найбільш вигідні пропозицій за депозитами (див Додаток 18).

Міжбанківський ринок - це частина ринку позикових капіталів (грошового ринку), де тимчасово вільні грошові ресурси кредитних інститутів залучаються і розміщуються банками між собою переважно у формі короткострокових міжбанківських депозитів на короткі терміни.

  Кошти міжбанківського ринку використовуються комерційними банками не лише для короткострокових, але й середньострокових та довгострокових активних операцій, регулювання балансів, виконання вимог центральних банків. Відсоткові ставки враховують витрати комерційних банків, кредитний ризик, співвідношення попиту і пропозиції, кон'юнктуру ринку та інші фактори і є базовими при розрахунку відсоткових ставок по інших, більш довгострокових кредитах, на національному і міжнародних ринках позикових капіталів.

Міжбанківські депозити пов'язані з активними депозитними операціями банків, тобто вкладенням тимчасово вільних коштів одних банків у інші кредитні установи, у тому числі Центральний банк. Внесення депозитів комерційними банками у Центральний банк у межах обов'язкових резервів є одним із методів регулювання сукупного грошового обігу країни. Відповідно до чинного законодавства, в Україні комерційні банки мають право на одержання від НБУ, як банку останньої інстанції, кредитів через кредитні аукціони, ломбардні операції, переоблік векселів на умовах двосторонніх угод.

Міжбанківські кредити - одне з основних джерел формування банківських кредитів. Одержання кредитів в інших банках дає можливість банківським установам поповнювати власні кредитні ресурси. При надлишку ресурсів банк розміщує їх на міжбанківському ринку, при нестачі - купує на ринку.

НБУ для контролю за діяльністю банків встановив 18 економічних нормативів.

Нормативи капіталу: Н1 - капітал банку; Н2 - мінімальнийй розмір статутного капіталу; Н3 – платоспроможність; Н4 - достатність капіталу банку.

Нормативи ліквідності: Н5 - миттєва ліквідність; Н6 - загальна ліквідність; Н7 - співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку.

Нормативи ризику: Н8 - максимальний розмір ризику на одного позичальника; Н9 - норматив «великих» кредитних ризиків; Н10 - максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру; Н11 - максимальний сукупний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам; Н12 - максимальний розмір наданих міжбанківських послуг; Н13 - максмальний розмір отриманих міжбанківських позик; Н14 – інвестування; Н15 - загальна відкрита валютна позиція банку; Н16 - довга (коротка) відкрита валютна позиція у вільно конвертованій валюті;  Н17 - довга (коротка) відкрита валютна позиція в неконвертованій валюті;Н18 - довга (коротка) відкрита валютна позиція в усіх банківських металах.