Планирование и распределение прибыли предприятия, пути ее роста

 

С учетом того, что затраты выросли на 6,2%, упала прибыль на 15,5%. Увеличение затрат повлекло за собой увеличение себестоимости, а соответственно и цен на продукцию ресторана.

Так же в гостиничном комплексе существуют услуги по кондитерской деятельности, что так же за анализируемый период оказало существенное влияние на показатели финансово-хозяйственной деятельности (таблица 9).

 

Таблица 9

Показатели эффективности работы кондитерского цеха за 2011-2012гг (в руб.)

Показатель	2011	2012	Отклонен. (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации с НДС	195139	155806	-39333	79,8
Выручка от реализации без НДС	81349	71041	-10308	87,3
Затраты	73190	56378	-16812	77,0
Прибыль от реализации	8159	14663	+6504	179,7

 

Финансовая политика кондитерского цеха изменилась, и была направлена на увеличение прибыли за счет снижения уровня затрат и сырья. И увеличение прибыли на 79,7% подтверждает правильность выбранного пути.

На ряду с реализацией кондитерских изделий гостиничный комплекс также занимается реализацией промышленных товаров. Рассмотрим результаты деятельности  этого вида услуг (таблица 10).

Таблица 10

Показатели эффективности реализации промышленных товаров за 2011-2012гг (в руб.)

Показатели	2011	2012	Отклонен. (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации с НДС	204650	1336949	+1132299	653,3
Выручка от реализации без НДС	96506	292601	+196095	303,2
Затраты	83293	240256	+156963	288,4
Прибыль от реализации	13212	52345	+39133	396,2

 

Показатели, которые мы можем наблюдать в таблице можно объяснить тем, что комплекс проанализировав результаты работы в данном направлении пришел к выводу, что необходимо увеличить объем предоставляемых услуг.

Рассчитаем показатели ликвидности и кредитоспособности ООО «Рассвет», сравним  с нормативами и оценим их в динамике (таблица 11).

Таблица 11

Показатели ликвидности и кредитоспособности ГК «Рассвет» за 2011-2012 гг.

Коэффициенты (К)	Обозначение	Нормативное значение	Формула расчета	Источник информации (данные баланса)	Фактическое значение коэффициентов
					2011 г.	2012 г.
К абсолютной ликвидности	К1	≥ 0,2 – 0,5	Денежные средства / Краткосрочные обязательства	Стр. (260 + 250 част.) / Стр. 690 – (640 + 650)	17444 / 43110= 0,405	29141 / 123540 = 0,236
К промежуточной ликвидности	К2	0,8	Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы / Краткосрочные обязательства	Стр. (230 + 240 + 250 + 260 + 270) / Стр. 690 – (640 + 650)	81060/ 43110 = 1,880	112338 / 123540 = 0,909
К общей ликвидности	К3	2,0	Оборотные активы / Краткосрочные обязательства	Стр. 290 / Стр. 690 – (640 + 650)	121001 / 43110 = 2,807	160051 / 123540 = 1,296
К соотношения собственных и заемных средств	К4	1,0 0,6 для торговли	Собственные средства / Заемные средства	Стр. 490 / Стр. 590 + (690 – 640 – 650)	348380 / 43110 = 8,081	434859 / 123540 = 3,520
Рентабельность продукции (продаж)	К5	0,15	Прибыль (убыток) от продажи / Выручка от реализации	Стр. 050 формы 2 / Стр. 010 формы 2	116345 / 599110 = 0,194	155542 / 663436 = 0,234

 

Цель анализа ликвидности – оценить способность предприятия своевременно и в полном объеме выполнять краткосрочные обязательства за счет текущих активов. Ликвидность (текущая платежеспособность) – одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия, определяющая возможность своевременно оплачивать счета. Данный показатель является одним из показателей банкротства предприятия.

Для оценки кредитоспособности предприятия используются три группы оценочных показателей:

• коэффициенты ликвидности (коэффициент абсолютной ликвидности (К1), коэффициент промежуточной ликвидности (К2) и коэффициент текущей ликвидности (К3)).
• коэффициенты соотношения собственных и заемных средств;
• показатели рентабельности.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) и рентабельность продукции (продаж) (К5) являются одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов (К1, К2, К3, К4, К5) заключается в присвоении предприятию категории по каждому из этих показателей на основе полученных значений с установленными достаточными. Далее определятся сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Заключительным этапом оценки кредитоспособности – определение рейтинга предприятия или класса (значение S). Расчет значений этих показателей сведем в таблице 12. Исходя из этих данных проведем анализ кредитоспособности ГК «Рассвет».

Таблица 12

Анализ кредитоспособности ГК «Рассвет» за 2011-2012 гг.

коэффициенты	Разбивка показателей на категории			Фактическое значение коэффициентов		Вес показателя	Категория в зависимости от фактического значения показателей		Расчет суммы баллов (S) (категория * вес показателя)
	1 категория	2 категория	3 категория	2011 г.	2012 г.		2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15	0,405	0,236	0,11	1	1	0,11 *1 = 0,11	0,11 *1 = 0,11
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5	1,880	0,909	0,05	1	1	0,05 * 1 = 0,05	0,05 * 1 = 0,05
К3	2,0 и выше	1,0-2,0	менее 1,0	2,807	1,296	0,42	1	2	0,42 * 1 = 0,42	0,42 * 2 = 0,84
К4   Для торговли	1,0 и выше 0,6 и выше	0,7-1,0 0,4-0,6	менее 0,7 менее 0,4	8,081	3,520	0,21	1	1	0,21 * 1 = 0,21	0,21 * 1 = 0,21
К5	0,15 и выше	менее 0,15	нерентабельно	0,194	0,234	0,21	1	1	0,21 * 1 = 0,21	0,21 * 1 = 0,21
Итого						1			1,00	1,42

 

Так как значение показателя на конец 2012 г. составляет 1,42, то это означает что кредитование заемщиков такого класса требует взвешенного подхода.

Подведем некоторые итоги вышеизложенному: коэффициент абсолютной ликвидности (табл.6) за отчетный период в пределах нормативного значения, что связано со значительной долей денежных средств.

Коэффициент промежуточной ликвидности к концу отчетного периода снизился, но также находится в пределах нормативного значения.

Коэффициент общей ликвидности к концу анализируемого периода ниже нормативного значения, что свидетельствует о снижении ликвидности баланса ГК «Рассвет». При данной структуре текущих активов можно сказать о необходимости снижения дебиторской задолженности, в то время как наблюдается отрицательная динамика дебиторской задолженности (63292 тыс. руб. на начало 2012 г.., 82866 тыс. руб. на конец 2012 г).

В заключении на основе проведенного анализа можно сделать вывод, о повышении класса кредитоспособности ГК «Рассвет» как потенциального заемщика..

Несмотря на высокую ликвидность баланса ГК «Рассвет», стабильные показатели прибыльности и соотношение собственных и заемных средств позволяют отнести ГК «Рассвет» к концу 2013 года лишь ко второй категории заемщиков, то есть кредитование данного предприятия требует взвешенного подхода.

В будущем, после завершения капитальных вложений, ГК «Рассвет» должно будет направлять прирост собственного капитала на финансирование оборотных средств, а также совершенствовать работу по взысканию дебиторской задолженности. При этом рост постоянных активов не за счет краткосрочных кредитов, как в анализируемом периоде, что привело к снижению ликвидности баланса и снижению финансовой устойчивости пассивов. В результате это приведет к восстановлению ликвидности баланса и финансовой устойчивости ГК «Рассвет».

Далее рассмотрим показатели по прибылям и убыткам (таблица 13).

Таблица 13

Показатели по прибыли и убыткам ГК «Рассвет» за 2011-2012 гг.

Наименование показателя	2011г.	2012г.	Отклонение (+-)	Темп роста %
Выручка, тыс.руб.	599110	663436	+64326	110,7
Валовая прибыль, тыс.руб.	192847	235528	+42681	122,1
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), тыс.руб.	59014	86479	+27465	146,5
Рентабельность собственного капитала,                          %	16,9	19,9	+3,0	-
Рентабельность активов, %	15,1	15,5	+0,4	-
Коэффициент чистой прибыльности, %	9,9	13,0	+3,1	-
Рентабельность продукции (продаж),  %	19,4	23,4	+4,0	-
Оборачиваемость капитала, дн.	172,0	152,6	-19,4	-
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, тыс. руб.	247653	321749	+74096	129,9
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюту баланса	0,63	0,58	-0,05	-

 

Причиной увеличения объема чистой прибыли ГК «Рассвет» в отчетном году по отношению к предыдущему году на 46,5 % явился рост  объемов продаж (выручки) в  2012 г. по отношению к 2011 г. на 10,7% и снижением затрат на 1 руб. реализованной продукции с 67,8 коп.  до 64,50 коп.

 

4.6. Организация реализации планов и их мотивация в гостиничном комплексе «Рассвет»

 

Для организации всего процесса планирования в ГК «Рассвет» ежегодно утверждается приказ «О подготовке финансового плана».

В соответствии с данным Приказом в целях определения направлений стратегического развития комплекса в 2014 году, оптимизации планирования финансово-хозяйственной деятельности и принятия эффективных управленческих решений генеральный директор ГК «Рассвет» приказывает:

1.   Заместителю генерального  директора предоставить перспективный  план загрузки номерного фонда.

2. Старшему метрдотелю предоставил»  перспективный план доходов точек  общественного питания, проведения  банкетных мероприятий.

3.   Начальнику службы конгресс-услуг  предоставить план доходов согласно  перспективных заявок на оказание  конгресс-услуг.

4. Заместителю генерального директора  подготовить план проведения  капитальных и текущих ремонтных  работ на 2014г., с учетом переходящих  объектов 2013г. и предоставлением  проектно-сметной или иной документации.

5. Начальникам служб предоставить "График предполагаемых затрат" (кроме ежемесячных текущих затрат) по установленной форме.

6. Руководителям служб планировать  приобретения и проведение работ, с учетом финансовых условий, преимущественно на второе полугодие 2014г.

7. Срок предоставления информации  в плановый отдел до 01 октября 2013г.

8. Начальнику планового отдела  представить на утверждение финансовый  план на 2014г. до 30 ноября 2013г.

Контроль за реализацией планов возложен на начальника планового отдела, который в постоянном режиме осуществляет контроль и мониторинг доходов и расходов предприятия, ежемесячно и по требованию предоставляет оперативную информацию заместителю генерального директора по финансово-экономической деятельности. Ежеквартально у генерального директора проводятся бюджетные комитеты, на которых руководители подразделений отчитываются о достигнутых результатах и проводится корректировка бюджетов на следующие отчетные периоды. Все изменения вносятся приказом за подписью генерального директора.