Порядок проведения межбанковских расчетов и их учет

«НОУ СПО Красноярский гуманитарно - экономический техникум»

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА 
по дисциплине «Организация кредитной работы.» 
Тема: « Порядок проведения межбанковских расчетов и их учет.»

 

Выполнил студент  Голяева А.Н.   
   группа    Бд21 
   курс    2 
   специальность  Банковское дело 
     
   Проверил 
   преподаватель  Андреева. Т. В.

 

 

Красноярск 2012

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….………..3

1. Теоретические и методологические  аспекты межбанковских расчетов….5

1.1 Определение и сущность  межбанковских расчетов……………………...5

1.2 Основные принципы  организации межбанковских расчетов……………9

1.3 Нормативно-правовые  основы организации межбанковских  расчетов.14

2. Практическая часть……………………………………………………..….19 

2.1.Порядок организации межбанковских операций…………………….…19

2.2.Оформление межбанковских  операций………………………………….22

2.3. Учет межбанковских  операций………………………………..…….…..25

2.4. Анализ структуры межбанковских кредитов………………….……….27

2.5Анализ межбанковских  расчетов………………………………..….….…28

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….….31

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ. ………………….………32

ПРИЛОЖУНИЯ………………………………………………………….……33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Организация межбанковских  расчетов является одной из центральных  проблем развития банковского дела в современных экономических  условиях.

В нашей стране произошел  переход к платежной системе, общепринятой в мировой практике. Данная система охватывает расчеты  между предприятиями (в нефинансовом секторе экономики), между банками, а также другими кредитно-финансовыми  институтами (в финансовом секторе). Происходит бурное развитие в области  применения новых прогрессивных  форм безналичных расчетов населения (в личном секторе).

Не только внедрение, но и  регулирование новых расчетов сопряжено  с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. В частности, освоение последних  форм межбанковских расчетов связано со сложным процессом реорганизации учреждений бывших государственных специальных банков в самостоятельные коммерческие банки; развитием Центральным банком РФ собственной филиальной сети, предназначенной для осуществления межбанковских расчетов; с перестройкой системы эмиссионно-кассового регулирования. Серьезно сказывается и отсутствие опыта в организации таких расчетов.

В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находят свое воплощение почти все виды экономических  отношений в современном обществе. Это, в свою очередь, не возможно без  взаимных расчетов между банками, что  обусловлено широким разветвлением  хозяйственных связей, большой территориальной  удаленностью предприятий, а также  некоторыми другими факторами. В  сущности, лишь на основе расчетов между  разными банками и их филиалами, возможно завершить расчеты в ведении бизнеса.

Определенная часть межбанковских  расчетов служит для экономических  связей самих кредитных и финансовых институтов. Например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд. Межбанковские расчеты опосредуют и различные виды внешних экономических связей, появляющихся в процессе экспорта-импорта товаров и услуг, капиталов и миграции рабочей силы.

Межбанковские расчеты – это метод банковских связей, применяемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всевозможных форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты реализовываются путем корреспондентских отношений.

Корреспондентские отношения – традиционная форма банковских связей, которая используется в основном при обслуживании внешней торговли и включающая в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения. Это означает, что банки, обменявшись контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию и ключом для идентификации телеграфной переписки), выполняют различные операции по поручению друг друга в рамках установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки, на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

Приумножение объемов  международных банковских операций, расширение их видов при синхронном увеличении рисков по аналогичным операциям  вызвали трансформацию традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если раньше банки отводили корреспондентским  отношениям второстепенную, исключительно  техническую роль, то в настоящий  момент они рассматриваются банками  как инструмент уменьшения рисков по операциям, а также как важный источник получения дополнительной прибыли.

В рамках корреспондентского соглашения производятся акцепты тратт, аккредитивные операции, выдача гарантий, выплата переводов, инкассирование документов и т.п. Для удобства расчетов банки-корреспонденты открывают друг другу корреспондентские счета  в различных валютах. Для торговых партнеров наличие корреспондентских  отношений между банками экспортера и импортера играет важную роль, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты  и избегать включения в них  третьих банков (и таким образом  избегать дополнительных расходов).

Предметом исследования в  дипломной работе выступает организация  межбанковских расчетов и их дальнейшее совершенствование. Объектом исследования в работе является ЗАО ВТБ 24.

Актуальность работы обусловлена  тем, что изменился традиционный взгляд на корреспондентские отношения  благодаря увеличению объемов межбанковских  операций, расширению их видов при  одновременном увеличении рисков по сходным операциям. Несколько лет  назад банки отводили корреспондентским  отношениям второстепенную роль, а  в современных экономических  условиях они рассматриваются банками  как инструмент снижения рисков по операциям, и одновременно как важный источник получения дополнительной прибыли.

Цель работы – рассмотреть организацию межбанковских расчетов.

В связи с целью выпускной  квалификационной работы были поставлены следующие задачи: 
- дать определение и сущность межбанковских расчетов; 
- описать основные принципы организации межбанковских расчетов; 
- рассмотреть нормативно-правовые основы организации межбанковских расчетов;

Теоретическую и методологическую базу выпускной квалификационной работы составили: законодательство Российской Федерации о банках и банковской деятельности, инструктивные материалы  Центрального Банка и Министерства финансов Российской Федерации. Также  были использованы материалы периодической  печати, отечественная и зарубежная экономическая и правовая литература, материалы официального интернет-сайта  Банка России, статистическая информация о деятельности ряда кредитных учреждений.

 

 

1. Теоретические  и методологические аспекты межбанковских  расчетов

1.1 Определение  и сущность межбанковских расчетов

В условиях существования  множества коммерческих банков и  их филиалов в экономике страны объективно необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются  через систему корреспондентских  отношений. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия  между банками-корреспондентами, опосредуют реализацию взаимных поручений банков. Корреспондентскими отношениями предусматривается  большой набор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, являясь  одним из видов отношений между  банками, связаны в основном с  выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств  на счета, открытые в других банках (оплата товаров, услуг и работ, осуществление  нетоварных платежей), а также собственных  операций банка. К организации межбанковских  расчетов предъявляются высокие  требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени  и трудоемкости совершения.

Взаимные расчеты между  банками осуществлялись до последнего времени с использованием системы  межфилиальных оборотов (МФО). Эта  система расчетов между банками  позволяла достаточно эффективно проводить  учет и контроль данных операций и  отражала процесс перераспределения  средств между учреждениями банков в рамках единого банка, действующего на основе государственной собственности. Изменение формы собственности  в банковском деле – создание акционерных  и паевых банков – потребовало  разграничения собственности и  в сфере расчетов между банками.

Действующая система межбанковских  расчетов базируется на осуществлении  платежей через корреспондентские  счета коммерческих банков, открытые в учреждениях Центрального банка  Российской Федерации – расчетно-кассовых центрах (РКЦ), а также корреспондентские  счета банков, открытые на основе прямых корреспондентских соглашений между  банками.

Основной функцией расчетно-кассовых центров является проведение межбанковских  расчетов с открытием корреспондентских  счетов банков, а также проведение эмиссионно-кассовых и некоторых  других операций. Каждому РКЦ присвоен номер, который имеет следующую  структуру:

1-й разряд – код  России; 
2-й и 3-й разряды – код республики, края, области на территории Российской Федерации; 
4-й и 5-й разряды – номер РКЦ, состоящий из 2-го и 3-го разряда их трехзначных условных номеров; 
6-й и 8-й разряды имеют значение 000 (для головного РКЦ – 001, для других учреждений Банка России – 002).

Корреспондентские счета  коммерческим банкам открываются в  РКЦ по месту нахождения коммерческого  банка. Каждому коммерческому банку  может быть открыт только один корреспондентский  счет в одном РКЦ.

Для открытия корреспондентского счета банк представляет в РКЦ  заявление на открытие счета, карточку образцов подписей и печати (два  экземпляра). Филиалу коммерческого банка может быть открыт корреспондентский субсчет в РКЦ по месту его нахождения с разрешения учреждения Банка России по месту нахождения коммерческого банка.

Корреспондентские отношения  между РКЦ и коммерческим банком оформляются корреспондентским  соглашением. Плата за расчетное  обслуживание коммерческих банков не взимается. Проценты на остатки средств  на корреспондентском счете в  РКЦ не начисляются.

Корреспондентские счета  коммерческих банков в РКЦ открываются  на балансовом счете 161 "Корреспондентские  счета коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях  Центрального банка РФ" (30102 "Корреспондентские  счета кредитных организаций  в банке России"). Каждому коммерческому  банку и филиалу присвоен условный номер, который состоит из восьми разрядов:

1-5-й разряды соответствуют  1-5-му разрядам номера РКЦ, обслуживающего  банк или его филиал; 
6-8-й разряды – условный номер банка или его филиала, где 6-й разряд – признак банка.

Номер корреспондентского счета  банка или его филиала составляется следующим образом:

1-й разряд – признак  банка; 
2-й и 3-й разряды – номер лицевого счета со значением 00; 
4-6-й разряды – номер балансового счета банка; 
7-й разряд – контрольный ключ корреспондентского счета; 
8-й и 9-й разряды – два последних разряда трехзначного условного номера банка.

Платежи с корреспондентских  счетов (субсчетов) коммерческих банков (их филиалов) в РКЦ осуществляются в пределах остатка на корреспондентском  счете (субсчете). Списание денег осуществляется на основе платежного поручения банка. Подкрепление корреспондентских счетов производится посредством зачисления на них средств, поступающих в  адрес банка и его клиентов, привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения кредитов Центрального банка России, зачисления инкассированной банком денежной выручки. Источником подкрепления корреспондентского субсчета филиала банка может  быть также перевод средств с корреспондентского счета банка.

Банки обеспечивают своевременное  поступление на свой корреспондентский  счет (субсчет) средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на корреспондентском счете (субсчете) в РКЦ платежи с корреспондентского счета осуществляются в установленной очередности списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картотеку просроченных; коммерческому банку направляется извещение о суммах неоплаченных документов. При наличии у коммерческого банка картотеки просроченных документов в течение пяти дней Центральный банк РФ предъявляет требования к коммерческому банку о пополнении остатка средств на корреспондентском счете в РКЦ. При невыполнении этих требований к коммерческому банку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

При отсутствии или недостаточности  средств на корреспондентском счете  банка ему может быть предоставлен централизованный кредит для осуществления  безотлагательных платежей с разрешения руководителя Главного территориального управления Банка России. Право на получение такого кредита имеют коммерческие банки, соблюдающие установленные Центральным банком РФ экономические нормативы и выполняющие обязательные резервные требования. Кредит предоставляется коммерческому банку на срок до семи рабочих дней в размере, не превышающем 25% средств коммерческого банка, перечисленных в фонд обязательных резервов на основе заключения с коммерческим банком кредитного соглашения. За пользование данным кредитом установлена процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка.