Развитие и совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

д) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут  быть подтвержденными).

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем -- лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Физическое лицо может выступать в качестве чекодателя или чекодержателя. В случае, если физическое лицо является чекодателем, чек оплачивается обслуживающим его банком плательщиком за счет денежных средств чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности предъявляемого чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Механизм функционирования системы электронных безналичных расчетов основан на применении пластиковых карточек и включает в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов, электронные системы расчетов населения в торговых организациях, системы банковского обслуживания на дому и рабочем месте. В сфере денежного обращения пластиковые карточки являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организация  безналичных расчетов физических лиц в банке  ВТБ 24 (ЗАО)

2.1 Краткая  характеристика банка ВТБ 24 (ЗАО)

Банк ВТБ24 — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Он входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Сеть банка формируют 1023 офиса в 72 регионах страны. ВТБ 24 предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна нашим клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

Единственным акционером ВТБ 24 (ЗАО) является ОАО Банк ВТБ (100% акций). Уставный капитал ВТБ24 составляет 50,7 млрд рублей, размер собственных средств (капитала) — 154 млрд рублей.

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы — поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.

Деятельность ВТБ 24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 15.10.2012 г.5

 

 

2.2 Организация  и безналичных расчетов физических лиц в  банке ВТБ 24 (ЗАО)

Оставаясь одним из крупнейших оператором российского рынка розничных банковских услуг, ВТБ 24 продолжает в 2014 году работу по продвижению и дальнейшему совершенствованию своего продуктового ряда, внедрению новых продуктов, а также повышению качества обслуживания клиентов. Несмотря на высокую конкуренцию на рынке, ВТБ 24 обеспечил рост объемов предоставляемых физическим лицам услуг по направлениям:

- приему платежей

- осуществлению денежных переводов

- перечислению заработной платы

- выпуск и обслуживание пластиковых  карт и др.

По результатам 2012 года произошло увеличение общего количества карт ВТБ 24 в обращении на 26,0% по сравнению с данными на 01.01.2012 г. Положительная динамика эмиссии платежных карт связана с привлечением новых клиентов, чему способствовала оптимизация и совершенствование продуктовой линейки. В 2012 году ВТБ 24 (ЗАО) также работал над усовершенствованием предоставляемых услуг для действующих держателей карт, за счет проводимых совместно с платежными системами различных маркетинговых мероприятий.

По состоянию на 01.01.2013 г. общее количество платежных карт банка в обращении(кредитные и дебетовые) составило более 11,2 млн. карт, из которых 5,0 млн. карт (включая зарплатные) являлись кредитными и расчетными с разрешенным овердрафтом.

Основным источником безналичных поступлений является заработная плата. По итогам 2012 года ВТБ 24 привлечено на обслуживание 3 тыс. предприятий в рамках зарплатных проектов. Таким образом, на 01.01.2013 г. общее количество предприятий, находящихся на обслуживании в ВТБ 24, выросло до 41 тысячи.12 из наиболее крупных предприятий, привлеченных в 2012 году, можно отметить: ОАО «Ростелеком», ГК Русские машины, Сибирское отделение Российской академии наук (СОРАН). Одним из наиболее крупных зарплатных проектов, реализованных ВТБ 24, является сотрудничество с Министерством обороны Российской Федерации. В 2012 году Банк обслуживал около 1 млн. пластиковых карт Министерства обороны.

В 2013 году ВТБ 24 занял устойчивое положение на рынке пластиковых карт. Результаты активной работы банка в этом сегменте приведены в следующей таблице 2.1.

Таблица 2.1- Рейтинг банков РФ

Рейтинг банков по количеству «активных»пластиковых карт в обращении на 1 января 2013 года
№	Банк	Количество активных карт в обращении на 1 января 2013 года (тыс. шт.)	Количество активных карт в обращении на 1 января 2012 года (тыс. шт.)	Изменение (тыс. шт.)
1	Сбербанк	82 709.82	68 625.69	14 084.12
2	ВТБ 24	11 427.02	9 081.69	2 345.33
3	Альфа-Банк	11 079.58	10 037.05	1 042.53

По объему активных пластиковых карт банк ВТБ 24 занимает второе место с результатом 11.4 млн. штук, что, в свою очередь, на 2.3 млн. штук больше, чем у него было ровно год назад.

Для того чтобы клиенты могли постоянно иметь доступ к своим карточным счетам и проводить по ним операции, банки ежегодно увеличивают количество собственных банкоматов в городах России и за рубежом.

 

 

 

 

 

Таблица 2.2 - Рейтинг банков РФ

Рейтинг банков по количеству собственных банкоматов по России на 1 января 2013 года
№	Банк	Общее количество собственных банкоматов по России на 1 января 2013 года (шт.)	Общее количество собственных банкоматов по России на 1 января 2012 года (шт.)	Изменение (шт.)
1	Сбербанк	44 546	34 486	10 060
2	ВТБ 24	6 234	5 757	477
3	Мастер-Банк	3 508	3 109	399

Наиболее крупная сеть банкоматов принадлежит банку ВТБ 24. Согласно данным его анкеты, на всей территории России у него насчитывается 6 234 банкомата (2-е место), из которых 2 053 штуки имеют функцию приема наличных (cash-in)6.

В 2012 году банк продолжал развивать платежные и переводные сервисы.

Объем операций физических лиц по оплате услуг различных организаций в 2012 году достиг 114 млрд рублей, что на 37% превышает результат 2011 года. Количество операций по отношению к прошлому году возросло на 16%, превысив уровень в 38 млн шт.

В 2012 году банк завершил технологическую интеграцию с одной из крупнейших в России платежных систем – системой «Киберплат», сотрудничество с которой позволило ускорить запуск платежного сервиса в пользу целого ряда необходимых клиентам организаций.

В 2012 году банк активно участвовал в реализации задачи по подключению к системе Учета начислений и фактов оплаты ФК РФ (УНИФО ФК РФ) (с 01.01.2013 преобразована в Государственную информационную систему государственных и муниципальных платежей (ГИС ГМП)). В рамках реализованного проекта с 01.01.2013 ВТБ 24 предоставляет в Федеральное казначейство РФ сведения обо всех платежах за государственные и муниципальные услуги, а также о платежах, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы РФ.

Для мгновенного доступа клиентов к банковским продуктам (в том числе и безналичным расчётам) из любой точки земного шара, банки с каждым годом совершенствуют дистанционное банковское обслуживание.

В 2012 году уделялось активное внимание развитию «Мобильного банка ВТБ 24». За год более 260 тыс. пользователей установили приложение на свои телефоны, 172 тыс. клиентов воспользовались мобильным каналом ВТБ 24 для просмотра информации по своим счетам и проведении операций, 5% операций системы «Телебанк» проводятся через мобильный канал.

В 2012 году количество пользователей услуги «SМS-оповещение» для розничных клиентов выросло в два раза, что позволило увеличить комиссионных доход от услуги с 74 млн. руб. в 2011 году до 149 млн. руб. в 2012 году. В 2013 году запустился проект по реализации промышленной системы нотификации, позволяющей предоставлять максимально удобный сервис оповещений дл клиентов.

Активность пользователей системы «Телебанк» в 2012 году выросла на 37% с 11,8 млн. операций в 2011 году до 16,2 млн. операций в 2012 году.

Доля вкладов, открытых дистанционно, в 2012 году выросла на 2 процентных пункта и на конец декабря составила 14% в общей доле депозитов банка.

В 2012 году проведена работа по разработке нового интернет-банка. В начале лета 2013 года был запуск обновленного интернет-банка. На первом этапе у клиента появилась долгожданная возможность оплачивать услуги партнеров ВТБ 24 со своей банковской карты. Также уже летом 2013 года реализована возможность полноценного управления металлическими счетами в интернет-банк.7

Наименьшую долю в структуре безналичных платежных инструментов занимают чеки. В 2012 году с их использованием было проведено 4,4 тыс. платежей на сумму 6,8 млрд. руб., из них 47,0% от общего количества и 3,4% от общего объема составили платежи юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, 6,9 и 7,7% соответственно – платежи физических лиц, 46,1 и 88,9% – собственные платежи кредитных организаций. 8

2.3 Учет основных форм безналичных расчетов с физическими лицами в банке ВТБ 24 (ЗАО)

Расчетные операции могут совершаться в следующих формах: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками. За проведение расчетных операций банк взимает плату, размер которой устанавливается в соответствии с договорами банковского счета (расчетно-кассового обслуживания) и тарифами ЦБ РФ.

За нарушение правил ведения расчетных операций банк ВТБ 24 несет ответственность в соответствии с действующим законодательством. Расчетные операции по счетам клиентов банка отражаются в бухгалтерском учете банка с помощью проводок, приведенных в приложении А.

Учет расчетов банковскими картами.

1. Для выдачи наличных денег по пластиковым карточкам кредитные организации используют банкоматы, установленные как в здании кредитной организации, так и вне ее. 

Учет денежных средств, используемых через банкоматы, ведется на специально открытом счете "Денежные средства в банкоматах".  
Порядок заправки банкоматов, контроля за использованием в них денежных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации по кассовой .работе кредитных организаций. 

Заправка банкоматов оформляется проводкой: 

- Дебет счета  по учету денежных средств  в банкоматах 

- Кредит счета  по учету кассы кредитных организаций. 

При разгрузке банкоматов делается обратная проводка. 

2. Расчеты пластиковыми карточками производятся в пределах средств, внесенных на специально открытые для этой цели счета. 

Зачисление средств на указанные счета оформляется проводкой: 

- Дебет счетов  по учету кассы при взносе  средств физическими лицами наличными  деньгами или расчетных (текущих) счетов при перечисление средств  клиентами кредитных организаций, или корреспондентского при поступлении  средств в безналичном порядке  от не клиентов кредитных организаций, или счета по учету вкладов, депозитов при перечислении средств  с этих счетов, по лицевым счетам  владельцев вкладов, депозитов