Совершенствование факторинговых операций в коммерческих банках

На увеличение стоимости  привлеченных средств Банка наибольшее влияние оказал рост объемов расчетных  счетов негосударственных организаций, кредитов, полученных у других банков и выпуск новых долговых обязательств.

Анализ доходов и расходов банка

Совокупный доход характеризует  совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной  деятельности.

Совокупный доход Банка  отражается в 102 форме нарастающим  итогом с начала года. За весь анализируемый  период доходы увеличились на 41% и  к 01.01.2012 составили 1647568 тыс. руб. (см. Таблицу 4 Приложения II). За 2 года доходы банка  увеличивались к октябрю 2010 и 2011г., имея свой максимальный доход на 01.10.2011г.

Структура совокупного дохода включает в себя процентные доходы, другие доходы от операционной деятельности, доходы по операциям с ценными  бумагами и прочие доходы (см. Рисунок 2.9).

 

Рисунок 2.9 Динамика объема и  структуры доходов

 

Операционные доходы во всём анализируемом периоде составляли более 77% от совокупного дохода, что  является довольно хорошим показателем  для банка. Причем значения этих удельных весовых значений показывают согласованность  роста операционных и общих доходов, что говорит о последовательной коммерческой политике Банка. На 01.01.2012 величина операционных доходов составляла 1387454 тыс. руб.

В статью «операционные доходы»  входят:

прочие операционные доходы (59,3% от совокупного дохода на 01.01.12г. или 860432 тыс. руб.), увеличившегося за 2 года на 17% или на 129091 тыс. руб.);;

положительная переоценка (23,9% от совокупного дохода на 01.01.12г. или 393187 тыс. руб.), увеличившаяся за 2 года на 91%

комиссии и вознаграждения (8,1% от совокупного дохода на 01.01.12г. или 442275 тыс. руб.), увеличившиеся за 2 года на 75% или на 57692 тыс. руб.);

Следующей по объему составляющей совокупного дохода является статья «процентные доходы». На протяжении 2010 и 2011г. их удельный вес в доходах  Банка увеличился с 13% до 15% или на 101558 тыс. руб.

В силу того, что портфель ценных бумаг у Банка довольно невелик, доходы по операциям с ценными  бумагами по сравнению с операционными  невелики, они увеличившись с 01.04.10г. с 250 тыс. руб. до 6494 на 01.07.2010г. и затем  уменьшились и к июлю 2011г. сошли  на 0.

В Банке прочие доходы имеют  несущественный удельный вес и состоят  из штрафов и других прочих доходов. Их размер вырос с 39 тыс. руб. до 1624 тыс. руб. на конец года, составив всего 0,1% от совокупного дохода.

Таким образом, в течение  исследуемого периода в структуре  совокупного дохода не произошло  никаких качественных изменений. Операционные и процентные доходы составляли и  составляют примерно 77% и 15% от всей величины совокупного дохода. Это можно  рассматривать как высокий уровень  качества доходов Банка (см. Таблицу 5 Приложения II).

Совокупный расход Банка  отражается в 102 форме нарастающим  итогом с начала года. Динамика объёма и структуры расходов банка показана на Рисунке 2.10. Как видно из рисунка, динамика расходов пропорциональна  динамике доходов. За 2 года расходы  банка увеличивались к октябрю 2010 и 2011г., имея свой максимальный расход на октябрь 2011г. 1626947 тыс. руб. По сравнению  с началом анализируемого периода, на 01.01.12г. совокупный расход увеличился на 48% или на 1626947 тыс. руб.

 

Рисунок 2.10 Динамика объема и структуры расходов

 

Основная часть расходов, которую несет Банк - это операционные расходы. В течение 2010-2011г. их доля в  совокупных уменьшилась - с 85,5% до 76,4%, составив на конец года 1243668 тыс. руб. В операционных расходах произошли следующие изменения:

Расходы по операциям с  иностранной валютой имели незначительную долю (0,3-0%), их объём на начало периода  составлял 3614 тыс. руб., в последующие  месяцы снизился к первому кварталу 2011г. до 17 тыс. руб., составив на конец  анализируемого периода 3042 тыс. руб.

Отрицательная переоценка с  долей 24% в течении периода имела  нестабильную динамику, но в целом  повышалась на 92%, составив к 01.01.2012 393744 тыс. руб.;

Прочие операционные расходы  заняли основную долю, её динамика схожа  с общей динамикой операционных расходов, в целом увеличившись на 16% и к концу периода составила 846882 тыс. руб.

Далее по величине удельного  веса следуют расходы по обеспечению  функциональной деятельности (9-12%), по абсолютной величине они увеличились  на 76% или на 88672 тыс. руб., составив на 01.01.12г. 204393 тыс. руб.Расходы по обеспечению  функциональной деятельности включают в себя:

Расходы на содержание АУП (с  долей 9,4%), которые выросли за 2 года на 89,7% и на 01.01.2012 составили 153122 тыс. руб.;

Хозяйственно-организационные  и управленческие расходы (с долей 2,7%), которые увеличились за 2 года на 34,9% и на 01.01.2012 составили 44975 тыс. руб.;

Амортизационные отчисления и ремонт основных фондов (с незначительной долей 0,1%), составили 1767 тыс. руб.

Доля процентных расходов за весь период выросла с 3,53% до 9,12%, увеличившись почти в 3 раза за анализируемый  период, резко подскочив во втором квартале 2011г. и к концу периода  составила 148346 тыс. руб.

Как было сказано выше, портфель ценных бумаг Банка составляет лишь незначительную часть активов и  пассивов, поэтому и расходы по ценным бумагам оказались довольно незначительны - 376 тыс. руб. на 01.01.12г., причем это лишь 0,02% от всех расходов Банка.

Прочие расходы состоят  из почтовых комиссии уплаченной, штрафов  и прочих расходов и убытков. Доля их в общем объеме расходов испытывала колебания в течение исследуемого периода (1,85%; 0%; 0,28%), оставаясь при  этом незначительной по сравнению с  другими видами расходов Банка.

По результатам анализа  доходов и расходов Банка НФК (ЗАО) можно сделать следующие  заключения (Рисунок 2.11).

 

Рисунок 2.11 Прибыль (убытки) банка

 

За весь анализируемый  период финансовый результат Банка  принимал положительные значения, за исключением второго и четвёртого квартала 2010г., составив убытки в -61382 тыс. руб. -17840 и тыс. руб. соответственно, принимая за 2 года максимальную прибыль  в третьем квартале 2010г. 139925 тыс. руб.

Структура доходов и расходов за эти периоды существенно не менялась. Основными статьями доходов  и расходов являлись операционные. При этом доля прочих доходов и  расходов была и осталась несущественной, что говорит о качественной структуре  совокупного дохода и расхода  Банка.

Факторный анализ процентных доходов и расходов

Результаты факторного анализа  представлены в Таблице 2.1.

Из результатов факторного анализа процентных доходов и  доходов по операциям с ценными  бумагами видно, что уменьшение данных видов доходов в течение всех анализируемых кварталов сопровождалось увеличением соответствующей группы активов (с 157172 тыс. руб. до 258490 тыс. руб.), процентная ставки по ним незначительно  уменьшилась (с 1,83% до 2,29%).

 

Таблица 2.1

Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям  с ценными бумагами

Показатель и порядок  расчета Значение показателя тыс. руб./доли единицы в процентах t1 t2 t3 t4 t5 t6 t7 t8 t2-t1 t3-t2 t4-t3 t5-t4 t6-t5 t7-t6 t8-t7 ОД Процентный доход и доход от операций с  ценными бумагами (Д2, Д5) 157 182 167 643 179 854 195 253 187 023 220 164 238 318 258 490 1 Изменение  размера дохода (ОД - ОД0) 10 461 12 211 15 399 -8 230 33 141 18 154 20 172 100%100%100%100%100%100%100% V Остатки  на счетах по следующей группе активов (А3, А11, А12, А16, А19, А20, А21, А20*) 8 590 769 6 227 987 6 705 177 7 010 545 7 416 768 7 464 576 10 534 367 11 305 091 R Уровень  процентной ставки по группе активов (V) (ОД : V) и (ОД0 : V0) 1,83%2,69%2,68%2,79%2,52%2,95%2,26%2,29% 2 Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V - V0) . R -63 601 12 800 8 505 10 243 1 410 69 448 17 623 -607,98%104,82%55,23%-124,46%4,25%382,55%87,36% 3 Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R - R0) . V0 74 062 -589 6 894 -18 473 31 731 -51 294 2 549 707,98%-4,82%44,77%224,46%95,75%-282,55%12,64%

При этом на изменение величины процентных доходов и доходов  от операций с ценными бумагами во втором квартале 2010г. по сравнению с  первым на -607,98% повлияло изменение  величины активов и на 707,98% - увеличение величины процентной ставки. В третьем  квартале 2010г. по сравнению со вторым это соотношение выглядело как 104,82% на -4,82%. В четвёртом квартале 2010г. это соотношение выглядело  как 55,23% на 44,77%. В первом квартале 2011г. это соотношение выглядело как -124,46% на 224,46%. Во втором квартале 2011г. это  соотношение выглядело как 4,25% на 95,75%. В третьем квартале 2011г. это  соотношение выглядело как 382,55% на -282.55%. В четвёртом квартале 2011г. соотношение 87,36% на 12,64%.

Из результатов факторного анализа процентных расходов и расходов от операций с ценными бумагами (см. Таблица 2.2) видно, что уменьшение этих расходов сопровождался как уменьшением  соответствующих пассивов (с 33918 тыс. руб. до 148722 тыс. руб.), так и уменьшением  уровня процентной ставки по этим обязательствам (с 0,66% до 1,70%).

Таблица 2.2

Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям  с ценными бумагами

Показатель и порядок  расчета Значение показателя тыс. руб./доли единицы в процентах t1 t2 t3 t4 t5 t6 t7 t8 t2-t1 t3-t2 t4-t3 t5-t4 t6-t5 t7-t6 t8-t7 ОР Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами (Р2, Р9) 38 918 47 991 55 918 55 481 56 867 134 436 98 695 148 722 1 Изменение  размера расходов (ОР - ОР0) 9 073 7 927 -437 1 386 77 569 -35 741 50 027 100,00%100,00%100,00%100,00%100,00%100,00%100,00% W Остатки на счетах по следующей группе пассивов (П20) 5 906 062 3 556 910 4 092 682 4 269 901 4 803 624 4 975 938 7 933 706 8 748 347 Q Уровень процентной ставки по группе пассивов (W)(OP: W) и (OP0:W0) 0,66%1,35%1,37%1,30%1,18%2,70%1,24%1,70% 2 Влияние изменения величины пассивов (W) на изменение расходов (W - W0) . Q -31 696 7 320 2 303 6 318 4 655 36 795 13 849 -349,34%92,35%-526,93%455,87%6,00%-102,95%27,68% 3 Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на величину расходов (Q-Q0)*W0 40 769 607 -2 740 -4 932 72 914 -72 536 36 178 449,34%7,65%626,93%-355,87%94,00%202,95%72,32%

При этом во втором квартале 2010г. уменьшение расходов на 9073 тыс. руб. складывался из уменьшения на 31696 тыс. руб. (-349,3%), обусловленного уменьшением  величины пассивов, и из увеличения на 40769 тыс. руб.(449,34%) , обусловленного увеличением  процентной ставки с 0,66% до 1,35%. В третьем  квартале 2010г. влияние изменения  величины пассивов на изменение расходов по ним составило 92,35%, а влияние  изменения процентной ставки было 7,65%.В  четвёртом квартале 2010г. влияние  изменения величины пассивов на изменение  расходов по ним составило -526,93%, а  влияние изменения процентной ставки увеличилось до 629,93%.В первом квартале 2011г. влияние изменения величины пассивов на изменение расходов по ним составило 455,87%, а влияние  изменения процентной ставки было -355,87%. Во втором квартале 2011г. влияние изменения  величины пассивов на изменение расходов по ним составило 6%, а отрицательное  влияние изменения процентной ставки было 94%.В третьем квартале 2011г. влияние  изменения величины пассивов на изменение  расходов по ним составило -102,9%, а  влияние изменения процентной ставки было 202,95%.В четвёртом квартале 2011г. влияние изменения величины пассивов на изменение расходов по ним составило 27,68%, а влияние изменения процентной ставки было 72,32%.

Анализ прибыли

Прибыль (убыток) - это финансовый показатель результативности деятельности банка (см. Рисунок 2.12).

 

Рисунок 2.12 Динамика объема и структуры прибыли

 

При оценке совокупной прибыли (убытка), как правило, применяется  ее деление на три составляющие:

·процентная прибыль (убытки);

·операционная прибыль (убытки);

·прибыль (убытки) от прочей деятельности.

Как это видно из Рисунка 2.12 и Таблицы 6 Приложения III, основную прибыль Банку приносит процентная деятельность, процентные доходы во всех кварталах превышают процентные расходы (по кварталам 118239 тыс. руб, 113301 тыс. руб, 122269 тыс. руб, 139179 тыс. руб, 129592 тыс. руб, 92540 тыс. руб, 139715 тыс. руб, 110144 тыс. руб), что говорит об удачной  процентной политике Банка. Также наблюдается  операционная прибыль, немного меньше процентной (по кварталам 73104 тыс. руб, 16807 тыс. руб, 125723 тыс. руб, 11609 тыс. руб, 80331 тыс. руб, 109143 тыс. руб, 124025 тыс. руб, 143786 тыс. руб), что также является положительным  моментом в работе Банка.

Однако прочая деятельность приносит убытки в течение всего  исследуемого периода по кварталам: -119893 тыс. руб., -191490 тыс. руб., -108067 тыс. руб., -168628 тыс. руб., -160855 тыс. руб., -178140 тыс. руб., -177197 тыс. руб., -233309 тыс. руб. Это говорит  о том, что расходы по обеспечению  функциональной деятельности, расходы  по операциям с ценными бумагами и прочие расходы на эти суммы  превышают доходы от процентной, операционной деятельности и прочие доходы, что, в принципе, является нормой для  банковской сферы. И увеличение этих убытков является закономерной тенденцией обеспечения нормального функционирования бизнеса.

Результаты расчета нормы  прибыли на капитал и декомпозиционного  анализа нормы прибыли на капитал  представлены в Таблице 2.3.

Норма прибыли на капитал - общий показатель результативности деятельности банка. Основными влияющими  на нее факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования  активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения  структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера  прибыли на денежную единицу совокупного  дохода.

 

Таблица 2.3

Динамика и объем нормы  прибыли на капитал

Показатель и порядок  расчета Период 1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал5 квартал6 квартал7 квартал8 квартал  Н1 Норма прибыли (Е4 : С1) 0,0220-0,01890,0416-0,00560,01540,00740,02670,0063 Н2 Использование активов [Д1 : (А1, А22, А25)] 0,080,070,140,090,070,070,130,11 Н3 Мультипликатор капитала [(А1, А22, А25) : С1] 4,634,252,843,423,874,204,024,79 Н4 Прибыльность (маржа прибыли) [Е4/Д1)] 0,061-0,0670,104-0,0190,0580,0240,0500,013

В результате анализа Таблицы 2.3 можно сделать следующие выводы. Норма прибыли во втором и четвёртом  периоде 2010г. имела отрицательные  значения -0,0189 и -0,0056, что говорит  о не эффективном использовании  капитала банком для получения прибыли., в остальных кварталах значения нормы прибыли были положительные  от 0,02 до 0,0063.