Теоретические основы системы денежных переводов в России

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2013 в 18:19, курсовая работа

Краткое описание

В настоящее время широкое распространение получили системы денежных переводов. Специалисты объясняют это тем, что россияне все больше доверяют банкам и платежным системам и отказываются от практики передачи денег через попутчиков, знакомых или проводников поездов.
При этом у россиян появилась альтернатива переводов, которая позволяет выбрать наиболее ценные при переводах денежных средств, особенно в больших масштабах, качества – оперативность, экономность и комфортность.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………2
1. Теоретические основы системы денежных переводов в России…………..4
Сущность и виды денежных переводов в России………………………4
Основные условия переводов денежных средств………………………7
2. Порядок организации учета денежных переводов в Коммерческих Банках……………………………………………………………………………12
2.1 Организация учета денежных переводов………………………………….12
2.2 Учет денежных переводов по системе Western Union……………………20
3. Перспективы развития рынка денежных переводов в РФ…………………26
Заключение……………………………………………………………………….34
Библиографический список…………………………………………………….36

Вложенные файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ ДЕНЕЖНЫЕ ПЕРЕВОДЫ.doc

— 178.50 Кб (Скачать файл)

-счет № 40905 «Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы»;

-счет № 40909 «Переводы в Российскую Федерацию»;

-счет № 40910 «Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам».

Счет 40905 предназначен для  учета сумм переводов, поступивших  на текущие счета уполномоченных, командированных в другую местность организациями, а также переводов физических лиц и переводов на имя временных уполномоченных, которым текущие счета не открываются.

По кредиту счета проводятся суммы поступивших переводов.

По дебету данного счёта проводятся суммы, выплачиваемые получателям, а также суммы, возвращаемые в связи с отзывом переводов и по другим причинам.

В аналитическом учете ведутся  лицевые счета на каждого получателя средств.

Счета  40909 и 40910 используются для  учета денежных переводов, поступивших  в Российскую Федерацию: 40909 – резидентам, 40910 – нерезидентам.

Такое разделение получателей по балансовым счетам не очень удобно для банков, так как идентифицировать получателя как резидента или нерезидента  обычно удается только при выплате  ему перевода, а не при поступлении денежных средств.

По кредиту счетов проводятся суммы переводов, поступившие  в РФ без открытия банковских счетов. Деньги могут поступить на имя граждан России, нерезидентов и лиц без гражданства, постоянно проживающих в России. Поступление средств отражается в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

По дебету счетов проводятся суммы переводов, выплачиваемые получателям или переводимые на их счета, а также суммы, возвращаемые отправителю.

Выплата переводов отражается в корреспонденции со счетом кассы, перевод на счет клиента – в  корреспонденции с соответствующим  счетом, а возврат сумм отправителю – в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

В аналитическом учете  открываются лицевые счета по аналогии со счетами 40912 и 40913 по каждому  переводу.

При отражении в бухгалтерском  учете переводов по системам быстрых  переводов (Western Union, Contact, Anelik и другие) могут использоваться и другие счета. Особенности отражения таких переводов зависят от условий договора банка с платежной системой.

По итогам изучения вышеизложенного  можно сделать некоторые предварительные  выводы.

Счета 40911 и 40905 предназначены для учета отправленных и поступивших переводов внутри Российской Федерации, как в рублях, так и в иностранной валюте; 40909, 40910, 40912 и 40913 – за пределами РФ, и тоже в любой валюте.

Аналитика по счетам переводов  может вестись:

- по видам платежей (счет 40911);

- на каждого получателя  средств (счет 40905);

- на каждый перевод  (счета 40909, 40910, 40912, 40913).

При отправлении и  поступлении зарубежных переводов  необходимо идентифицировать в первом случае отправителей, а во втором – получателей как резидентов или нерезидентов.

Отдельных счетов для  учета возвращенных переводов не предусмотрено.

 

2.2 Учет денежных переводов по системе Western Union

Western Union Financial Services, Inc. является  старейшей системой денежных  переводов, которая была основана еще в 1851 г.

В настоящее время  сеть системы состоит почти из 400 тыс. пунктов обслуживания в 200 странах  мира. В Россию система Western Union Financial Services, Inc. пришла в 1991 г., сотрудничает почти  с 500 российскими банками и имеет более 14 тыс. пунктов обслуживания.

В Российской Федерации  интересы системы Western Union Financial Services, Inc. представляет ООО «НКО «Вестерн Юнион  ДП Восток» (далее — Вестерн Юнион). Кредитные организации подключаются к системе переводов путем подписания с Вестерн Юнион договора о сотрудничестве, в соответствии с которым они могут предоставлять физическим лицам — резидентам и нерезидентам следующие услуги. Это:

— выплата в долларах США или в рублях РФ денежных переводов из-за границы, отправленных в иностранных валютах и рублях РФ;

— отправка в долларах США или рублях РФ денежных переводов  за границу в пользу физических и  юридических лиц;

— отправка в рублях РФ денежных переводов в пределах Российской Федерации в пользу юридических и физических лиц;

— выплата в рублях РФ денежных переводов в пределах Российской Федерации.

Переводы юридическим  лицам являются достаточно новой  услугой, которую предлагает Вестерн  Юнион и которая пока ограничена техническими настройками программного обеспечения системы (ограниченный список юридических лиц — получателей платежей). Перечень услуг, которые могут оказывать кредитные организации, изменяется на основании дополнений к договорам между ними и Вестерн Юнион.

Максимальная сумма  денежных средств для физического  лица—резидента, которая может быть отправлена по системе Вестерн Юнион  за пределы Российской Федерации, ограничена суммой 5 тыс. долл. США или эквивалентной  суммой в рублях РФ в течение одного операционного дня. Физические лица — нерезиденты могут переводить за пределы Российской Федерации неограниченные суммы.

На территории Российской Федерации переводы денежных средств  в рублях РФ осуществляются по системе  Вестерн Юнион как физическими лицами — резидентами, так и физическими лицами — нерезидентами также без ограничения суммы.

При осуществлении переводов  по системе Вестерн Юнион работники  кредитной организации в общеустановленном  порядке проводят идентификацию  клиентов — физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Порядок осуществления  переводов, последовательность проведения операций и оформления документов в системе Вестерн Юнион определяются правилами системы и являются обязательными для исполнения уполномоченными работниками кредитной организации, поэтому в данной статье не рассматриваются.

Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн  Юнион" оформляется следующими проводками.

Прием наличных денежных средств, для перевода по территории Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион":

Д 20202(810) (А), 20207(810)( А),

К 40911(810)( П).

Отражение доходов:

Д 20202(810)( А), 20207(810)( А), 

К 70601(810)( П).

2. Прием наличных денежных средств в иностранной валюте для перевода по системе денежных переводов "Вестерн Юнион":

Д 20202(840)(А), 20207(840)( А),

К 40912(840)(П),   40913(840)( П).

Отражение доходов:

Д 20202(840)(А), 20207(840)(А),

К 70601(810)( П).

3. Прием наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для перевода из Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион":

Д 20202(810)(А), 20207(810)( А),

К 40912(810)(П), 40913(810)( П).

Отражение доходов:

Д 20202(810)(А), 20207(810)(А),

К 70601(810)(П).

4. Поступление денежных средств по переводу в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион":

Д 47423 (А),

К 40905(810)(П), 40909(810)(840)(П), 40910(810)(840)( П)),

Д 47423 (А),

К 30301(П).

5. Выплата наличной валюты Российской Федерации по территории Российской Федерации в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион":

Д 40905(810)(П),

К 20202(810)(А), 20207(810)(А).

6. Выплата наличной иностранной валюты по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион":

Д 40909(840)(П),   40910(840)( П),

К 20202(840)(А), 20207(840)(А).

7. Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион":

Д 40909(810)(П),  40910(810)( П),

К 20202(810)(А), 20207(810)( А).

8. Выплата суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета:

Д 20202(840)(А), 20207(840)( А),

К 20202(810)(А), 20207(810)(А).

9. Возврат ранее отправленного перевода по вине кредитной организации:

Д 47423(А),

К 40909(П), 40910(П), 40905(810)( П), 30301(П).

Отражение расходов:

Д 70606(А),

К 40905(П),

Д40905(810)(П),   40909(810(П)),    40910(810)(П),

К 20202(810)(А),

Д 40909(840(П), 40910(840)( П),

К 20202(840)(А).

10. Возврат ранее отправленного перевода по вине компании "Вестерн Юнион":

Д 47423(А),

К 40909(П), 40910(П), 40905(810)( П), 30301(П),

Д 40905(810)(П),      40909(810)(П),   

Д 40910(810)( П),

К 20202(810)( А),

Д 40909(840(П), 40910(840)(П),

К 20202(840)(А),

Д 40905(810)(П),

К 20202(А).

11. Возврат невостребованного ранее отправленного перевода:

Д 47423(А),

К 40909(П), 40910(П), 40905(П), 30301(П)

Отражение доходов:

Д 47423(А),

К 70601(810)(П),

Д 40905(810)(П),        40909(810)(П),     40910(810)( П),

К 20202(810)(А),

Д 40909(840)(П)), 40910(840)( П),

К20202(840)(А).

12. Закрытие операционного дня по переводам по системе "Вестерн Юнион":

Д 40911(П),40912(П),40913(П),

Д 30302 (А),

К 47422(П),

Д 47422(П),

К 47423(А).

13. Подведение итогов за отчетный период:

Д 30114(А), 30110(А),

К 47423(А),

Д 47422(П),

К30114(А), 30110

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Перспективы  развития рынка денежных переводов  в РФ

 

Главная тенденция последних  лет – возрастающая конкуренция. Сегодня на этом рынке присутствуют около двух десятков систем денежных переводов, среди них международные  системы и локальные коридорные операторы. Потребители также могут воспользоваться обычными переводами на банковский счет, предлагаемыми банками, или переводами через Интернет.

В перспективе ожидается  дальнейший рост объемов денежных переводов, причем по России и в страны СНГ. Рост конкуренции неизбежно приведет к снижению тарифов, повышение качества, надежности и расширение спектра предоставляемых услуг.

Российские системы  денежных переводов уже вышли  на международные рынки, заключая партнерские  соглашения со своими зарубежными коллегами, а в дальнейшем таких соглашений будет ещё больше, т.к. ни одна российская система не сможет охватить зарубежные рынки собственной сетью: это достаточно дорого и уже поздно.

Кризис побудил банки  и системы денежных переводов  к более тесному сотрудничеству. Кредитные организации стали активнее продвигать услугу денежных переводов, увеличивая комиссионные доходы, а «переводчики» расширяют агентскую сеть и осваивают новые рынки. Таким образом, партнеры помогают друг другу выжить в непростые времена. Однако развитие электронных и интернет-технологий может через несколько лет сделать их конкурентами.

В 2009 году системы денежных переводов переживали не лучшие времена. Так, трансграничные переводы, осуществленные через системы денежных переводов  и Почту России, по данным Центрального банка, сократились за три первых квартала прошедшего года более чем на треть по сравнению с аналогичным периодом 2008 года. Эксперты объясняют такое падение рынка уменьшением количества мигрантов, которые являются основными пользователями данной услуги. Однако такое падение рынка спровоцировало необычные процессы. Во-первых, вместо логичного повышения тарифов для восстановления потерянных доходов многие платежные системы предпочли снизить комиссию за обслуживание, чтобы удержать старых и привлечь новых клиентов. Во-вторых, вместо «ужатия» бизнеса его участники, наоборот, росли, а если быть точнее - расширяли сеть.

В кризисное время интерес к участию в системе денежных переводов увеличился, и например, сеть компании Contact в 2009 году росла с высокой скоростью. В среднем в неделю открывалось 145 офисов. В настоящее время в сети более 40 тысяч пунктов обслуживания в 90 странах мира. Примером стремительного роста точек обслуживания стало крупномасштабное расширение сети в Латинской Америке, что сделало Contact одним из крупнейших представителей рынка денежных переводов в этом регионе.

В системе BLIZKO происходят аналогичные процессы. В системе BLIZKO количество пунктов обслуживания клиентов увеличилось и постоянно  растет. В настоящее время система охватывает территории России, Азербайджана, Армении, Белоруссии, Грузии, Киргизии, Молдовы, Таджикистана, Казахстана, Узбекистана, Украины и Латвии - всего более шести тысяч пунктов. Сейчас, как нам кажется, необходимо делать ставку на развитие сети на территории Российской Федерации». Данный факт в большинстве случаев объясняется стремлением компаний найти новые «рынки сбыта». При этом приоритет часто отдается тем регионам, которые раньше расценивались как наименее доходные и перспективные. Активность на рынке переводов снизилась неравномерно. Значительное падение пришлось на трансграничные операции со странами СНГ, и «прицел» и сместился на внутрироссийские переводы и переводы в страны дальнего зарубежья.

Информация о работе Теоретические основы системы денежных переводов в России