Управление доходами и расходами коммерческого банка

 

Банку необходимо пересмотреть кредитную политику, чтобы в дальнейшем не допустить отрицательного баланса указанных операций. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но суммарные доходы по данным операциям имели более значительные темпы роста по сравнению с первыми, что позволило банку получить значительный доход и компенсировать отрицательное сальдо по операциям кредитования.

Основным фактором, определяющим рост прибыли является,  беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли.

Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной  системе управления ценными бумагами и валютными операциями, в противном  случае, с учетом вышеизложенных последствий  подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.

Более полное преставление о политике управления доходами Банка  дает таблица 8, где приведен расчет финансовых коэффициентов по основным статьям затрат.

Таблица 8

Расчет финансовых коэффициентов

	2008	2009
Активы	48306	52331
Процентная маржа	11069	11085
Беспроцентный доход	2351	4174
Беспроцентный расход	3630	2400
Беспроцентный доход  минус беспроцентный расход	-1279	1774
К1, %	22,9	21,2
К2, %	4,9	7,9
К3, %	х	3,4

 

В 2009 г. наблюдается падение коэффициента процентной маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удорожанием кредитных ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка (см. таб. 3.1.). Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в 2008 г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей, расчетная величина К3 в 2009 г. определяет положительный баланс беспроцентного дохода и расхода, причины данного явления описаны выше.  Тем не менее, основной политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника. При этом следует сократить объемы операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска осуществления подобной деятельности. Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах Банка (см. таб. 9).

Таблица 9

Анализ динамики расходов банка

Расходы	2008	2009	Отклонение
1. Операционные и прочие  расходы банка:
всего	21780	28750	+6970
в том числе:
налоги	90	189	+99
проценты уплаченные	18060	22671	+4611
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам	954	954	+617
амортизационные отчисления по основным фондам	86	86	+112
расходы по операциям  с ценными бумагами и на валютном рынке	960	3490	+2530
прочие расходы	2590	631	-1959
2. Расходы на содержание  аппарата управления
всего	1357	1783	+426
в том числе:
фонд оплаты труда	709	989	+280
расходы на служебные  командировкам	105	307	+202
прочие расходы	543	487	-56
3. Штрафы, пени, неустойки:
полученные	683	854	+171
уплаченные	36103	129	+26

 

Из таблицы 9 следует, что основным видом расходов банка  являются расходы, связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном объеме расходов Банка (см. таб. 10).

Таблица 10

Структура расходов (%)

Расходы	2008	2009	Отклонение
Расходы	100	100	Х
1. Операционные и прочие  расходы банка:
всего	94,1	94,2	-0,1
в том числе:
налоги	0,4	0,6	0,2
проценты уплаченные	78,1	74,3	-3,8
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам	4,1	3,1	-1,0
амортизационные отчисления по основным фондам	0,4	0,3	-0,1
расходы по операциям  с ценными бумагами и на валютном рынке	4,1	11,4	7,3
прочие расходы	11,2	2,1	-9,1
2. Расходы на содержание  аппарата управления
всего	5,9	5,8	-0,1
в том числе:
фонд оплаты труда	3,1	3,2	0,1
расходы на служебные  командировкам	0,5	1,0	0,5
прочие расходы	0,5	1,6	1,1

 

Таким образом, основная часть расходов Банка – это расходы, связанные  с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов, притом, что в текущем году их величина сократилась. Как отмечено выше, основную статью расходов составляют расходы по уплате комиссионных, хотя их величина незначительно сократилось, банку следует изменить подходы к вложению и предоставлению средств.

 

2.3.Перспективы организации управления доходами и расходами коммерческих банков

 

Представляется  возможным выделить следующие перспективы организации управления доходами и расходами  коммерческих банков:

1. Важнейшей перспективой развития должно стать совершенствование методик анализа. Совершенствование методик анализа должно происходить на базе накопления опыта межбанковского кредитования у отечественных банков. Совершенствование методик рейтингования банков будет связано с развитием деятельности рейтинговых агентств, что обуславливается, во-первых, их мощным рекламно-маркетинговым потенциалом, а во-вторых, необходимостью для многих банков получения международно признаваемых рейтингов с целью установления корреспондентских отношений с зарубежными банками. Важнейшим подспорьем для совершенствования методик анализа финансового состояния банков является автоматизация анализа, рассмотренная нами в предыдущей главе.
2. Другим важным направлением развития анализа стал переход российских банков на международные стандарты составления отчетности. Известно, что отчетность, составленная по международным стандартам, является более информативной и, следовательно, более аналитичной.
3. Улучшение информационной базы анализа можно связать с увеличением прозрачности банков. Сейчас на это направлены значительные усилия банковского сообщества, и это дает свои плоды.

4.Развитие и укрепление института банковского аудита в России должно в дальнейшем сказаться на качестве отчетности и, соответственно, на управлении доходами и расходами  коммерческих банков

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Проведенный анализ теоретических  и практических аспектов управления доходами и расходами банка позволяет сделать следующие заключительные выводы:

1. Существует большое многообразие методик анализа доходов и расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик.
2. Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.
3. Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.

Одним из важнейших направлений  развития банковского управления является автоматизация. Основным следствием автоматизации является возможность для аналитика сконцентрировать свои усилия не на выполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствовании методики. Автоматизация управления доходами и расходами банка анализа финансового состояния банка практически реализуется в 2 типах программ: специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной автоматизации аналитической службы.

Перспективы развития управления доходами и расходами банка коммерческого банка связываются с развитием методик анализа, автоматизацией, переходом российских банков на международные стандарты финансовой отчетности,  развитием и укреплением банковского аудита.

 

 СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ:

 

Учебная литература:

1. Алехин Б.И.Кредитно-денежная политика. М.: Финансы и статистика,  2004.
2. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 2004.
3. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2003.
4. Букато В.И. Банки и банковские операции в России. М.: Финансы и статистика, 2003.
5. Денежное обращение и банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. М.: Финансы и статистика, 2003.
6. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Финансы и статистика, 2003.
7. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. О.М. Лаврушина. М.: Финансы и статистика,2003.
8. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. М.: Финансы и статистика, 2004.
9. Львов В.С. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М., 2008.С. 56.
10. Челноков В.А. Деньги, кредит, банки. М.: Финансы и статистика, 2008.

Журналы, газеты:

11. Буздалин А.В. Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческого банка // Банковское дело. № 11. 2004.
12. 13.Бюллетень ИЦ «рейтинг», № 10, 2004Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. № 10.2008.  
13. Веремеенко С.А. Мониторинг средневзвешенной доходности активов и цены пассивов коммерческого банка в условиях инфляции // Банковское дело.  № 10. 2004.
14. Веремеенко С.А.  Сюрпризы рейтинга коммерческих банков. «Банковское дело», № 2, 2004.
15. Журнал «Деньги и кредит» №12- 2002 ; 1-3, 2008.
16. Журнал   «Вестник Банка России» № 1, 3 -2008.
17. Интерфакс-100: основные показатели деятельности крупнейших банков России. «Интерфакс АиФ», № 50. С. 8.
18. Кириченко Н.. Банковский рейтинг стал предметом спора. «Коммерсант-daily», № 27, 2003. С.8.
19. Рейтинг крупнейших российских банков. «Эксперт», № 12. С. 3.
20. Яшин В. Управление активами и пассивами: новый этап // Банковское дело в Москве. № 12. 2004.