Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2013 в 16:01, курсовая работа
Цель работы – провести анализ использования оборотных и денежных средств. Данная цель требует постановки следующих задач:
- рассмотреть теоретические основы анализа и оценки оборотных средств.
- провести анализ и оценку платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «ЧМЗ».
- наметить основные пути повышения эффективности использования оборотных средств ОАО «ЧМЗ».
Объектом исследования в настоящей работе является ОАО «ЧМЗ».
Введение 4
1. Характеристика оборотных и денежных средств и их роль в хозяйственной деятельности 7
1.1 Понятие и принципы организации оборотных средств 7
1.2 Методы определения потребности в оборотных средствах 14
1.3 Характеристика денежных потоков предприятий и построение отчета о движении денежных средств 17
2. Анализ использования оборотных и денежных средств предприятия 28
2.1 Динамика состояния и структуры оборотных средств 28
2.2 Анализ эффективности использования оборотного капитала 32
2.3 Анализ денежных потоков компании 35
3. Разработка и оценка мероприятий в области управления активами предприятия 40
Заключение 47
Список используемой литературы 48
Производственная
функция является важнейшей функцией
оборотных средств и
Платежно
– расчетная функция воздействует
на состояние той части средств,
которая отвлечена в сферу
обращения, непосредственно влияя
на состояние расчетов и на денежное
обращение в целом. Обеспечивает
своевременность осуществления
платежей за приобретенные товарно-
Оборотные
средства организации по источникам
их формирования подразделяются на собственные
и заемные (привлеченные). Собственные
средства организации с развитием
предпринимательской
Заемные средства, привлекаемые главным образом в виде банковских кредитов, покрывают дополнительную потребность организаций в средствах. При этом главным критерием условий кредитования банком служит надежность финансового состояния организации и оценка ее финансовой устойчивости.
Размещение
оборотных средств в
Один
из основных принципов организации
оборотных средств является нормирование.
Исходя из принципов организации
и регулирования оборотные
Реализация этого принципа позволяет экономически обоснованно установить необходимый размер собственных оборотных средств и тем самым обеспечить условия для успешного осуществления ими производственной и платежно-расчетной функций. Ошибочная практика нашего времени - отказ от нормирования оборотных средств - является одной из причин кризисного состояния платежно-расчетной дисциплины.
Важнейшим
принципом правильной организации
оборотных средств является использование
их строго по целевому назначению. Нарушение
этого принципа путем отвлечения
из производственного оборота
Важным
принципом организации
Определение
рационального размера
Составляя финансовый план, предприятиям следует определить потребность в оборотных средствах. Норматив не имеет постоянной величины. размер собственных оборотных средств зависит от объема производства, условий снабжения и сбыта, ассортимента производимой продукции, применяемых форм расчетов.
При исчислении
потребности предприятия в
Собственные
оборотные средства должны покрывать
не только потребности основного
производства для выполнения производственной
программы, но и потребности подсобного
и вспомогательного производств, жилищно-коммунального
хозяйства и других хозяйств, не
относящихся к основной деятельности
предприятия и не состоящих на
самостоятельном балансе, а также
для капитального ремонта, осуществляемого
собственными силами. практика показывает,
что, заботясь о нуждах основного
производства, компании забывают учесть
необходимость снабжения
Нормирование
оборотных средств
Известны
несколько методов расчета
Нормативный
метод планирования характерен для
плановой экономики, но может действовать
и в условиях рыночной. суть его
в том, что существуют заранее
определенные нормативы, эти показатели
рассчитаны по некоторому стандарту (норме).
нормативы устанавливаются
Норматив
оборотных средств (Н) – это плановая
сумма денежных средств, постоянно
необходимая для создания запасов
материальных ценностей и производственной
деятельности.
Н = Р
х N
где: Н – норматив оборотных средств,
Р – однодневный расход,
N – норма запаса в днях. [16]
Норма оборотных
средств (N) – величина запасов (как
правило в днях
Методика
расчета нормы запаса оборотных
средств по статье
Nм = Tтр. + Тподг. + Ттех. + Тскл. + Тгар (2)
где: Ттр. - время на создание транспортного запаса,
Тподг. - время подготовительного запаса,
Ттех. - время технологического запаса,
Тскл. - время складского (текущего) запаса,
Тгар. - время гарантийного (страхового) запаса [16]
Методика расчета нормы запаса по статье «Незавершенное производство»
Nнзп = Кнз х Т
(З1 х Т-1) + (З2 х Т-2) + … + Зn х 0)
Кнз =
где: Кнз. – коэффициент
Т - длительность
З1, З2, … Зn - затраты каждого дня производственного цикла;
Т-1, Т-2, … - оставшиеся дни до конца производственного цикла
Методика расчета нормы запаса по статье «Готовая продукция»
Nгп = Tподб. + Ттр. + Тдо (4)
где: Тподб. - время на подборку по ассортименту и на упаковку,
Ттр. - время накопления до размера партии, на погрузку и транспортировку,
Тдо - время на оформление и сдачу документов в банк.[11]
Аналитический
метод применяется в том
При коэффициентном методе новый норматив определяется на базе норматива предшествующего периода путем внесения в него изменений с учетом условий производства, снабжения, реализации продукции (работ, услуг), расчетов.
Экономико-математический
метод определения потребности
в оборотных средствах основан
на применении теории вероятностей, линейной
алгебры и электронно-
Аналитический
и коэффициентный методы применимы
на тех предприятиях, которые функционируют
более года, в основном сформировали
производственную программу и организовали
производственный процесс и не располагают
достаточным количеством
На практике
наиболее распространен метод прямого
счета. Преимуществом этого метода
является достоверность, позволяющая
сделать наиболее точные расчеты
частных и совокупного
Денежный поток - это движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени, как за этот промежуток берется финансовый год. [1]
Текущая
деятельность включает воздействие
на денежные средства хозяйственных
операций, оказывающих влияние на
размер прибыли организации. К этой
категории относятся такие
Для того, чтобы выявить движение денежных средств необходимо трансформировать отчет о прибылях и убытках. При этом используются корректировки, в соответствии с которыми доходы признаются только в размере фактически полученных денежных средств, а расходы в объеме фактических выплат.
Текущая (основная, операционная) деятельность – деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая извлечение прибыли в качестве таковой в соответствии с предметом и целями деятельности, т. е. производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.
Информация о работе Управление оборотными активами и денежными потоками организации