Финаносовое планирование деятельности коммерческого банка

Введение 

 

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса - государства, хозяйствующих субъектов и населения.              Одним из главных элементов современной экономики, является банковская система. Крепкие и устойчивые банки означают стабильную экономику и наоборот, банкротства банков, невозвращенные кредиты, неуплаченные проценты - все это ослабляет банковскую систему и говорит о болезни экономики.           Банковский менеджмент в общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, персоналом, осуществляющим банковские операции. Другими словами, это — управление отношениями, касающимися формирования и использования денежных ресурсов, то есть взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и управления персоналом, занятым в банковской сфере. Разделение банковского менеджмента на финансовый менеджмент и управление персоналом в коммерческом банке обусловлено структурой объекта, на который направлены управляющие воздействия банковского менеджмента. Поэтому его можно рассматривать как деятельность по внутрибанковскому регулированию, которая направлена, в первую очередь, на соблюдение требований и нормативов, установленных органами государственного надзора.

Любая экономическая деятельность представляет собой сложное явление, которое предусматривает постоянное взаимодействие между хозяйствующими субъектами. В их распоряжении находятся различные ресурсы — материальные, финансовые, трудовые. Для успешной деятельности хозяйствующим субъектам необходимо осуществлять управление своими ресурсами, в т.ч. и финансовыми. Неотъемлемой частью управления финансами является финансовое планирование. В процессе финансового планирования определяется сколько, когда, из каких источников поступит финансовых ресурсов и в каких объемах, по каким направлениям и когда эти ресурсы будут израсходованы.

 Для коммерческого банка успешное функционирование в значительной степени зависит от обеспеченности финансовыми ресурсами как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Финансовое планирование играет исключительную роль.1В развитых странах планирование выступает одним из важнейших инструментов регулирования деятельности  банка.             До недавнего времени финансовому планированию не уделялось должного внимания. В настоящее время, в условиях мирового финансового кризиса, привлечение дополнительно заемных средств затруднено вследствие ужесточения требований к заемщикам и повышения банковских процентных ставок. В результате существенно возросла роль и актуальность финансового планирования, поскольку банки должны как можно более эффективно производить аккумулирование и распределение всех доступных денежных средств, так как внешние источники ограничены.

Перейдем к рассмотрению содержания и значения финансового планирования в организации.

Актуальность темы работы подтверждается тем, что до сих пор нет единого мнения о количественном и качественном составе системы разрабатываемых в коммерческих банках.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение системы финансового планирования коммерческого банка на основе анализа теоретического материала, обоснование роли и значения финансового планирования в системе управления банком, состава и назначения финансовых планов.

В соответствии с этим были поставлены следующие задачи:

1.1Рассмотреть необходимость содержания и задачи финансового планирования в коммерческом банке.

2.1Выявить основные финансовые планы, разрабатываемые и исполняемые в коммерческом банке.

3.1Проанализировать методику анализа доходов в коммерческом банке.               4.2Исследовать методику анализа  планирования расходов в коммерческом банке.

5. Исследовать методику планирования прибыли.

Данная курсовая состоит из содержания, введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы. В первой главе раскрыты теоретические аспекты организации финансового планирования в коммерческом банке. Во второй главе изложена методика анализа организации финансового планирования в коммерческом банке.

При написании курсовой работы использовались законодательные нормативные документы, учебная и научная литература, статьи, материалы из интернета.

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические аспекты организации финансового       планирования в коммерческом банке

1.1 Необходимость, содержание и задачи финансового планирования в коммерческом банке.

          Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансирования планов и показателей по обеспечению развития коммерческого банка необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.     Оно является одним из важнейший участков финансовой деятельности, отражая многообразные денежные отношения предприятия со своими работниками, с бюджетом, с кредитной системой.[1. c 56]    Финансовое планирование ориентировано на составление альтернативных бюджетов, учитывающих необходимые затраты капитала на новые программы или проекты, и плановых балансов банка, обеспечивающих реализацию этих программ и одновременное соблюдение разработанных лимитов. Роль финансового плана очень велика, так как он:

           1) позволяет оценить, насколько разработанный план действий обеспечен ресурсами и внутренними возможностями банка, и заранее отказаться от проектов, реализовать которые не позволяет накопленный потенциал банка;

           2) представляет собой ориентир для оценки результатов работы банка. На основе этого плана разрабатывается план материального и морального поощрения в организации;

           3) является неотъемлемой частью процесса управления рисками;

           4) позволяет оценить несколько альтернативных проектов развития ситуации (несколько сценариев, показывающих результаты при оптимистическом или пессимистическом развитии событий), которые позволяют банку быстро реагировать на изменение условий деятельности и перестраиваться при возникновении угроз его развитию.

          Итак, к задачам финансового планирования относятся:

          1)  нахождение оптимальной структуры активных и пассивных операций, разработка ориентиров процентной политики банка, которые, с одной стороны, позволят наиболее полно реализовать выбранные руководством стратегии развития, а с другой стороны, будут учитывать реальные возможности банка и определенные банковским законодательством (нормативами) и внутренними документами (системой лимитов) ограничения деятельности;

          2) определение объема финансовых ресурсов (доходов) по каждому источнику поступлений;

          3) определение объема и направлений использования финансовых ресурсов, а также приоритетов в расходовании средств;

          4) обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов, экономного, эффективного и результативного использования финансовых ресурсов;

          5) создание условий для укрепления устойчивости бюджетов всех уровней, а также для обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка;

          6) определение экономически обоснованного размера финансовых резервов, необходимых для предупреждения и снижения финансовых рисков.

          Подбор вариантов развития банка и планирование его прибыли можно осуществлять по следующей итерационной схеме:

          1) планирование использования прибыли, не операционных расходов, беспроцентных операционных доходов и расходов  банка. Определение абсолютной величины необходимой и достаточной  прибыли банка;

          2) планирование объемов активных банковских операций и их структуры;

          3) планирование процентных доходов на основе прогнозных рыночных ставок по активным операциям и спланированным объемам активных операций. Расчет средневзвешенной доходности активов; определение общего допустимого объема процентных расходов банка на основе оцениваемых на предыдущем этапе процентных доходов банка и достаточной маржи;

          4) планирование структуры привлеченных ресурсов банка и расчет их средневзвешенной стоимости ресурсов на основе прогноза рыночных ставок привлечения ресурсов;

          5) вычисление допустимого объема привлеченных ресурсов на основе полученного на предыдущих этапах показателя средневзвешенной стоимости ресурсов и допустимого объема процентных расходов банка;

          6) расчет необходимого с точки зрения запланированных объемов активов и допустимых объемов привлеченных ресурсов объема собственных средств банка на основе балансового управления: Активы = Собственные средства + Привлеченные ресурсы;

          7) оценка имеющегося в распоряжении банка объема собственных средств;

          8) сравнение рассчитанного необходимого объема собственных средств и объемов собственных средств, имеющихся в распоряжении банка. Корректировка исходных и расчетных параметров плана, если эти показатели не совпадают;

          9) проверка соответствия планируемой структуры активных и пассивных операций системе стратегических лимитов и нормативам Центрального банка. Возврат в случае необходимости на второй этап составления финансового плана;

         10) составление плана формирования прибыли банка;

         11) построение планового баланса.

К проблемам, которые призвано решать финансовое планирование, можно отнести следующие:

     1) обеспечение финансовыми ресурсами производственно-хозяйственной деятельности коммерческого банка;

     2) увеличение размера прибыли, повышение показателей рентабельности;

     3) обеспечение реальной сбалансированности планируемых доходов коммерческого банка;

     4) определение финансовых взаимоотношений с бюджетами;

     5) контроль за финансовым состоянием банка.

         Итак, необходимость финансового планирования обусловлена относительной самостоятельностью движения денежных средств по сравнению с материально-вещественными элементами процесса производства. 
         Эта обособленность, а так же обратное воздействие финансовых ресурсов через их распределение на процесс производства обусловлена необходимостью равномерного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов.[2. c 113]

 

 

1.2 Основные финансовые планы, разрабатываемые и исполняемые в коммерческом банке.           Основой организации финансов коммерческого банка является финансовый план.          Финансовый план - это документ, отражающий желаемые параметры доходов, расходов, финансового состояния, денежных поступлений и выплат объекта планирования и способы их достижения. 
Формой финансового плана является баланс доходов и расходов, в котором находят отражение результаты финансово-хозяйственной деятельности банка.             В состав доходов включаются, прежде всего, суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств, а при необходимости – за счет заемных средств.           Финансовый план коммерческого банка может составляться в форме баланса доходов и расходов. Он содержит информацию о составе и объеме финансовых ресурсов банка и направление его использования на планируемый период. Составляется на календарный год с поквартальной разбивкой показателей.         

При этом финансовый план должен быть сбалансирован по доходам и расходам.             В коммерческих банках, в целях анализа и планирования денежных потоков используется система управления финансами, основанная на разработке и контроле исполнения иерархической системы бюджетов. Система бюджетов позволяет установить жесткий оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, создать реальные условия для выработки эффективной финансовой стратегии. Бюджеты составляются на месяц, квартал, календарный год.        Финансовый план включает три документа:      1)отчет о прибылях и убытках(отражает операционную деятельность фирмы в намеченный период);         2)план-баланс;             3)отчет о движении денежных средств.       Отчет о прибылях и убытках - с его помощью определяют размер получаемой прибыли за конкретный период времени. Цель составления отчетов о прибыли — в обобщенной форме представить результаты деятельности предприятия с точки зрения прибыльности.     Эта часть состоит обычно из следующих разделов:     1)реализация;           2)себестоимость реализованной продукции или услуг;    3)операционные затраты;         4)получение (до уплаты налогов) прибыли (или убытки).    Во многих случаях в плане показывают, что получается после вычета налогов. Отчет о прибыли выступает наиболее распространенным показателем финансовых резервов коммерческого банка.    План-баланс - демонстрирует финансовое состояние банка на конец рассчитываемого периода времени. Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойчивости финансового положения банка в конкретный период времени.         Отчет о движении денежных средств - характеризует формирование и остаток денежной наличности, а также остатки денежных средств. Проектировка потоков денежных средств наиболее важный финансовый прогноз в бизнес-плане. Отчет о денежном потоке отражает фактические поступления денежных средств и их перечисление. Итоговая цифра отчета о потоке денежных средств отражает сальдо оборота денежных средств банка, а не его прибыль. В отличие от отчета о прибыли, отчет о денежных потоках отражает фактическое поступление всех денег из всех источников, включая выручку от реализации продукции, от продажи акций или полученных в долг, а также средств от продажи или ликвидации некоторых активов. Что касается затрат, то в отчет о денежных потоках включается фактическая оплата всех затрат. Некоторые затраты могут быть покрыты немедленно, в то время как другие — через некоторое время.

          В отчет  о денежных средствах не включается амортизация. Хотя это и расход, но она не представляет собой денежное обязательство. В то же время погашение основной суммы долга, хотя и не является расходом, включается в отчет о денежных потоках, так как является денежным обязательством. Другие траты денег, направленные на приобретение оборудования или выплату дивидендов, не являются затратами. Поэтому влияют на денежные потоки.[2. c 213]