Финансы малого предприятия

п.3 Кап. вложения производственного  назначения (реконструкция цеха). Данные из табл.9 п.2

п.4 Кап. вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома). Данные из табл.9 п.3

п.5 Отчисления в фонд потребления  – всего. Данные из табл.9 п.4

п.5.1 Отчисления в фонд потребления  – всего, в том числе: на выплату  материальной помощи работникам предприятия. Данные из табл.9 п.4.1

п.5.2 Отчисления в фонд потребления  – всего, в том числе: удешевление  питания в столовой. Данные из табл.9 п.4.2

п.5.3 Отчисления в фонд потребления  – всего, в том числе: на выплату  вознаграждений по итогам года. Данные из табл.9 п.4.3

п.6 Прирост оборотных  средств. Данные из табл.10 п.7

п.7 Налоги, выплачиваемые  из прибыли. Данные из табд.13 стр.7

п.8 Налог на прибыль 24%. Данные из табл.13 п.2

п.9 Налог на прочие доходы 9%. Данные из табл.13 п. 3

п.10 Погашение долгосрочного  кредита. Данные из табл.9 п.6

п.11 Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов.

п.1-п.2-п.3-п.4-п.5-п.6-п.7-п.8-п.9-п.10=30646-3000-2750-2250-3020-1264-980-7150-77-160 = 9995 тыс.р.

п.12 Выплата дивидендов. п.11 = п.12

8. Составить баланс доходов  и расходов (финансовый план) (табл.16). Предварительно проверим соответствие  расходов и доходов, используя  шахматку (табл.15):

Заполняем табл.15:

п.1 Затраты. Данные из табл.16 п.027

п.2.1 Налоги, включаемые в  себестоимость продукции. Данные из табл.16 п.029

п.2.2 Прибыль. Данные из табл.16 п.030

п.2.3 Налоги, уплачиваемые из прибыли. Данные из табл.16 п.031

п.3 Выплаты из фонда потребления. Данные из табл.16 п.033

п.7 Прирост устойчивых пассивов. Данные из табл.16 п.007

п.5 Кап.вложения производственного  назначения. Табл.8 п.3

п.5 Накопления по СМР, выполняемые  хозяйственным способом. Табл.8 п.4

п.5 Получение займов, кредитов. Данные из табл.8 п.7

п.5 Кап.вложения произ.назначения (прибыль=2750). Данные из табл.14 п.3

п.6 Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве. Данные из табл.16 п.014

п. 6 Получение кредитов, займов. Данные из табл.14 п.10

п.6 Кап.вложения непроизв.назначения. Данные из табл.14 п.4

п.7 Затраты на проведение НИОКР. Данные из табл.16 п.013

п.8 Прочие расходы. Данные из табл.12 п.8.6

п.9 Средства целевого финансирования. Данные из табл.16 п.005

п.9 Поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях. Данные из табл.16 п.006

п.10 Погашение долгосрочных кредитов. Данные из табл.14 п.10

п.11 Уплата процентов по долгосрочным кредитам. Данные из табл.16 п.050

п.12 Выплата дивидендов. Данные из табл.16 п.052

п.13 Отчисления в резервный  фонд. Данные из табл.16 п.053

п.14 Прибыль (выручка от продаж). Данные из табл.12 п.3

п.14 Прочие доходы. Данные из табл.12 п.7

Таблица 16 Баланс доходов  и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток  денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и  таможенных пошлин)	86043
004	Прочие поступления –  всего, в том числе:	380
005	Средства целевого финансирования	100
006	Поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	86423
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
011	Доходы от прочих операций	10876
012	Накопление по строительно  – монтажным работам, выполняемым  хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в  порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота	-
016	Итого по разделу Б	19715
017	В От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного  капитала
019	Доходы от финансовых вложений	1776
020	Увеличение задолжности  – всего, в том числе:	3271
021	Получение новых займов, кредитов
022	Выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	5047
024	Итого доходов	111185
025	II Расходы (отток денежных  средств)
026	А По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной  продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)	50469
028	Платежи в бюджет – всего, в том числе:	15308
029	Налоги, включаемые в себестоимость  продукции	5567
030	Налог на прибыль, всего	7227
031	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий	980
032	Налоги, относимые на финансовые результаты	1534
033	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
034	Прирост собственных оборотных  средств	1494
035	Итого по разделу А	70291
036	Б По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы –  всего, из них:	11220
038	Кап. вложения производственного  назначения	8100
039	Кап. вложения не производственного  назначения	3120
040	Затраты на проведение НИОКР	200
041	Платежи по лизинговым операциям
042	Долгосрочные финансовые вложения
043	Расходы по прочей реализации	5340
044	Расходы по прочим операциям	9170
045	Содержание объектов социальной сферы	1220
046
047	Итого по разделу Б	27150
048	В От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	160
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	589
051	Краткосрочные финансовые вложения
052	Выплата дивидендов	9995
053	Отчисления в резервный  фонд	3000
054
055	Итого по разделу В	13744
056	Итого расходов	111185
057	Превышение доходов над  расходами (+)
058	Превышение расходов над  доходами (-)
059	Сальдо по текущей деятельности	16132
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7435
061	Сальдо по финансовой деятельности	-8697

п.003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин). Данные таб.12 п.1

п.004 Прочие поступления –  всего

п.005+п.006+п.007=100+50+230=380 т.р

п.005 Средства целевого финансирования. Данные из табл.11 п.2

п.006 Поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях. Данные из табл.11 п.1

п.007 Прирост устойчивых пассивов. Данные из табл.10 п.6

п.008 Итого по разделу А

п.003+п.004=86043+380=86423 тыс.р

п.010 Выручка от прочей реализации (без НДС). Данные из табл.4 п.3

п.011 Доходы от прочих операций. Данные из табл.4 п.9

п.012 Накопление по строительно–монтажным  работам, выполняемым хозяйственным  способом. Данные из табл. 8 п.4

п.013 Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР. Данные из табл.11 п.4

п.014 Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве. Данные из табл.8 п.5 или табл.6 п.4

п.016стр. Итого по разделу  Б:

п.010+п.011+п.012+п.013+п.014=7600+10876+329+200+710=19715 тыс.р.

п.019 Доходы от финансовых вложений:

табл.4 (920+856) из табл.4 п.4+п.5

п.020 Увеличение задолженности  – всего

табл.8 п.7 (3111+160)=3271 тыс.р.

п.023 Итого по разделу В: п.019+п.020=1776+3271=5047 тыс.р.

п.024 Итого доходов: п.008 +п.016+п.023=86423+19715+5047=111185 тыс.р.

п.027 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость):

табл.12 п.2-табл.1 п.3 -табл1 п.4.2=57946-1910-5567 = 50469 тыс.р.

п.028 Платежи в бюджет –  всего:

п.029+п.030+ п.031+п.032=5567+7227+980+1534=15308 тыс.р.

п.029 Налоги, включаемые в  себестоимость продукции. Данные табл.1 п.4.2.

п.030 Налог на прибыль, всего. Данные табл.13 п.7

п.031 Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий. Данные табл.9 п.5.

п.032 Налоги, относимые на финансовые результаты. Данные табл.12 п.8.5.

п.033 Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.). Данные табл.9 п.4.

п.034 Прирост собственных  оборотных средств. Данные табл.10 п.4

п.035 Итого по разделу А:

п.027+п.028+п.033+п.034=50469+15308+3020+1494=70291тыс.р.

п.037 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы –  всего:

п.038+п.039=8100+3120=11220 тыс.р.

п.038 Кап. вложения производственного  назначения. Данные из табл.6 п.1 или  табл.8 п.8.

п.039 Кап. вложения не производственного  назначения. Данные из табл.8 п.8

п.040 Затраты на проведение НИОКР. Данные из табл.11 п.5.

п.043 Расходы по прочей реализации. Данные из табл.4 п.6.

п.044 Расходы по прочим операциям: табл.4 п.8+п.10=9100+70=9170 тыс.р.

п.045 Содержание объектов социальной сферы. Данные из табл. 4 п.12.

п.047 Итого по разделу Б:

п.037+п.040+п.043+п.044+п.045=11220+200+5340+9170+1220=27150 тыс.р.

п.049 Погашение долгосрочных кредитов. Данные табл.9 п.6.

п.050 Уплата процентов по долгосрочным кредитам. Данные табл. 12 п.5.

п.052 Выплата дивидендов. Данные табл. 14 п.12.

п.053 Отчисления в резервный  фонд. Данные табл. 14 п.2.

п.055 Итого по разделу В:

п.049+п.050+п.052+п.053=160+9995+3000=13744тыс.р.

п.056 Итого расходов:

п.035+п.047+п.055=70291+27150+13744=111185тыс.р.

п.059 Сальдо по текущей деятельности:

п.008-п.035=86423-70291=16132 тыс.р.

п.060 Сальдо по инвестиционной деятельности:

п.016-п.047=19715-27150=-7435тыс.р

п.061 Сальдо по финансовой деятельности:

п.023-п.055=5047-13744=-8697 тыс.р.

Аналитическая записка

В финансовом плане наибольший удельный вес в структуре доходов  занимает выручка от реализации – 77,38% (86043/111185*100%). Остальные виды доходов  предприятия имеют незначительную долю. Доходы от инвестиционной деятельности запланированы в сумме 19715тысю руб., что составляет 17,73% от общей суммы  планируемых доходов. Поступления  от финансовой деятельности составляют лишь 5047 тыс. руб. или 4,53% от общих доходов. Как видно из таблицы 16 доходы по текущей деятельности превышают  затраты по текущей деятельности на 16132 тыс. руб. А вот сальдо по инвестиционной и финансовой видам деятельности отрицательно, для его покрытия использоваться будут доходы по другим видам деятельности – текущей. Движения денежных средств  в связи с основной (текущей) деятельностью  отражает приток и отток этих средств  при операциях, дающих чистый доход  от основной деятельности. Основная деятельность предполагает поступление и использование  денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно- коммерческих функций предприятия. Основная деятельность должна быть основным источником денежных средств, поскольку она является главным источником прибыли. В нашем случае это и наблюдается.

Движение денежных средств  в связи с инвестиционной деятельностью  обусловлено приобретением, строительством (отток) и продажей (приток) основных средств и других долгосрочных активов. Как правило, нормально функционирующие  предприятия стремятся к расширению и модернизации производственных мощностей. В этой связи инвестиционная деятельность в целом привод к временному оттоку денежных средств. На анализируемом  предприятии складывается благоприятная  экономическая ситуация, так ака  это предприятие стремится к  расширению и модернизации производства, а это приводит к временному оттоку денежных средств – то есть отрицательному сальдо. Движение денежных средств  в связи с финансовой деятельностью  отражает привлечение долгосрочного  капитала в виде наличных денежных средств для финансирования деятельности предприятия (приток) и выплаты держателям его ценных бумаг (отток). Сюда относятся  и операции по краткосрочному финансированию предприятия: кредиты, займы, оплата процентов  по полученным кредитам и займам.

В целом сумма доходов  равна сумме расходов предприятия, поэтому делаем вывод об обеспеченности предприятия источниками финансовых ресурсов, прибыль на предприятии  полностью распределена, запланированные  показатели финансового плана выполнены.

 

Заключение

В первой главе данной работы определяется сущность и критерии малого предпринимательства в России в  настоящее время, выделяются особенности  малого предпринимательства в развитии экономики.

Необходимо отметить, что  малый бизнес в России уже имеет  довольно широкую правовую основу, но она недостаточна. Проблема состоит  в том, что она однобока и принятые правовые аспекты не реализуются, что  делает абсурдным принятие каких-либо новых нормативно-правовых актов. И  как следствие – несовершенство налоговой системы.

Что же касается сферы деятельности, то малый бизнес имеет свою нишу в экономике, которая обеспечивает наиболее эффективную отдачу от работы, как с целыми предприятиями-гигантами, так и с отдельным человеком. Данная позиция обусловлена особенностями  и функциями малого предприятия.

На данном этапе развития малого бизнеса в качестве основных проблем выделяют: бюрократизм и  коррупцию, которые поразили всю  Россию; развитие среди субъектов  малого бизнеса в основном торгово-посреднических фирм; неравномерность и непредсказуемость развития всей экономики, как в территориальном плане, так и во временном; недостаточность и недоработанность правовой базы, которая является однобокой; несовершенство налоговой системы.

Можно сказать, что малый  бизнес в России - уже реальность, от его развития, от отношения общества и государства к этой сфере  экономики зависит и развитие всей России в целом.

Хотелось бы надеяться, что  в ближайшее время и наша страна, учитывая обширный зарубежный опыт, пойдет по пути адаптации предприятий малого бизнеса к сегодняшним экономическим  условиям хозяйствования в России.

Государство должно мобилизировать как можно больше финансовых ресурсов в малый бизнес, привлекая для  этого все средства.

Хотелось бы заметить, что  несомненная перспективность сектора  малого и среднего предпринимательства  в современной экономике и, следовательно, большой интерес к нему не следует  рассматривать лишь как очередную  компанию в системе антикризисных  мер, но и как долговременное направление  структурной политики, естественным образом обеспечивающей органическую смычку воспроизводственных и рыночных процессов в российском хозяйстве, реализацию современной стратегии  экономического роста в течение  долговременного перехода, ибо, именно малые предприятия, особенно в случае удовлетворительной разработки новой  государственной политики в области  малого предпринимательства, могут  стать основой рыночных структур во многих отраслях, обеспечить перелив  инвестиций в сферы наиболее эффективного приложения ресурсов и тем самым  соединить процессы структурной  политики и формирование всероссийского рынка.