Характеристика налоговых доходов бюджета

МИНОБРНАУКИ РОССИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ» (ВЗФЭИ)		ALL-RUSSIAN DISTANCE INSTITUTE OF FINANCE & ECONOMICS
Филиал ВЗФЭИ в г. Архангельске

Кафедра финансов, бюджета и страхования

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы»

Вариант № 11

название темы Характеристика налоговых доходов бюджета

 

 

студента
Номер личного дела
Специальность	Финансы и кредит
Курс	4
Поток	1
Форма обучения	периферия
Руководитель	Матвиенко Ирина Ивановна

                                                                  

 

                                                                             Архангельск 2011

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение	3
Глава 1 Экономическое содержание налогов и их роль в денежном обеспечении функций государства	6
1.1 Общие понятия налоговой системы	6
1.2. Виды и характеристика налогов	10
1.2.1. Федеральные налоги и сборы	10
1.2.2. Региональные налоги и сборы	15
1.2.3. Местные налоги	18
1.3. Формирование доходов  бюджетов	20
Глава 2 Анализ налоговых доходов бюджетов различных уровней	26
2.1 Анализ доходов федерального бюджета в 2008-2013 годах.	26
2.2 Анализ доходов областного бюджета в 2008-2013 годах.	30
2.3 Анализ доходов бюджета г.Архангельска в 2008-2011 гг.	36
Глава 3 Проблемы налоговой системы РФ и пути их решения	40
Заключение	43
Список источников	46

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В формировании доходов бюджетной системы в основном участвуют налоги, то есть они, и являются главной статьей бюджетных доходов. В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов.

Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что от правильности построения системы бюджетной системы и налогообложения зависит благосостояние общества в целом. То есть налогообложение непосредственно влияет на динамику компонентов экономического роста, так как это объективный экономический процесс обобществления части созданных в производстве и приращенных в обращении финансовых ресурсов в пользу всего общества.

Для нашей страны налогообложение играет большую роль в укреплении экономической потенциала России. Налогам отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Вопросы, касающиеся роли прямого налогообложения в формировании доходов бюджетной системы, являются актуальными для нашего государства.

Результаты данной курсовой работы могут быть использованы специалистами бюджетной, налоговой сферы, специалистами финансовых структур, юристами.

Предметом исследования курсовой работы являются изучение налогообложения и доходов бюджетной системы.

Объектом исследования являются налоги и доходы бюджетной системы Российской Федерации.

Цель курсовой работы – рассмотреть налогообложение и формирование доходов бюджетной системы.

Основные задачи исследования:

• описать общие понятия налоговой системы;
• рассмотреть налоги и их основные характеристики;
• показать какую роль играют налоги в формировании доходов бюджетов различных уровней;
• проанализировать динамику доходов федерального бюджета, бюджета Архангельской области и бюджета города Архангельска;
• рассмотреть современные проблемы налоговой системы РФ и пути решения.

В первой главе курсовой работы раскрывается понятие налоговой системы, описывается основной документ в сфере налогообложения, приводится понятие налогов и сборов, основные элементы налогов. Описываются виды прямых налогов и их характеристика. Также описывается роль налогов в формировании бюджетов различных уровней.

Во второй главе рассмотрена динамика доходов федерального бюджета, бюджета Архангельской области, бюджета Архангельска за 2008, 2009 год и запланированные показатели на 2010 год, а также плановые показатели 2011-2013 гг. Изучается структура доходов бюджетов, делаются выводы об итогах выполнения плана.

В третьей главе работы списаны основные достоинства и недостатки налоговой системы РФ, возможные пути решения этих проблем.

Для написания курсовой работы было использовано 34 источника. В частности, официальные государственные документы (конституция, кодексы, законы), справочные материалы, учебники и учебные пособия, а также электронные средства официальной, статистической, периодической и научной информации.

Работа выполнена на 48 страницах содержит 9 таблиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ И ИХ РОЛЬ В ДЕНЕЖНОМ ОБЕСПЕЧЕНИИ ФУНКЦИЙ ГОСУДАРСТВА

1.1. Общие понятия налоговой системы

Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.

К налоговым доходам относят поступления по региональным, федеральным и местным налогам и сборам, а также пени и штрафы по ним.

К неналоговым доходам относят доходы от использования государственного имущества (в виде аренды, от приватизации имущества, от сдачи в лизинг и др.), доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными организациями, а также штрафы, конфискации и другие принудительные изъятия.

К межбюджетным трансфертам относят дотации, субсидии и субвенции.

Основным документом в сфере налогообложения является «Налоговый кодекс РФ».

Налоговый кодекс состоит из двух частей. Первая часть была принята в 1998 году, вступила в силу с 1 января 1999 года. Она содержит основные положения налоговой системы РФ, включает в себя 20 глав.

Первая часть Кодекса устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе:

• виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
• основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
• принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;
• права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
• формы и методы налогового контроля;
• ответственность за совершение налоговых правонарушений;
• порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Вторая часть в урезанном варианте была принята в 2000 г. и вступила в силу с 1 января 2001 года. Она посвящена порядку исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов, а также специальным налоговым режимам. Каждому налогу либо специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части Кодекса. Также отдельной главой установлен порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Кроме того, порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов также установлен отдельной главой второй части Кодекса.

С 1 января 2001 года вступили в силу лишь четыре главы Кодекса, которыми установлены: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог.

С 1 января 2002 года введены: налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, налог с продаж, единый сельскохозяйственный налог (специальный налоговый режим)

С 1 января 2003 года введены также: транспортный налог, упрощенная система налогообложения (специальный налоговый режим), единый налог на вменённый доход (специальный налоговый режим)

В июне 2003 года введена система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (специальный налоговый режим).

С 1 января 2004 года действуют главы Кодекса, которыми установлены: сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций

С 1 января 2005 года действуют главы Кодекса, которыми установлены: водный налог, государственная пошлина и земельный налог.

С 1 января 2010 года прекратила свое существование глава 24 Кодекса «Единый социальный налог»

По состоянию на 2011 год единственным налогом, порядок исчисления и уплаты которого не регулируется Кодексом, является налог на имущество физических лиц. До принятия соответствующей главы в Налоговый кодекс (либо введения налога на недвижимость) указанный порядок регулируется Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц».

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Налогоплательщик — физическое лицо или организация, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги

Объект налога – предмет, наличие которого дает основания для обложения его владельца налогом. Объектами налога являются отдельные виды имущества, прибыль, доход, оборот товаров (услуг), право пользования и т.д.

Налоговая база (налогооблагаемая база) – стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения (к примеру, у транспортного налога налоговая база – мощность транспортного средства; у налога на доходы физических лиц налоговая база – совокупный доход, выраженный в денежной или натуральной форме).

Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Основные виды: твёрдые (устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров налоговой базы), пропорциональные (действуют в одинаковом проценте к налоговой базе без учета её величины), прогрессивные (возрастают по мере роста налоговой базы).

Налоговый период – период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может составлять календарный месяц, квартал, календарный год или иной период времени.

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать их в меньшем размере.

Налоговая система – совокупность налогов и сборов, действующих на территории страны, методы и принципы построения налогов и сборов.

Налоги можно разделить на прямые и косвенные.

Косвенные налоги – налоги, взимаемые в виде надбавки к цене товаров, работ, услуг. В РФ к косвенным налогам относят налог на добавленную стоимость и акцизы.

Прямые налоги – налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков. К прямым налогам относят все налоги, кроме налога на добавленную стоимость и акцизов.