Анализ деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса

При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 3.5. подтверждают, что расходы на 1 января 1999 года составляют 59,9% от суммы расходов банка на 1 января 1998 года. Снижение произошло по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение – за счет уменьшения расходов по процентам, уплаченным физическим лицам по привлеченным средствам. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 79,4%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные по приобретенным кредитам, причем доля их за год возросла с 39,1% до 59,1%. Вдвое уменьшились расходы на содержание аппарата банка за счет сокращения численности штатных работников. Прочие расходы снизились в 1,9 раза, их доля – на 0,7 пункта, что свидетельствует об улучшении управления банковскими операциями.

 

                                                                                                               Таблица 3.5.

                              Элементы расходов коммерческого банка.

                                                                                                                      (%)

Показатели	1.01.98.	1.01.99.	Отклонение	Темп  роста
1.Проценты,уплаченные  за приобретенные кредиты	39,1	59,1	+20,0	90,6
2.Проценты,   уплаченные  юридическим лицам    за  привлеченные средства.	19,9	21,9	+2,0	65,9
3.Проценты,уплаченные  физическим  лицам по  депозитам.	31,5	10,8	-20,7	20,6
4.Расходы на  содержание аппарата банка.	3,2	2,8	-0,4	51,7
5.Штрафы,пени,неустойки  уплаченные.	0,2	-	-0,2	-
6.Другие расходы.	6,1	5,4	-0,7	51,8
Всего расходов	100	100	-	59,9

 

Подводя итог, следует  отметить, что сокращению суммарных  расходов банка способствуют: - оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение непроцентных расходов.

 

3.3. Анализ  финансового результата.

Прибыль коммерческого  банка – это финансовый результат  деятельности коммерческого банка  в виде превышения доходов над  расходами. Анализ прибыли следует  начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.

                                                                                                         Таблица 3.6.

                         Структура деятельности по видам деятельности.

                                                                                                                    (%)

Показатели	1.01.98.	1.01.99.	Отклонение	Темп  роста
1.Прибыль от   опе- рационной деятель- ности.	95,7	94,4	-1,3	59,1
2.Прибыль от  побочной деятельности.	2,4	3,4	+1,0	64,9
3.Прочая прибыль.	1,9	2,2	+0,3	95,4

 

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль банка составила 35,7% от суммы прибыли прошлого года. Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 94,4%) за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом в работе предприятия. Однако, на первое января 1999 года возросла доля прибыли от спекулятивных источников дохода (на 1%). Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели:

                                                                                                        Таблица 3.7.

                       Коэффициенты прибыльности банка.

                                                                                                             (%)

Показатели	1.01.98.	1.07.98.	1.01.99.
1.Балансовая  прибыль / Активы	1,8	1,5	1,0
2. Чистая прибыль  / Собственный капитал	0,41	0,39	0,27
3. Прибыль на 1 работника	10,9	10,4	5,0

 

Прибыль к активам  является основным коэффициентом, позволяющим  дать первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента к концу года снижается. Собственный  капитал – наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность в банка была характерна для первого квартала 1998 года, где основные коэффициенты доходности и прибыльности соответствуют нормативному уровню. Однако, во втором полугодии наметились отрицательные тенденции, которые не позволяют дать высокий рейтинг по уровню прибыльности.

Пофакторный анализ коэффициентов прибыльности позволяет  выявить и оценить те экономические  явления, которые привели к количественному  изменению показателей.  Следует подчеркнуть, что далеко не всегда можно повышать рейтинг банка, если это связано с негативными процессами. Так прибыль изменяется под влиянием следующих факторов: соотношение между темпами роста доходов и расходов, уровень процентных ставок и комиссий, объем отдельных банковских услуг, доля активов, приносящих доход в общем объеме активов, своевременность погашения процентных платежей заемщиками.

Влияние на коэффициент  прибыльности ( балансовая прибыль  к активам):

• уменьшение  абсолютной величины балансовой прибыли в 2,8 раза привело у снижению величины прибыльности на 1,18%;
• снижение размера активов в 1,5 раза привело к увеличению показателя прибыльности на 2,76%.

Таким образом, коэффициент прибыльности сократился по сравнению с 1998 годом на 0,93%.                                     

Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать необходимую доходную маржу, то есть разрыв в ставках по активным и  пассивным операциям, который дает возможность банку покрывать  необходимые расходы, но не приносит прибыли. Достаточная маржа предусматривает, что банк кроме текущих расходов должен еще развиваться  и зарабатывать для этого прибыль. Процентная маржа  показывает, сколько банк заработал на процентных операциях.

 

                                                                                                         Таблица 3.8.

                             Показатели прибыльности банка.

                                                                                                   (%)

Показатели	1.01.98.	1.01.99.
Процентная  маржа	1,75	1,38
Необходимая маржа	2,53	2,28
Достаточная маржа	4,53	3,28

 

Из таблицы 3.8. видно, что все показатели снизились  в сравнении с прошлым годом. Значение коэффициента необходимой маржи у банка на 1 января 1998 года выше, чем на 1 января 1999 года. Это означает, что на начало года у филиала банка была больше возможность увеличить прибыль, выше была его конкурентная способность. Анализируя динамику значений процентной маржи важно отметить, что увеличение этого показателя на начало  года было обеспечено за счет опережающих темпов увеличения процентов по активным операциям над снижением процентов по пассивным операциям.

Подобная интерпретация  коэффициентов свидетельствует о связях факторов, но не выявляет имеющихся резервов изменения результативного показателя.

Банк не может  успешно развиваться в направлении, диктуемом рассмотренными выше тенденциями. Такой режим работы банка связан с повышенным риском и отказом диверсификации как активных, так и пассивных операций. Очевидно, что необходимы изменения финансовой политики банка. Описанные фактические и прогнозные тенденции в изменении объема производства, темпах инфляции и валютного курса дают основание использовать в 1998 году структуру активов и пассивов, динамику их отдельных видов для составления прогнозного баланса на 1999 год. При этом требуется определенная корректировка на отличие ожидаемых темпов инфляции от фактических в прошлом году. В качестве исходных данных используем скорректированные прогнозы структуры текущих активов и привлеченных ресурсов банка. Анализ, рассмотренный нами во второй главе дипломной работы, показал необходимость изменения структуры активов и пассивов. В соответствии с этим, была проведена корректировка фактических данных за 1998 год.

 При составлении  плана был проведен прогноз  структуры привлеченных ресурсов  банка и его текущих активов  на 1999 год с учетом ухода клиентов  банка, структурных тенденций  1998 года и темпов инфляции.

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                     Таблица 3.9.

   Прогноз структуры привлеченных банковских ресурсов на 1999 год.

                                                                                                            (%)

Показатели	I квартал	II квартал	Ш квартал	IV квартал	1999 год
Привлеченные ресурсы:	100	100	100	100	100
1.Остатки на  расчетных и текущих счетах.	24,7	25,0	22,0	20,0	22,9
2.Средства населения.	29,8	25,0	26,0	25,0	26,5
3.Депозиты юридических  лиц.	25,5	30,5	35,0	40,0	32,7
4.Межфилиальные  кредиты.	20,0	19,5	17,0	15,0	17,8

 

А) Темп роста  депозитных ресурсов задан а размере1,2 за квартал;

Б) Прирост остатков на счетах и средств в расчетах законсервировать  на уровне Ivквартала 1998 года;

В) Предложено некоторое  снижение привлечения средств межфилиальных  кредитов.

В таблице 3.9. представлена исходная прогнозная структура привлеченных средств банка.

Изменения с  учетом прогноза состояния финансового  рынка на 1999 год должны происходить  в следующих направлениях: