Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии

 

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки  работников предприятия произведем способом абсолютных разниц:

 

ΔГВ_ОБЩ = ГВ_Ф - ГВ_ПЛ = 316 – 300 = + 15(тыс. сом.);

ΔГВ_УД = ΔУД × ГВ'_ПЛ = (0,82 – 0,80) × 375 = + 7,50(тыс. сом.);

ΔГВ_Д = УД_Ф × ΔД × ДВ_ПЛ = 0,82 × (212 - 220) × 1,7045 = - 11,18(тыс. сом.);

ΔГВ_П = УД_Ф × Д_Ф × ΔП × ЧВ_ПЛ = 0,82 × 212 × (7,8 – 7,95) × 0,2144 = - 5,59(тыс. сом.);

ΔГВ_ЧВ = УД_Ф × Д_Ф × П_Ф × ΔЧВ = 0,82 × 212 × 7,8 × (0,2322 – 0,2144) = + 24,14(тыс. сом.);

 

Произведенные вычисления позволяют  сделать вывод о том, что на увеличение среднегодовой выработки работников предприятия положительно повлияли 2 фактора: увеличение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, а также увеличение среднечасовой выработки одного рабочего. За счет первого фактора среднегодовая выработка увеличилась на 7,5 тыс. сом., а за счет второго – на 24,14 тыс. сом.

 

Однако два других фактора  оказали неблагоприятное влияние. За счет целодневных простоев и внутрисменных  потерь среднегодовая выработка  уменьшилась на 16,77 тыс. сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Факторный анализ  производительности труда

При анализе производительности труда необходимо произвести также  факторный анализ изменения выпуска  продукции за счет изменения фонда  рабочего времени. Анализ можно произвести способом цепной подстановки по данной формуле:

 

ВП = ЧР × Д ×  П × ЧВ, где

 

ЧР – среднегодовая численность  рабочих,

Д – отработано дней одним рабочим,

П – средняя продолжительность  рабочего дня,

ЧВ – среднечасовая выработка  рабочего.

 

Итак, произведем расчет, используя  данные таблиц 1 и 2, по следующей модели:

ВП_ПЛ = ЧР_ПЛ × Д_ПЛ × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ =120 × 220 × 7,95 × 0,2144 = 44998,3(тыс. сом.);

ВП_УСЛ1 = ЧР_Ф × Д_ПЛ × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ =125 × 220 × 7,95 × 0,2144 = 46873,2(тыс. сом.);

ВП_УСЛ2 = ЧР_Ф × Д_Ф × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ = 125 × 212 × 7,95 × 0,2144 = 45168,7(тыс. сом.);

ВП_УСЛ3 = ЧР_Ф × Д_Ф × П_Ф × ЧВ_ПЛ =125 × 212 × 7,8 × 0,2144 = 44316,5(тыс. сом.);

ВП_Ф = ЧР_Ф × Д_Ф × П_Ф × ЧВ_Ф =125 × 212 × 7,8 × 0,2322 = 47995,7(тыс. сом.);

 

Таким образом, суммарное  увеличение объема валовой продукции  составило:

ΔВП_ОБЩ = ВП_Ф - ВП_ПЛ = 47995,7 - 44998,3 = + 2997,4 (тыс. сом.);

На прирост  объема валовой продукции оказали  влияние следующие факторы:

• 
изменение среднегодовой численности рабочих

ΔВП_ЧР = ВП_УСЛ1 - ВП_ПЛ = 46873,2 - 44998,3 = + 1874,9 (тыс. сом.);

• 
изменение количества дней, отработанных одним рабочим за год,

ΔВП_Д = ВП_УСЛ2 – ВП_УСЛ1 = 45168,7 - 46873,2 = - 1704,5 (тыс. сом.);

• 
уменьшения средней продолжительности рабочего дня

ΔВП_П = ВП_УСЛ3 – ВП_УСЛ2 = 44316,5 - 45168,7 = - 852,2 (тыс. сом.);

• 
увеличения среднечасовой выработки

ΔВП_ЧВ = ВП_Ф – ВП_УСЛ3. = 47995,7 - 44316,5 = + 3679,2 (тыс. сом.);

 

Подводя итог по проведенному факторному анализу, можно отметить, что на прирост объема валовой  продукции 2 фактора, среднегодовая  численность рабочих и среднегодовая  выработка, оказали положительное  влияние и увеличили объем  валовой продукции на 5554,1 тыс. сом. Остальные факторы привели к уменьшению выпуска продукции на 2556,7 тыс. сом.

 

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая  выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в  натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы  определённого вида работ или  объём выполненных работ за единицу  времени.

Наиболее обобщающим показателем  производительности труда является среднегодовая выработка продукции  одним работающим (ГВ):

,

где ТП – объём товарной продукции в стоимостном выражении; 
Ч – численность работающих.

Факторы, влияющие на годовую выработку представлены на рис.2.

Отсюда факторная модель для показателя среднегодовой выработки  будет иметь следующий вид:

Расчёт влияния этих факторов может быть проведён способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных  разниц или интегральным методом.

Трудоёмкость – затраты  рабочего времени на единицу или  весь объём изготовленной продукции:

где ФРВ_i – фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий,
VВП_i – количество изделий одного наименования в натуральном выражении.

Данный показатель является обратным среднечасовой выработке  продукции.

Снижение трудоёмкости продукции  – важнейший фактор повышения  производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь  за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.

Рис. 2. Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работника предприятия

В процессе анализа изучают  динамику трудоёмкости, выполнение плана  по её уровню, причины её изменения  и влияния на уровень производительности труда. Если возможно, следует сравнить удельную трудоёмкость продукции по другим предприятиям отрасли, что позволит выявить передовой опыт и разработать  мероприятия по его внедрению  на анализируемом предприятии.

Анализ показал, что плановое задание по снижению трудоёмкости продукции  в целом по предприятию значительно  перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоёмкости продукции к  прошлому году составило 95,3%, тогда  изменение 95,3%-100%=-4,7%. Фактическое снижение трудоёмкости к уровню прошлого года 90,97% или 90,97%-100%=-9,03%.

Пример⁵.

Таблица 5. Оценка динамики и выполнение плана  по уровню трудоёмкости продукции

Показатель	Прошлый год	Отчётный год		Рост уровня показателя, %
		План	Факт	План к прошлому году	Факт к прошлому году	Факт к плану
Товарная продукция, т.сом. Отработано всеми рабочими человеко-часов Удельная трудоёмкость на 1 тыс. сом, ч Среднечасовая выработка, сом	80200   2986120   37,23   26,86	81600   2896000   35,48   28,18	81640   2765400   33,87   29,52	101,7   97,0   95,3   104,91	101,8   92,6   90,97   109,90	100,05   95,5   95,46   104,75

 

Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счёт снижения трудоемкости продукции:

.

Фактический рост производительности труда за счёт снижения трудоёмкости к уровню прошлого года:

.

План по снижению трудоёмкости перевыполнен на 4,33% (95,3%-90,97%), в результате чего среднечасовая выработка продукции  возросла на 5,01% (9,92%-4,91%).

Зная, как изменилась среднечасовая  выработка, можно определить изменение  трудоёмкости продукции:

;

;

.

Вывод. Между трудоёмкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому общая удельная трудоёмкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

В процессе последующего анализа  изучают показатели удельной трудоёмкости по видам продукции. Изменение среднего уровня удельной трудоёмкости может  произойти за счёт изменения её уровня по отдельным видам продукции (ТЕ_i) и структуры производства (УД_i). При увеличении удельного веса более трудоёмких изделий средний её уровень возрастает и наоборот:

Влияние этих факторов на средний  уровень трудоёмкости можно определить методом цепной подстановки через  средневзвешенные величины:

;

;

.

Изменение в уровне трудоёмкости не всегда оценивается однозначно. Трудоёмкость может возрастать при  значительном удельном весе вновь осваиваемой  продукции или улучшении её качества. Чтобы добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности  продукции, требуются дополнительные затраты средств и труда. Однако выигрыш от увеличения объёма продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает проигрыш от повышения  трудоёмкости изделий. Поэтому взаимосвязь  трудоёмкости продукции и её качества, себестоимости, объема продаж и прибыли  должна находиться в центре внимания аналитиков.

В заключение анализа определяют резервы снижения удельной трудоёмкости продукции по отдельным изделиям и в целом по предприятию:

,

где Т_ф – фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции, Т_н – затраты рабочего времени, связанные со снижением трудоёмкости, Т_д – дополнительные затраты рабочего времени, связанные с внедрением мероприятия по снижению трудоёмкости. ВП_ф – фактический объём валовой продукции; ВП_н – объём валовой продукции, полученный в связи со снижением трудоемкости. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ фонда заработной платы

 

Анализ использования  фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение  определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

  .

Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени  выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы  .

Для этого переменная часть  фонда заработной платы (ФЗП_пер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (К_пп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда (ФЗП_пост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

 .

В процессе последующего анализа  определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду  заработной платы.

Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рис.3.

Рис.3. Схема факторной системы переменного фонда зарплаты

Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид.

Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное  отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие данные:

1. Фонд заработной платы:

а) по плану: ;

б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:         ;

в) по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру: ;