Анализ производственно-хозяйственной деятельности

Для оценки выполнения плана  по ритмичности используются прямые и косвенные показатели,

Прямые показатели — коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства за каждую декаду (сутки) к месячному выпуску, удельный вес производственной продукции за каждый месяц к квартальному выпуску, удельный вес выпущенной продукции за каждый квартал к годовому объёму производства, удельный вес продукции, выпущенной в первую декаду отчётного месяца к третьей декаде предыдущего месяца.

Косвенные показатели ритмичности - наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершённого производства и готовой продукции на складах.

Коэффициент ритмичности определяется:

,

К _р (92000-83200)/ 92000 = 0,095

где — плановый выпуск продукции 1-е периоды (суммарная строка графы 2 табл. 2.6.);

 - недовыполнение плана по выпуску продукции в i-м периоде;

 определяется в суммарной строке графы 7, табл. 2.6.

ВЫВОД: Анализ факторов изменения  объема реализации продукции показал:

1. выполнения плана по ритмичности , по изделию А показал, что коэффициент ритмичности равен 7,1; по изделию Б равен 3.
2. А по изделию В коэффициент аритмичности - 10

Анализ отгрузки и  реализации продукции

Анализ факторов изменения  объёма реализации продукции выполнить в табличной форме (табл. 2.7.) и сделать выводы.

Таблица 2.7.

Анализ факторов изменения объёма реализации

продукции

Показатель в плановых оптовых ценах предприятия	Сумма, млн. руб.
	план	факт	+,-
1	2	3	4
1. Остаток готовой  продукции на начало года	700          380              -320
2. Выпуск товарной продукции	92000       93200           1200
3. Остаток готов. продукции на конец года	900         1000             100
4. Отгрузка продук. за год (п.1 + п.2 -п.З),	93600      94580             980
5. Остаток товаров,  отгруженных покупателям
5.1. на начало года	2750       3200              450
5.2. на конец года	3700        7100           3400
6. Реализация продукции  (п.4 + п.5.1. — п.5.2.),	92650        90680        -1970

ВЫВОД :  Анализ показал, что план реализации продукции недовыполнен за счет уменьшения ее выпуска и сверхплановых недостатков товара на ( - 320 млн.р.). Также не реализовано ( - 1970 млн.р).

3. Анализ трудовых ресурсов предприятия

 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

Использование трудовых ресурсов оценивают по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 3.1.)

Таблица 3.1.

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Прошлый год	Отчётный год		Отклонение (+,-)
		план	факт	от прошлого года	от плана
1	2	3	4	5	6
1. Среднегодовая численность  (количество рабочих)	1600	1600	1555	97,19	97,19
2. Отработано за год  одним рабочим:
дней (Д)	235	237	227	96,00		95,78
часов (Ч)	1807	1877	1870	103,49		99,63
3. Средняя продолжительность  рабочего дня (t), ч	424 645	444 849	424 490	104,76		0,9997
4. Фонд рабочего времени,  тыс. ч.	2620,150	331,800	424,490	0,127		0,162

По итогам расчётов табл. 3.1. сделать вывод об использовании трудовых ресурсов:

1) определить потери  рабочего времени:

а) на одного рабочего: = (227-237) = -10

б) на всех рабочих: = (227-237)* 1450 = -14500

в) на всех рабочих , час = (227-237)*1450*7 = -101500

2) определить внутрисменные  потери рабочего времени:

а) на 1 рабочего: = 1877-1870 = 7

б) за все отработанные дни всеми рабочими:

= (1877-1870) * 227* 1450 = 2 304 050

в) общие потери рабочего времени:

.= (1877-1870) *1450 =  10150

После определения сверхплановых  потерь рабочего времени изучают  причины их образования. Они могут  быть вызваны объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.п.

Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который  не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

ВЫВОД :  Анализ показал, что имеющиеся трудовые ресурсы  предприятия использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим  отработано по 227 дней вместо 237, в связи  с чем сверхплановые целодневные  потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех рабочих - 14500 дней. Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: на одного рабочего составили - 7 часов, а общие потери рабочего времени составляют – 2 304,05 т. часов.

3.1. Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

 

Наиболее обобщающим показателем производительности труда  является среднегодовая выработка продукции одним работающим, которую можно представить в виде произведения:

Q _пл = 70,01*237* 1,88*0,0002 =  6,239

Q _ф = 71,91*227*1,87*0,002 = 6,105

где q - среднегодовая  выработка одного работающего;

 - удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала;

Д - отработано дней одним  рабочим за год;

- среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб.;

t - средняя продолжительность  рабочего дня, ч.

Расчёт влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

Для проведения анализа используются данные таблицы 3.2.

Таблица 3.2.

Исходные данные для фактического анализа

Показатель	План	Факт	+,-
1	2	3	4
Объём производства продукции Q, млн. руб.	92000	93200	+1200
среднесписочная численность: -промышленно-производст. персонал, Р -рабочих	1995 1400	2015 1450	+20 +50
Удельный  вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала , %	70,01	71,91	+1,9
Отработано дней одним  рабочим за год, Д	227	237	-10
Средняя продолжительность  рабочего дня t, ч.	1,88	1,87	+0,01
Общее количество отработанного  времени: -всеми рабочими за  год, тыс.ч.   -в том числе одним рабочим, чел.-ч.	622,7886	615,5105	-7,2781
Среднегодовая выработка, млн. руб.: -одного работающего  -одного рабочего	46,1153 65,7143	46,2531 64,2759	+0,1378 -1,4384
Среднедневная выработка  рабочего , тыс. руб.	0,2773	0,2832	+0,0059
Среднечасовая выработка  рабочего час. тыс. руб.	0,0002	0,0002	0
Непроизводительные затраты  времени  , тыс.ч.	--	25	--
Сверхплановая экономия времени за счёт внедрения мероприятий  НТП  , тыс. чел.-ч.	--	80	--

 

Далее необходимо определить влияние факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия (табл. 3.3.)

Таблица 3.3.

Расчёт  влияния факторов на уровень среднегодовой 

выработки работников предприятия

Фактор	Алгоритм расчёта
Изменение:
-доли рабочих в  общей  численности ППП	= -0,019 * 65,7143	- 1,249
- количество отработанных  дней одним рабочим	= 0,7199*(227-237)*0,2773	- 2,573
- продолжительности  рабочего дня	=0,7199*227(1,88-1,87)*147,72=3944,89	3,945
-среднечасовой выработки.	=0,7199*227*1,88*(151,42-147,72)=1131,85	1,132
Итого		1,255

 

Вывод: Анализ показал, что  среднечасовая фактическая выработка  увеличилась на 1,132 млн.руб., на это повлияло увеличение продолжительности рабочего дня на +3,95 дня. Среднегодовая выработка увеличилась на + 1,26 млн. руб., главным образом на ее увеличение повлияло увеличение продолжительности рабочего дня   на +0,01 дней. Привело к увеличению среднегодовой выработки продолжительность дня на 3,95 млн. руб. За счет увеличения среднечасовой выработки плюс среднечасовой выработки увеличилось на 1,13. Отрицательное влияние оказали следующие факторы: уменьшение доли рабочих привело к уменьшению выработки на - 1,25 млн.руб., а уменьшение количества отработанных дней на - 2,57.

Для расчёта влияния  различных факторов на среднечасовую  выработку используется способ цепных подстановок:                                                                        

q _{рчас1 =} (93200-16,5) / (1,87 – 25 +80)=  1753,88

Сравнив полученный результат  с плановым, можно сделать вывод  как изменилась эта величина за счет интенсивности труда в связи  с улучшением его организации:

=1753,88-147,724= 1606,16

 

q _{рчас2 =}  (93200-16,5)/ (1,87 -25) =  4028,69

 

q _{рчас.Тэ} = q _рчас2 - q _рчас1= 4028,69 – 1753,88 = 2274,81

q _рчас – показывает изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятие НТП

 

q _рчас3 =  93200  16,5 / 1,87 = 49830,75

 

 - отражает влияние непроизводственных затрат времени на уровень среднечасовой выработки :

q _{рчас.Тн} = q _рчас3 - q _рчас2=  49830,75 – 4028,69 =45801,31

 

отражает изменение среднечасовой  выработки за счёт структурных сдвигов  производства продукции.

q _{рчасСТР}= 151,42-45801,31 = - 45649,89

 

Баланс факторов:

1753,88+2274,81+45801,31-45649,89=  4180,11

Вывод: Анализ показал, что  изменение среднечасовой выработки  за счет сверхплановой экономии времени, в связи ,с внедрением мероприятий НТП произошел  на 2274,81; среднечасовая выработка за счет интенсивности труда -   на 1753,88 .  Влияние непроизводительных затрат времени на уровень  среднечасовой выработки -  на 45801,31; изменение среднечасовой выработки на – (-45949,89) дней, произошло за счет структурных сдвигов производства продукции. Произведенный баланс факторов показал, что производительность труда увеличилась на 4180,11.