Анализ производственно-хозяйственной деятельности

3.2. Анализ трудоёмкости продукции

В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнения плана по её уровню, причины её применения и влияние на уровень производительности труда (табл. 3.4.)

Анализ динамики и  выполнения плана по уровню трудоемкости продукции              Таблица 3.4.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Рост уровня показателя, %
		план	факт	План к прошлому году	Факт к прошлому году	Факт к плану
Товарная продукция, (Q) тыс. руб.	91000	92000	93200	101	102	101
Отработано всеми рабочими (Тоб), чел-ч	2680	2628	2712	98	101	103
Удельная трудоем-кость  на 1 тыс. руб., ч.,	0,28	0,29	0,34	104	121	117
Среднечасовая выработка, qрчас, тыс.руб.	0,37	0,35	0,35	0,95	0,75	1

 ВЫВОД : Анализ показал, что выработка всеми рабочими, по сравнению с прошлым годом увеличилась на 103 чел-ч, удельная трудоемкость на 1тыс.руб –увеличилась на 117 ч. Среднечасовая выработка увеличилась до 1 тыс. руб

1. плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году:

= 104-100=4%

2. фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года:

= 121-100 = 21%

3) план по снижению  перевыполнен на

= 21-4 = 17%

4) плановый прирост  производительности труда (часовой  выработки) за счет снижения  трудоемкости продукции

  =4*100/ (100-4)= 4,17%

5) фактический рост производительности труда за счёт снижения трудоёмкости к уровню прошлого года

 = 21*100/ (100-21)= 265,82

6) среднечасовая выработка  продукции изменилась на величину

= 265,82 – 4,17 = 261,65

 

 

 

 

3.3. Анализ оплаты труда

Для анализа используются данные, приведённые в табл. 3.5.

Таблица 3.5.

Исходные данные для  анализа фонда заработной платы

Виды оплаты	Сумма зарплаты, млн. руб.
	План	Факт	Отклонение
1	2	3	4
1. Переменная часть  оплаты труда рабочих	10200	10200	0
1.1. по сдельным расценкам	10800	10800	0
1.2. Премии за производственные  результаты	1300	1400	+100
2. Постоянная часть  оплаты труда рабочих	3650	3975	+325
2.1. Повременная  оплата труда по тарифным ставкам	3150	3190	+40
2.2. Доплаты:
2.2.1. за сверх урочное  время работы	-	85	+85
2.2.2. за стаж работы	500	500	-
2.2.3. за простои по  вине предприятия	-	200	+200
3. Всего оплата труда  рабочих без отпускных	4950	5375	+425
4. Оплата отпусков  рабочих	1299	1280	-19
4.1. Относящиеся к переменной  части	1059	1010	-49
4.2. Относящиеся к постоянной  части	240	270	+30
5. Оплата труда служащих	3900	3700	+200
6. Общий фонд заработной платы .  В том числе :	5199	4980	-219
6.1. Переменная часть ФЗПперем ОБЩ	1059	1010	-49
6.2. Постоянная часть ФЗПпост ОБЩ	4140	3970	-170
7. Удельный вес в  общем фонде зарплаты, %	100	100,01	=0,01
7.1. Переменной части	20,37	20,29	-0,08
7.2. Постоянной части	79,63	79,72	+0,09

Анализ осуществить  в следующем порядке:

1) рассчитать абсолютное  отклонение фактического фонда  заработной платы от планового:

= 4980-5199 =-219

2) рассчитать относительное  отклонение между фактическим  фондом заработной платы и  плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения по производству продукции.

Процент выполнения плана  по производству продукции определяется:

= 164,26/157,87=1,04

Корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объёму производства продукции:

 

                      ФЗП_отп = 4980-( 1059* 1,04 + 4140)= - 261,36

где - фонд заработной платы, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции

 

 

 

 

4. Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ)

Анализ технического уровня развития производства

Анализ выполняется  по следующим этапам:

1) анализ объёма основных  средств, их динамики и структуры,  данные в табл.4.1

Таблица 4.1.

Наличие, движение и структура  основных

фондов

Группа основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	млн. руб.	Удельный вес, %	млн. руб.	Удельный вес, %	млн. руб.	Удельный вес, %	млн. руб.	Удельный вес, %
Промышленно-производственные основные фонды	11850	100	2370	20	1778	15	12442	100
Непроизводственные основные фонды	2000	100	460	23	100	5	2360	18,97
Всего основных фондов, в  том числе:	12800	100	12650	100	1500	100	23950	100
активная часть	7700	60,16	7800	61,66	780	52	14720	61,46

ВЫВОД: Анализ структуры  основных фондов показал, что  к концу  ода увеличились промышленно-производственные фонды до 12442 млн.руб; непроизводственные фонды до 2360 млн.руб; всего основных фондов стало 23950млн.руб, из них активная часть до 14720 млн.руб. . Это  значит увеличивается удельный вес активной части фондов, что оценивается -  положительно.

 

2) Для анализа движения  и технического состояния ОПФ  рассчитывают показатели:

- коэффициент обновления:

= 2370/ 12442 = 0,19

- коэффициент выбытия:

= 1778/ 11850 = 0,15

- коэффициент прироста:

= (2370-1778)/ 11850 = 0,05

- коэффициент износа:

= 3840 / 11880= 0,32

Сумму износа принять  условно равной 30% от первоначальной стоимости ОПФ;

- коэффициент годности:

= (11880 – 3840) / 11880 = 0,68

 

4.2. Анализ эффективности использования основных фондов

 

Для обобщающей характеристики использования ОПФ  служат показатели фондоотдачи, фондоёмкости, рентабельности. Исходные данные свести в табл. 4.2.

 

Таблица 4.2

Показатель	план	факт	+,-
Объём выпуска продукции Q, млн. руб.	92000	93200	+1200
Среднегодовая стоимость, млн. руб.: -  основных производственных  фондов ОПФ -  активной части  ОПФ -  единицы оборудования	12800 7700 115	12650 7800 120	-150 +100 + 5
Удельный вес, коэффициент: активной части фондов	0,0149	0,0153	+0,004
Фондоотдача, руб.  –основных производственных  фондов (ФО) -активной части	11,9481 800	11,9487 776,7	+0,006 -23,3
Среднегодовое количество технологического оборудования (К)	64	66	+2
Отработано за год  всем оборудованием  , тыс.ч.	240	225,8	-14,2
В том числе единицей оборудования: - часов  - смен  - дней	3770   520 255	3430   475 245	-340   -45 -10
Коэффициент сменности  работы оборудования	2	1,92	-0,08
Средняя продолжительность  смены (t), ч.	7,25	7,22	-0,03
Выработка продукции  на 1 машино-час (среднечасовая выработка) (СВ), тыс. руб.	383,33	411,87	+28,51

 

Исходные данные для анализа фондоотдачи

Для расчёта влияния  факторов на прирост фондоотдачи  оборудования используется способ цепных подстановок:

ФО^А_пл = (255*2*7,25*383,33)/115 = 12324,89

.

ФО^А₁ = (255*2*7,25*383,33) / 120 = 11811,36

В результате изменения  оборудования уровень фондоотдачи  уменьшился на величину

ФО_стр= 11811,36- 12324,89 = -513,53

                                ФО^А₂  = (245* 2* 7,25 * 383,33) / 120 = 11348,17

Снижение фондоотдачи  на величину является результатом сверхплановых целодневных простоев оборудования;

ФО^ДЛ_прост.= 11348,17- 11811,36 = -463,19

ФО^А₃ = (245*1,92*7,25*383,33)/ 120 = 10894,24

Фондоотдача применяется  на величину за счёт уменьшения коэффициента сменности работы оборудования;

ФО_см= 10894,24 – 11348,17 = -453,93

ФО₄= (245* 1,92* 7,22* 383,33) / 120 = 10849,16

Фондоотдача изменилась на величину за счёт изменения продолжительности смены.

ФО^в.см_прост= 10849,16 – 10894,24 = - 45,08

ФО_ф= (245* 12,92 * 7,22*411,87) / 120 = 11656,91

Изменение фондоотдачи  за счёт среднечасовой выработки:

.

ФО_ср.час= 11656,91 – 12324,89 = - 667,98

Для определения влияния  этих факторов на уровень фондоотдачи  ОПФ полученные результаты необходимо умножить на фактический удельный вес  активной части фондов в общей  сумме ОПФ:

.

Изменение фондоотдачи  ОПФ за счёт:

- структуры оборудования = = (-513,53)*0,0153 = - 7,86

- целодневных  простоев = = (-463,19)* 0,0153= - 7,09

- коэффициента сменности  = = (-453,93)* 0,0153 = - 6,95

- внутрисменных простоев = = (-45,08)* 0,0153= -0,69

- среднечасовой выработки  = = (-667,98)* 0,0153= -10,22

Итого:   -  32,81

5. Анализ себестоимости промышленной продукции

Анализ выполняется  в табл. 5.

Таблица 5.1.

Затраты на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, млн. руб.			Структура затрат, % затрат,%
	план	факт	+,-	план	факт	+,-
Материальные затраты	28200	32700	+4500	36,24	38,55	+2,31
Заработная плата	20349	21155	+806	26,15	24,94	-1,21
Отчисления в фонд социальной защиты	6200	6450	+250	7,97	7,6	-0,37
Амортизация основных средств	3250	3500	+250	4,18	4,13	-0,05
Прочие производственные расходы	15560	15960	+400	19,99	18,81	-1,18
Итого производственных затрат	73559	79765	+6206	---	---	---
Коммерческие расходы	4250	5050	+800	5,47	5,96	+0,46
Полная себестоимость; в том числе:	77809	84815	+7006	100,0	100,0	---
- переменные расходы (МТ+ЗП+отчФСЗ+ППР)	70309	76265	+5956	90,36	89,92	-0,44
- постоянные расходы	7500	8550	+1050	9,64	10,08	+0,44