Виды кредита

 

 

 

 

Оглавление

Введение 3

Глава1. Коммерческий кредит: сущность, роль 5

   1.1.Понятие и виды коммерческого кредита 5

1.2.Развитие коммерческого кредитования 9

1.3.Правовое обеспечение коммерческого кредитования 21

Глава 2: выявление достоинств и  недостатков коммерческого кредита; 22

   2.1. Коммерческий кредит – от анализа к действиям 22

   2.2.Достоинства и недостатки коммерческого кредита 29

Глава3. Проблемы коммерческого кредита  в Российской Федерации на современном  этапе 32

Заключение 37

Список использованной литературы 39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Во всякой экономической  системе важное место занимают отношения  кредиторов и заемщиков. Долгий эволюционный путь нашей цивилизации наглядно продемонстрировал необходимость  кредитных отношений, их важность для  развития и полноценного функционирования экономики. В сегодняшней России, в условиях активного поиска путей  перехода к рыночной экономике давно  назрела необходимость всестороннего  применения всех инструментов развитой рыночной экономики. Важное место в  ряду таких инструментов занимает кредит, и как один из его важных видов  выступает коммерческий кредит. Для  его успешного использования  жизненно необходимо учитывать опыт развития коммерческого кредита  в других странах, а также опыт нашей страны до 1930 года. Ведь учение исключительно на собственных ошибках  может очень дорого обойтись нашему государству. Поэтому необходим  тщательный анализ указанного вида кредитования с последующей выработкой рекомендаций и наставлений по поводу его применения в России.

Актуальность изучения данной проблемы обусловлена тем, что для  экономики современной России большое  значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для  расширения производства и обращения  продукции

Роль коммерческого  кредита в современном мире трудно переоценить. Наряду с позитивными  последствиями применения кредитования необходимо понимать и некоторую  противоречивость этого.

Основным внутренним противоречием кредитных отношений  является противоречие между кредитором и заемщиком. Эти противоречия определяются размером высвободившихся средств  у кредитора и размером потребности  заемщика, а также противоречием  между продолжительностью высвобождения  средств у кредитора и продолжительностью существования потребности в  дополнительных средствах у заемщика.

Развитие рыночных отношений требует постоянного  совершенствования кредитно-денежных отношений. Современная концепция  кредитования, к сожалению, исповедует исключительно идею всемерного сокращения кредитных вложений, поскольку, по мнению эмиссионных банков, вхождение дополнительных платежных средств в хозяйственный оборот посредством кредита только усиливает инфляционные тенденции. Ограничение кредита одновременно сказывается на развитии предпринимательской деятельности как фактора насыщения рынка товарами.

Развитию и  исследованию в области коммерческого  кредита, безусловно, необходимым в настоящем периоде, и посвящена данная курсовая работа.

Целью курсовой работы является изучение процесса кредитования предприятия, состояние и перспективы развития.

Для достижения поставленной цели были определенны следующие  задачи:

- изучение сущности коммерческого  кредита, его роль и способы  предоставления;

- изучение основных видов  кредита;

- выявление достоинств  и недостатков коммерческого  кредита;

- коммерческий кредит  на современном этапе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава1. Коммерческий кредит: сущность, роль

1.1.Понятие  и виды коммерческого кредита

Коммерческий кредит, товарный - особая форма кредита, предоставляемого продавцами покупателям в виде продажи  товаров в рассрочку, с отсроченным  платежом (продажа в кредит).

В этом случае кредит приобретает  форму товара, плата за который  вносится в последующем и представляет погашение кредита.

Коммерческий кредит предоставляется  под долговое обязательство (вексель) или посредством открытия счета  по задолженности. Он способствует ускорению  реализации товаров и увеличению скорости оборота капитала.

Долговое обязательство  — документальное подтверждение  факта получения денег в долг и обязанности их возврата. Выдается заемщиком, берущим деньги в долг, заимодавцу, кредитору. Подписывается  тем, кто получил ссуду, или от его имени уполномоченным лицом. В обязательстве указывается  сумма долга и предельный срок его возвращения. По истечении этого  срока заимодавец может возбудить  дело о принудительном взыскании  долга. Долговые расписки, не оформленные  в соответствии с установленными правилами, не обладают силой долгового  обязательства.

Регулирование задолженности  по спецссудным счетам - метод оперативного контроля за полнотой выдачи и погашения кредитов.

Коммерческий кредит - разновидность  кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в  виде отсрочки платежа за проданные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги. В отличие от потребительского кредита, объектом которого являются товары и услуги потребительского назначения, коммерческий кредит предоставляют  друг другу функционирующие предприниматели; при этом плата за купленные товары откладывается на определенное время.

Необходимость коммерческого  кредита обусловливается тем, что  в различных отраслях хозяйства  время производства и время обращения  капитала не совпадают: у одних предпринимателей товар произведен и готов к реализации, тогда как другие, заинтересованные в данном товаре, не располагают наличными деньгами.

В таких случаях продажа  товара в кредит способствует непрерывности  процесса производства, обеспечивает ускорение оборота капитала и  увеличение прибыли.

Коммерческий кредит обычно является краткосрочным, он предоставляется  на несколько месяцев и, как правило, оформляется специальным документом - коммерческим векселем, удостоверяющим обязательство покупателя уплатить обусловленную сделкой денежную сумму в определенный срок.

В международной торговле существует практика, при которой  покупатель, получив товарораспорядительные документы, производит акцепт особого  векселя - тратты, выставленной продавцом.

Коммерческий кредит может  оформляться и открытым счетом, когда  продавец не получает долговых обязательств покупателя, а открывает счет по задолженности. Погашение происходит периодическими платежами с короткими  промежутками времени (один-два месяца).

За исключением кредита  в международной торговле процент  по коммерческому кредиту, входящий в цену товара и сумму векселя, обычно бывает ниже, чем по банковскому  кредиту.

Коммерческие векселя  могут использоваться как залог  для получения ссуды в банке. Банки осуществляют также операции по учету векселей.

Коммерческий кредит означает кредитование, осуществляемое самими участниками производства и реализации товаров (работ, услуг) в виде предоставления аванса (частичной оплаты), предварительной  оплаты, отсрочки платежа за товар (работу, услугу) и рассрочки платежа за товар (работу или услугу).

Поставщики товаров, работ, услуг предоставляют коммерческий кредит в виде отсрочки и рассрочки  платежа, а покупатели - в виде предоплаты и аванса.

Виды предоставления коммерческого  кредита:

1) Аванс (частичная оплата)- (франц. avance) - предварительная выплата заказчиком определенной денежной суммы в счет предстоящих платежей за поставленные ему товары, выполняемые для него работы, услуги. Обычно в виде аванса выплачивается часть будущей суммы оплаты, составляющая до 50% ее общего объема. Аванс представляет форму предоплаты, призванную заинтересовать исполнителя, гарантировать получение денег со стороны заказчика, возместить предстоящие расходы исполнителей. В случае расторжения договора аванс подлежит полному или частичному возврату. Распространенные формы аванса: выдача работнику заранее части заработной платы, предоставление денежных сумм командированному перед выездом в командировку. Аванс засчитывается как часть оплаты при окончательном расчете заказчика с исполнителями. Выдача средств в счет предстоящих расходов называется авансированием, предоплатой.

2) Предварительная оплата- предварительная и частичная оплата товаров и услуг в счет общей суммы долга, которая служит гарантией оплаты покупаемого товара. Такая предоплата находит применение в торговле. Особое распространение получила в российской экономике, где она достигает нескольких десятков, а иногда и 100% от стоимости товаров.

3) Отсрочка платежа.

4) Рассрочка платежа- способ оплаты товаров и услуг, при котором платеж производится не в разовом порядке, не в полной сумме, а по частям. Такая форма наиболее распространена при продаже розничных товаров в кредит. При рассрочке платежа продавец становится кредитором, а покупатель - заемщиком.

Любой договор купли-продажи, аренды, перевозки или оказания услуг  может включать подобные условия  оплаты.

С экономической точки  зрения в этих случаях речь идет о кредите, предоставляемом одной  стороной договора другой. Например, в  договоре купли-продажи оговаривается  условие об отсрочке оплаты поставляемого  покупателю товара. Это означает, что  покупателю предоставляется кредит, сумма которого равна стоимости  отгруженного товара.

Кредит предоставляется  на срок от даты отгрузки товара до момента  его оплаты.

Договором купли-продажи  может быть предусмотрена предоплата товара в размере 85% его стоимости.

В этом случае продавцу предоставляется  кредит в размере перечисленной  предоплаты (аванса). Срок, на который  предоставляется кредит, исчисляется  от даты перечисления суммы предоплаты (аванса) до даты получения покупателем  товара от продавца.

Случаи коммерческого  кредитования, предусмотренные по договору купли-продажи, регламентируются ст. 488 ГК РФ "Оплата товара, проданного в  кредит" и ст. 489 ГК РФ "Оплата товара в рассрочку".

При продаже товаров в  кредит как с отсрочкой, так и с рассрочкой платежа, товар, проданный в кредит, с момента его передачи покупателю и до оплаты признается находящимся в залоге у продавца, если иное не предусмотрено договором купли-продажи. Это гарантирует исполнение покупателем обязанности по оплате товара, то есть в данном случае имеет место залог в силу закона. В такой ситуации залогодателем является покупатель товара, а залогодержателем - продавец. В то же время согласно действующему законодательству залогодателем может быть только собственник товара или лицо, обладающее товаром на праве хозяйственного ведения.

Следовательно, право собственности  на товар должно перейти от продавца к покупателю в момент передачи товара, а уже переданный товар может  находиться в залоге у продавца до момента его оплаты.

1.2.Развитие коммерческого кредитования

В конце XIX века основной формой кредитования внешнеторговых сделок служили иностранные облигационные займы, размещаемые правительствами, муниципалитетами и крупными фирмами на рынках частных капиталов других «богатых стран». К числу таких стран относилась и Россия. В условиях свободного движения капиталов и беспрепятственного обмена валют на золото такие займы были очень удобным средством для внешнеторгового кредитования.

Сроки таких займов достигали 10-15 лет и более. Прямые кредиты долгосрочного характера частных фирм были тогда скорее исключением, чем правилом. Основная масса внешнеторговых сделок осуществлялась на базе краткосрочных кредитов банков, акцептных или учетных домов (со сроками не более 1 года, а обычно в пределах 3-6 месяцев). Активизация вексельного обращения в России в начале XX века объяснялась утверждением капиталистических отношений как в промышленности, так и в торговле, в том числе мелкооптовой. Развитие вексельного коммерческого кредита характеризовались следующими данными:

Год	Товарооборот	Вексельное обращение	Доля ВО в Т (%)
1901	11,6	6,20	54
1908	13,1	7,65	58
1913	18,5	13,25	71

Таблица 1.1.- Доля вексельного обращения в общем объеме товарооборота (млрд. руб.)

Вексельная дисциплина в  России предусматривала суровые последствия за нарушение срока оплаты векселя, что закреплялось в уставах русских коммерческих банков.