Кредитование малого и среднего бизнесса

ВВЕДЕНИЕ

 

В каждом обществе предпринимательство  предусматривает функционирование  целой системой малых и средних предприятий, в том числе и таких, которые базируются на индивидуальной трудовой деятельности отдельных личностей или семей. Эта форма хозяйственной деятельности в нашей стране фактически не развивалась. Однако переход от командно-административных к экономическим методам ведения хозяйства создает реальные условия для развития малого и среднего бизнеса. Мелкое предпринимательство немыслимо без рынка. Ведь оно непосредственно не регулируется государством; экономические отношения между мелкими бизнесменами могут осуществляться лишь через рынок.

Развитие мелкого предпринимательства  обеспечивается правом каждого человека заниматься любой экономической деятельностью в пределах законов. Частная собственность – непременное условие мелкого предпринимательства. Дело в том, что этот вид деятельности имеет ярко выраженный трудовой характер. Здесь прямо прослеживается взаимосвязь между тем, кто производит, и тем, кто присваивает. Важной предпосылкой мелкой предпринимательской деятельности является определение ее сферы. Выбирая вид деятельности, предприниматель должен четко видеть свою нишу на рынке. Она должна «вписываться» в большой бизнес, не дублируя его. Целесообразно сосредоточить внимание на таких видах работ, которые с точки зрения большого бизнеса выполнять невыгодно. Также предпринимателю необходимо четко определиться с характером деятельности, чтобы она не противоречила законам. Законом Украины «О предпринимательской деятельности» установлены конкретные ограничения предпринимательской деятельности. Кроме того, не может осуществляться некоторая предпринимательская деятельность без специального разрешения – лицензии. Организация мелкого предпринимательства должна базироваться на принципах окупаемости и получения прибыли. Следует помнить, что в противовес государственным предприятиям индивидуальный мелкий бизнес предусматривает банкротство в настоящем понимании этого слова. Поэтому предприниматель должен даже при нормальном состоянии его дела постоянно улучшать экономическую деятельность. Необходимо четко видеть перспективу, следовательно, делать соответствующие прогнозные расчеты, маркетинговые исследования, и тому подобное.

В настоящее время  кредиты банков, обеспечивая хозяйственную деятельность организации, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления организации, которое использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях). На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков. Краткосрочные кредиты помогают предприятию постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств, содействуют ускорению оборачиваемости средств предприятия.

Объемы выдаваемых банками  кредитов малому и среднему бизнесу (МСБ) практически удвоились за последние несколько лет, однако банкам по-прежнему приходится тратить значительные средства на рекламу, чтобы привлечь заемщиков, несмотря на то, что, как уже отмечалось, потребности в кредитовании весьма высоки. Это происходит потому, что у банков нет желания работать со стартовым бизнесом. В принципе банки готовы кредитовать исключительно крепко стоящих на ногах клиентов под обеспечение твердым залогом с условием его страхования в пользу банка, что также повышает расходы клиента. Имеются также требования к структуре залога – банки не любят получать в залог товар в обороте на 100%. При этом бизнес заемщика оценивается с применением классических финансовых коэффициентов с установкой отсекающих параметров на уровне, рекомендуемом классической теорией кредитования, то есть зачастую не применяется ни отраслевая, ни сегментная дифференциация. Снижение таких параметров до интуитивных уровней может крайне негативно сказаться на качестве портфеля кредитов, поэтому банки выбирают заведомо консервативный подход, который практически гарантирует портфель с низкой просрочкой, но влечет за собой отсечение потенциально перспективных и качественных заемщиков.

Актуальность темы выпускной работы определена ролью малых и средних предприятий в масштабах экономики страны в целом и значением их как потребителя банковских услуг. Малое и среднее предпринимательство – не только существенная составляющая и массовая субъектная база цивилизованного рыночного хозяйства, но и максимально гибкая, эффективная и прозрачная в силу своих размеров форма хозяйствования.

Значимость изучения проблемы малого предпринимательства  усиливается тем, что именно ему, как подчеркивают авторы большинства  публикаций на эту тему, менее всего  повезло в отношении государственной  и иной поддержки, до сих пор в  масштабах страны не создана инфраструктура, обеспечивающая нормальную работу малых предприятий. Недооценка малого предпринимательства, игнорирование его экономических и социальных возможностей в течение почти всего периода реформ могут быть расценены как крупный, стратегический просчет, чреватый дальнейшим углублением кризиса украинской экономики в целом. Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска и применения новых форм кредитования малого и среднего предпринимательства, позволяющих если не заменить традиционные формы, то хотя бы их дополнить.

Целью работы является рассмотрение особенностей системы кредитования МСБ в Украине, анализе проблем и пути их разрешения.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

– изучение теоретических аспектов процесса МСБ в Украине;

– изучение механизмов банковского кредитования малого и среднего бизнеса;

– проведение анализа организации работы по кредитованию МСБ на примере ПАО КБ «ПриватБанка»;

– разработка рекомендаций по совершенствованию системы кредитования малого и среднего бизнеса в ПАО КБ «ПриватБанка»  с целью повышения эффективности кредитного процесса.

Объектом исследования является процесс кредитования предприятий МСБ.

Предметом исследования является система кредитования субъектов малого и среднего бизнеса.

Информационной базой  являются законодательные акты Украины, документы нормативного и методического  характера Национального банка  Украины, касающиеся исследуемой проблемы, материалы периодической печати, бухгалтерская и финансовая отчетность ПАО КБ «ПриватБанк» за 2009-2011 гг. и его аналитические материалы.

Научная новизна исследования заключается в углублении обоснования теоретических положений кредитования предприятий банками и усовершенствования системы контроля и проверки финансовой отчетности заемщиков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 1

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ  МАЛОГО И  СРЕДНЕГО БИЗНЕСА

 

 

1. Экономическая сущность процесса кредитования малого и среднего бизнеса. Беззалоговые кредиты

 

Экономическая теория под  малым и средним предпринимательством – в противовес крупному – подразумевает обычно такую форму предпринимательства, которая отличается соединением в одном лице собственника и управляющего. В малом предпринимательстве владелец фирмы, как правило, не только вкладывает собственные средства, контролирует направления их использования, но и лично осуществляет руководство всеми основными процессами: маркетингом, привлечением средств и инвестированием, осуществлением сделок и взаиморасчетов, наймом и увольнением работников и т.д. Он несет все риски и разоряется в случае неудачи. Однако в случае удачи он один пользуется плодами успеха.

Понятно, что малый и средний бизнес – дело трудоемкое и сопряженное с многочисленными рисками и опасностями. Развитие его определяется двумя обстоятельствами:

– особенностями современного этапа развития научно-технического прогресса, обеспечивающего соответствующую материальную базу для эффективного функционирования малого бизнеса;

– дифференциации потребительского спроса в условиях роста доходов населения и роста сферы обслуживания [14, c. 271].

Преимущества малого и среднего  бизнеса заключается  в гибкости, высокой адаптивной способности  к изменениям рыночной конъюнктуры, оперативно отражает изменения потребительского спроса, существенно облегчает территориальный и отраслевой перелив рабочей силы и капитала. Многочисленность малых фирм создает возможности для широкого развития конкуренции. На плаву держатся те малые предприятия, которые функционируют эффективно.

Роль МСБ в экономике значительна. Он связывает экономику в единое целое, образует своего рода фундамент [27, c. 217].

Малый и средний бизнес является единственным сектором, где  примитивная, но абсолютно необходимая для эффективного функционирования рыночного хозяйства частная собственность существует в чистом виде. Там, где в экономике нет малого предпринимательства или оно слабо развито неизбежно останавливается процесс строительства правового механизма регулирования рынка (свобода договоров, защита и разграничение прав собственности, эффективное вмешательство государства в случаях противоправного ущемления интересов любых категорий и групп собственников).

Малыми и средними предприятиями являются субъекты хозяйствования, которые:

а) не является подотчетным общественности;

б) обнародовали финансовые отчеты общего назначения для внешних  пользователей. Внешними пользователями являются, например, владельцы, которые  не принимают участие в управлении предприятием, существующие и потенциальные кредиторы, а также кредитно-рейтинговые агентства.

Малый бизнес сегодня – это социально-экономический фундамент, без которого не может развиваться любая инновационно-ориентированная, а особенно европейское государство. Малый бизнес во многом определяет темпы экономического роста, структуру и качество валового внутреннего продукта (ВВП). Основная его функция, которая является чрезвычайно важной – социальная. Это создание рабочих мест, профессиональное обучение.

Роль малого бизнеса  резко возросло в 80-х годах прошлого века. По данным ООН в целом на малых и средних предприятиях задействовано 50% трудового населения и производится от 30 до 60% национального продукта.

Чрезвычайно важна роль малого предпринимательства в сглаживании  колебаний экономической конъюнктуры, при его посредничестве происходит сбалансирование спроса и предложения, особенно в условиях кризисных ситуаций. Большая роль малых и средних во внедрении инноваций. И, конечно, самая главная задача – формирование устойчивого слоя среднего класса в виде владельцев бизнеса и главных менеджеров. Это фактически формирование интеллектуальной элиты нации, а это уже основа для формирования финансовой элиты.

Наконец, развитие малого и среднего предпринимательства  – критерий того, насколько конкурентным является рыночное хозяйство. Чем более развита конкуренция, тем более справедливыми являются цены, тем меньше у государства возможностей диктовать рынку свои условия, тем выше степень хозяйственной свободы каждого экономического агента. И тем труднее, с другой стороны, удержаться на гребне успеха, тем быстрее вынуждены поворачиваться все, в том числе и тяжелые на подъем крупные предприятия [32, c. 19].

Под кредитом следует  понимать отношения, связанные с  предоставлением кредитором на основании соответствующего договора ресурсов (высвобождаемых в процессе кругооборота капитала) заемщику для их использования на платной основе и на условиях возвратности в целях получения дополнительного экономического эффекта.

Кредитные отношения  банка с предприятием оформляются договором. Субъектами кредитных отношений могут быть предприятия (независимо от форм собственности), являющиеся юридическими лицами, с одной стороны, и коммерческие банки, с другой. Важным условием для заключения такого договора является предоставление в банк документа налогового органа о том, что он имеет заявление предприятия о желании получить ссуду у данного банка.

Как правило, предприятие  пользуется кредитом, предоставляемым  банком, в котором открыт его расчетный счет. Но оно вправе получить кредит и в другом банке: переход на договорные кредитные отношения явился важным фактором демократизации хозяйственных связей, позволил наиболее полно использовать экономические методы во взаимоотношениях банка и предприятия с учетом их прав и интересов.

Несмотря на это, банковским кредитом не должны покрываться финансовые потребности предприятий, вызванные  убытками: произведенная продукция, не имеющая сбыта, неиспользуемые остатки  товарно-материальных ценностей. К  сожалению, в сложившейся ситуации в экономике многие коммерческие банки ограничивают свою деятельность главным образом краткосрочными ссудами на посреднические мероприятия. Это не способствует эффективному использованию кредитных ресурсов в интересах производства и укреплению денежного обращения.

Таким образом, под системой банковского кредитования понимаются совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса и  его регулирование в соответствии с принципами кредитования (рис. 1.1.).

 

 

 

 

 

Рис. 1.1. Элементы системы банковского кредитования [5, с. 54]

Кредит выполняет следующие  функции: