Новое в системе органов валютного контроля РФ

Банк России наделяется общими полномочиями органов и агентов валютного контроля, перечисленными в п. 1 ст. 23 Закона о валютном регулировании и валютном контроле. В этой связи он может в пределах своей компетенции: 
проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

проводить проверки полноты  и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. При этом обязательный срок для представления документов по запросам Банка России в качестве органа валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Если вышеперечисленными полномочиями могут наделяться в целом как органы, так и агенты валютного контроля, то ряд полномочий в соответствии с п. 2 ст. 23 Закона о валютном регулировании и валютном контроле представляют собой исключительные полномочия Банка России в качестве органа валютного контроля. Это касается, во-первых, права выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а во-вторых, права применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Особняком стоят полномочия Центрального банка РФ по изданию актов, применяемых в сфере валютного контроля. Согласно п. 5 ст. 4 Закона о валютном регулировании и валютном контроле органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. Особенностью актов Банка России, принимаемых им в качестве органа валютного контроля, является то, что они могут быть как нормативными, так и ненормативными (в отличие от актов Росфиннадзора, имеющих исключительно индивидуальный, ненормативный характер). Примером нормативного акта служит Положение Банка России от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций». ⁹

Банк России может  также выносить предписания об устранении правонарушений, совершаемых кредитными организациями и валютными биржами, являющиеся примерами ненормативных актов Банка России, принимаемых им при осуществлении своих функций по валютному контролю.

 

Заслуживает поддержки подход к классификации полномочий Банка России при осуществлении валютного контроля, предложенный А.Ю. Лисицыным. Он выделяет три группы полномочий, позволяющих Банку России выполнять функции органа валютного контроля:

1) полномочия по организации взаимодействия субъектов, наделенных властными полномочиями в сфере осуществления валютного контроля;

2) полномочия Банка  России как органа валютного контроля (ч. 2 ст. 23 Закона);

3) полномочия по определению содержания валютного контроля, осуществляемого уполномоченными банками в качестве агентов валютного контроля,  — установление порядка представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций (п. 2 ч. 3 ст. 23 Закона).

Полномочия Банка России по организации взаимодействия органов, осуществляющих валютный контроль (первая группа полномочий), схожи по своей сути с соответствующими полномочиями Правительства РФ. Действуя в этом направлении, Банк России выполняет следующие функции:

— осуществление взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного контроля с другими органами валютного контроля и обеспечение взаимодействия с ними, а также с таможенными и налоговыми органами (абз. 3 ч. 6 ст. 22 Закона);

— установление объема и порядка передачи информации уполномоченными банкам как агентами валютного контроля таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля (абз. 4 ч. 6 ст. 22 Закона);

— определение порядка  передачи органу валютного контроля уполномоченными банками информации о нарушениях актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (ч. 10 ст. 23 Закона);

— согласование установленных  Правительством РФ объема и порядка представления органу валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ (Росфиннадзору), документов и информации, необходимых для осуществления его функций (ч. 11 ст. 23 Закона). ¹⁰

3.2. Федеральная служба финансово – бюджетного надзора (Росфиннадзор)

Полномочия Росфиннадзора  при осуществлении валютного контроля определены в Положении о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора. Основное направление деятельности Росфиннадзора как органа валютного контроля сформулировано в Положении как соблюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также соответствие проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений. Неподконтрольными Росфиннадзору признаются кредитные организации и валютные биржи, деятельность которых контролируется другим органом валютного контроля — Банком России.

Осуществляя деятельность в качестве органа валютного контроля, Росфиннадзор:

осуществляет в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством Российской Федерации;

представляет в установленном порядке в судебных органах права и законные интересы Российской Федерации по вопросам, отнесенным к компетенции службы;

в установленном порядке  взаимодействует с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности;

осуществляет в установленном порядке сбор, накопление и обработку отчетности и иной документированной информации в установленной сфере деятельности;

обеспечивает соответствующий  режим хранения и защиты полученной в процессе деятельности Службы информации, составляющей государственную, служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну, тайну связи, и иной конфиденциальной информации.

Осуществляя в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях, Росфиннадзор руководствуется прежде всего Кодексом РФ об административных правонарушениях.

В соответствии со ст. 23.60 КоАП дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 КоАП ( «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования»), рассматриваются органами валютного контроля. От имени органов валютного контроля такие дела вправе рассматривать:

руководитель федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, его заместители;

руководители структурных  подразделений федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, их заместители;

руководители территориальных  органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля.

В пп. 80 п. 2 ст. 28.3 КоАП уточняется, что должностные лица органов и агентов валютного контроля вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных следующими статьями КоАП:

ст. 15.25 — нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

ч. 1 ст. 19.4 — неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей;

ч. 1 ст. 19.5 — невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства;

ст. 19.6 — непринятие мер по устранению причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения;

ст. 19.7 — непредставление сведений (информации).

В развитие положений  ч. 4 ст. 28.3 КоАП Росфиннадзор издал Приказ от 17 ноября 2004 г. № 102, в котором устанавливалось, что правом на составление протоколов об административных правонарушениях в соответствии с ч. ч. 1, 2, 3 ст. 28.3 КоАП в Федеральной службе финансово-бюджетного надзора обладают следующие должностные лица: 
руководитель Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, его заместители;

начальники управлений центрального аппарата Федеральной  службы финансово-бюджетного надзора, их заместители;

руководители территориальных  органов Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, их заместители;

начальники отделов  управлений центрального аппарата Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, их заместители;

начальники отделов  территориальных органов Федеральной  службы финансово-бюджетного надзора, их заместители;

иные должностные лица Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и ее территориальных органов, уполномоченные осуществлять контроль в бюджетно-финансовой сфере.

В целях реализации полномочий в сфере финансового контроля Росфиннадзор имеет право:

проверять в организациях, получающих средства федерального бюджета, средства государственных внебюджетных фондов, в организациях, использующих материальные ценности, находящиеся в федеральной собственности, в организациях — получателях финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций — денежные документы, регистры бухгалтерского учета, отчеты, планы, сметы и иные документы, фактическое наличие, сохранность и правильность использования денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей, а также получать необходимые письменные объяснения должностных, материально ответственных и иных лиц, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и проверок, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных и надзорных мероприятий;

проводить в организациях любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, сличение записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации (встречная проверка);

направлять в проверенные организации, их вышестоящие органы обязательные для рассмотрения представления или обязательные к исполнению предписания по устранению выявленных нарушений;

осуществлять контроль за своевременностью и полнотой устранения проверяемыми организациями и (или) их вышестоящими органами нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, в том числе путем добровольного возмещения средств;

запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений по отнесенным к компетенции Службы вопросам, и т.д.

Отдельного упоминания заслуживает вопрос об актах Росфиннадзора, принимаемых им в качестве органа валютного контроля. Последние носят ненормативный характер, присущий индивидуальным правовым актам. Запрет Росфиннадзору принимать акты нормативного характера обусловлен самой концепцией административной реформы в Российской Федерации, в соответствии с которой нормативно-правовое регулирование в соответствующей области осуществляется исключительно министерствами. Акты Росфиннадзора в этой области могут быть условно подразделены на акты, принимаемые органом валютного контроля:

а) в связи с осуществлением мероприятий валютного контроля (различного рода проверок);

б) в связи с производством по делам об административных правонарушениях в сфере валютного регулирования. ¹¹

Свою деятельность в сфере валютного контроля Росфиннадзор может выполнять как непосредственно, так и через свои территориальные органы. Положение о территориальных органах Росфиннадзора утверждено Приказом Минфина России от 11 июля 2005 г. № 89н. В соответствии с этим правовым актом территориальные органы Росфиннадзора (территориальные управления) осуществляют функции по валютному контролю на территории одного или нескольких субъектов Российской Федерации. Они могут проводить в установленном порядке ревизии и проверки, в ходе которых проверяются соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, полнота и достоверность учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Валютный контроль может  осуществляться одновременно несколькими  органами. Как уже отмечалось, Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России. Правительство РФ также обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Банком России.