Отчет по практике в ЗАО МКБ «Москомприватбанк»

 

 

 

 

 

 

5 Внутрибанковский  контроль при осуществлении безналичных расчетов

 

Текущий банковский контроль в КБ «ПриватБанк» осуществляется в процессе ежедневного проведения банковских операций на каждом из участков организации работы учетно-операционного аппарата. Так, при организации документооборота основное предназначение текущего контроля состоит в проверке законности операций, соблюдении установленных правил их совершения и правильности оформления документов. Значительное внимание при организации текущего контроля отводится проведению проверки регистров аналитического и синтетического учета при закрытии операционного дня. Этим занимаются ответственные исполнители, бухгалтеры операционного отдела, работники, контролирующие их работу, а также начальники подразделений банка. В процессе осуществления текущего внутрибанковского контроля они руководствуются действующими нормативными документами и правилами проведения тех или иных банковских операций.

Ответственные исполнители КБ «ПриватБанка» при приеме от клиентов денежно-расчетных документов осуществляют контроль правильности заполнения всех необходимых реквизитов, проверяют наличие средств на расчетном счете организации. Представленные к оплате документы проверяются и с точки зрения законности совершаемой операции. По существу, на этом этапе работник банка определяет целевое назначение использования средств клиента. Большая ответственность ложится на бухгалтерского работника при осуществлении различных форм безналичных расчетов, выбор которых клиент делает самостоятельно вместе со своим контрагентом. Задача ответственного исполнителя и контролера банка состоит в проверке соблюдения принципов организации безналичных расчетов. Например, при использовании в расчетах платежных требований, работник банка проверяет наличие товарно-транспортных документов, подтверждающих отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг. При отказе клиента от акцепта того же платежного требования необходимо удостовериться в его правомерности, правильности оформления и соблюдении срока, установленного для этой процедуры. Такой же тщательной проверке подвергаются и другие формы расчетов, которые применяет клиент в своем платежном обороте. Особого внимания требует проверка соблюдения всех требований при аккредитивной, чековой и вексельной формах расчетов. При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете клиента на работника банка ложится ответственность за своевременное оприходование расчетных документов в картотеку № 2 и их оплату по мере поступления средств в соответствии с установленной законодательством очередностью платежей.

При зачислении денежных средств, поступающих в адрес клиента, ответственный исполнитель должен убедиться в наличии на копии поступившего от плательщика документа подписи работника банка-плательщика, т.е. проверить подлинность документа. Особому контролю подвергаются операции, связанные с безналичными перечислениями средств физических лиц во вклады. Это необходимо во избежание ошибок в зачислении средств владельцам счетов. При открытии и ведении ссудного счета клиента проверяется правильность составления срочных обязательств на погашение кредита и осуществляется повседневный контроль за своевременностью его погашения.

Отдельные виды банковских операций в КБ «ПриватБанке» подвергаются двойному текущему контролю. Так, заявления на выдачу чеков и чековых книжек, акцепт платежных поручений помимо ответственного исполнителя заверяются подписью контролера. Проверяются и подписываются контролирующими работниками все денежно-расчетные документы и записи в аналитическом учете по счетам военнослужащих и граждан, основным средствам банка, прочим материальным ценностям, взысканию штрафов с клиентов за нарушение правил проведения расчетных операций, по расчетам с хозрасчетными предприятиями банка, по формированию операционных доходов и расходов банка и т.д. Двойного контроля требуют и операции по транзитам и текущим субсчетам, по лицевым пенсионным счетам, по счетам государственного бюджета, по ссудным счетам индивидуальных заемщиков. В отдельных случаях по решению банка контролируются в аналогичном порядке и другие операции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В ходе производственной практики в КБ «ПриватБанк» овладела указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями, в частности:

• оформлять договоры банковского счета с клиентами;
• проверять правильность и полноту оформления расчетных документов;
• выявлять возможность оплаты расчетных документов исходя из состояния расчетного счета клиента, вести картотеку неоплаченных расчетных документов;
• проверять соблюдение клиентами порядка работы с денежной наличностью;
• составлять календарь выдачи наличных денег;
• рассчитывать минимальный остаток денежной наличности в кассе;
• устанавливать лимит остатков денежной наличности в кассах клиентов, проводить проверки соблюдения клиентами кассовой дисциплины;
• выполнять и оформлять расчеты платежными поручениями, аккредитивами в банке плательщика и в банке поставщика, платежными требованиями в банке поставщика и в банке плательщика, инкассовыми поручениями, чеками;
• отражать в учете операции по расчетным счетам клиентов;
• исполнять и оформлять операции по возврату сумм, неправильно зачисленных на счета клиентов;
• оформлять открытие счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней;
• оформлять и отражать в учете операции по зачислению средств на счета бюджетов различных уровней;
• оформлять и отражать в учете возврат налогоплательщикам сумм ошибочно перечисленных налогов и других платежей.

 

Список использованных источников

 

1. Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 г.
2. Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И. — СПб: Питер, 2010. – 456 с.
3. Деньги Кредит Банки / Под ред. Борискина А.В, Тарабцева А.А., - Санкт-Петербург.: СпецЛит, 2012. – 523 с.
4. Деньги, кредит, банки / Под ред. Лаврушина О.И. —М.: ИНФРА-М, 2010. – 471 с.
5. Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник / A.M. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай — М.: ИНФРА-М, 2011. – 523 с.
6. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. пособие / Под ред. О.Г. Семенюты. — Ростов н/Д: Феникс, 2011. – 472 с.
7. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Р.З. Тумасян - М.: ООО «НИТАР АЛЬЯНС», 2012. – 623 с.
8. Финансовый менеджмент / под ред проф. Г.Б.Поляка — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 485 с.
9. Челноков В.А. Деньги, кредит, банки: Учеб. Пособие / В.А. Челноков – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 585 с.
10. Шуляк Н.П. Финансы предприятия / Н.П. Шуля - М.: КНОРУС, 2010. – 558 с.