Отчет по практике в ОАО «АОРТА»

Наибольшие суммы издержек обращения в 2002г. и 2003г. приходятся на «Оплату труда» - 6547,7 т. р. и 6750,8 т. р. и «Прочие расходы» - 6528,1 т. р. и 9376,2 т. р. Издержки в 2003г. выросли в общем на 3453 т. р. Но не по всем статьям произошёл их рост. Увеличение издержек произошло по таким статьям как «Оплата труда» на 203,1 т. р., «Отчисления от зарплаты» на 1159,1 т. р., «Амортизация ОС» на 67,6 т. р., «Ремонт ОС» на 89,3 т. р., «Расходы по таре» на 7,5 т. р., « Прочие расходы» на 2848,1 т. р. и снижение «Транспортных расходов» на 1,9 т. р., «Содержание зданий» на 194,7 т. р., «Износ инвентаря» на 412,8 т. р., «Хранение товаров» на 92,2 т. р., «Потери в пределах норм» на 220,1 т. р.

Оценка прибыли и  рентабельности

Таблица 21 – Оценка валового дохода

Показатель	Факт прошлого года	Факт отчётного года	Отклонение
Оборот розничной торговли, тыс. р. Сумма валового дохода от реализации б/НДС, тыс. р. В % к обороту розничной торговли	178697,0   23274,0   13,024	153645,6   21602,0   14,059	-25051,4   -1672,0   1,035

Сумма валового дохода от реализации снизилась в 2003г. на 1672 т. р.

Рассчитываем влияние  факторов, делаем выводы, разрабатываем  мероприятия по повышению доходности.

Вл _Dоборота розничной торговли = _DОРТ * У_баз

      100

-25051,4 *13,024 = -3262,69 т. р.

           100

Вл _Dуровня валового дохода = _DУ_вд * ОРТ_факт

          100

1,035 * 153645,6 = 1590,23 тыс. р.

        100

План валового дохода недовыполнен на 1672 т. р. Уровень валового дохода возрос на 1,035%, т е с каждых 100 р. ОРТ стали получать на 1 р 035 коп больше валового дохода. Снижение валового дохода произошло за счёт снижения ОРТ и увеличения уровня валового дохода. За счёт снижения ОРТ на 25051,4 т. р. валовой доход уменьшился 3262,69 т. р., а за счёт повышения уровня валового дохода на 1,035% валовой доход увеличился на 1590,23 т. р.

Изучаем порядок ценообразования, расчёт розничной цены на товар.

На товар торговая надбавка формируется в зависимости  от спроса покупателей, но не более 20%.

Чай «Принцесса Ява» Жасмин 100 гр

Цена поставщика б/НДС 26-12, НДС 18%, т/надбавка 20%

26-12 * 18% * 20%  = 37 руб.

Анализ прибыли и  рентабельности (форма № 2).

Таблица 22 – Оценка прибыли и рентабельности

Показатель	Факт прошлого года	Факт отчётного года	Отклонение
Оборот розничной торговли, тыс. р. Сумма валового дохода без  НДС, тыс. р. В % к обороту розничной торговли Сумма издержек обращения, тыс. р. В % к обороту розничной торговли Сумма прибыли, тыс. р. В % к обороту розничной торговли ВНД, тыс. р. ВНР, тыс. р. Балансовая прибыль, тыс. р. Налог на прибыль, тыс. р. Облагаемая прибыль, тыс. р. Нераспределённая прибыль В % к обороту розничной торговли Рентабельность, %	178697,0 23274,0 13,024 19810,0 11,09 3464,0 1,94 27,0 1418,0 2073,0 197,5 2073,0 1203,0 0,67 1,94	153645,6 21602,0 14,059 23263,0 15,14 -1661,0 - 18,0 622,0 -2263,0 - - -1258,0 -0,82 -1,08	-25051,4 -1672,0 1,035 3453,0 4,05 -5125 - -9,0 -796,0 -4336,0 -197,5 -2073,0 -2461,0 -1,49 -3,02

Рассчитываем  показатели  прибыли,  делаем  выводы.

1. влияние _DОРТ = _DОРТ * Р_баз / 100

-25051,4 * 1,94 / 100 = -486,0 т. р.

2. влияние _DУ_ВД = _DУ_ВД * Т₁ / 100

1,035 * 153645,6 / 100 = 1590,23 т. р.

3. влияние _DУ_ИО = _DУ_ИО * Т₁ / 100 = 4,05 * 153645,6 / 100 = 6222,65 т. р.

План прибыли недовыполнен на 5125 т. р. Рентабельность снизилась на 3,02%, т е с каждых 100 р ОРТ стали получать на 3 р 02 коп меньше прибыли. За счёт снижения ОРТ на 25051,4 т. р. прибыль снизилась на 486,0 т. р., за счёт роста уровня валового дохода на 1,035% прибыль возросла на 1590,23 т. р., за счёт роста уровня издержек обращения на 4,05% прибыль снизилась на 6222,65 т. р.

Таблица 23 – Данные для расчёта показателей рентабельности

Показатель	Факт прошлого года	Факт отчётного года	Отклонение
Оборот розничной торговли, тыс. р. Прибыль от реализации, тыс. р. Рентабельность Сумма издержек обращения, тыс. р. ФОТ, тыс. р. Среднесписочная численность, чел. Торговая площадь, м2 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. р. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. р. Прибыль на 1 руб. затрат Прибыль на 1 человека Прибыль на 1 м2 торговой площади Прибыль на 1 руб. основных средств Прибыль на 1 руб. оборотных  средств	178697,0 3464,0 1,94 19810,0 9940,0 382 3374,1   30750,0   8124,9 0,17 9,07 1,03 0,11 0,43	153645,6 -1661,0 -1,08 23263,0 11016,5 371 3176,1   30807,0   8271,25 -0,07 -4,48 -0,52 -0,05 -0,2	-25051,4 -5125,0 -3,02 3453,0 1076,5 -11 -198   57,0   146,35 -0,24 -13,55 -1,55 -0,16 -0,63

 

Большинство показателей  рентабельности имеют тенденцию  к снижению, т к прибыль снизилась на 5125 т. р., следовательно в 2002 г. предприятие работало рентабельнее, чем в 2003 г. В 2002 г. уровень рентабельности 1,94%, т е с каждых 100 р ОРТ получали 1 р 94 коп прибыли, а в 2003 г. с каждых 100 р ОРТ стали получать на 1 р 08 коп прибыли меньше, что произошло за счёт снижения ОРТ и прибыли. В 2002 г. на 1 р затрат приходилось 17 коп прибыли, на 1 человека - 9 р 07 коп, на 1 м² торговой площади 1 р 03 коп, на 1 р основных средств 11 коп, на 1 р оборотных средств 0,43 коп. В 2003 г. прибыль на 1 р затрат, на 1 человека, на 1 м² торговой площади, на 1 р основных средств снизилась на счёт уменьшения суммы ОРТ и прибыли от реализации.

Финансовый анализ предприятия

Анализ структуры имущества  в динамике

Таблица 24 – Аналитическая  характеристика  имущества,  тыс.  р.

Основные элементы имущества	На начало года	На конец года	Откло-нение	Темп роста, %
Стоимость имущества  предприятия, всего в т ч Внеоборотные активы ( I раздел актива баланса ) То же в % к имуществу Оборотные средства ( II раздел актива баланса ) То же в % к имуществу	27873,0     18618,0 66,80   9255,0 33,20	28185,0     17940,0 63,65   10245,0 36,45	312,0     -678,0 -3,15   990,0 3,25	101,12     96,36 95,28   110,7 109,79

 

Стоимость имущества  предприятия возросла на 312 т. р. или  на 1,12%, за счёт того, что внеоборотные активы уменьшились на 678 т. р. или 3,64%, а оборотные средства выросли на 990 т. р. или 10,7%.. Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества снизился на 4,72%, а оборотных средств вырос на 9,79%.

 

Анализ структуры оборотных  активов

Таблица 25 – Анализ  оборотных  активов

Показатель	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс. р.	УВ, %	тыс. р.	УВ, %	тыс. р	УВ, %
Запасы и затраты Готовая продукция Денежные средства, расчеты  и прочие активы Всего вложений в оборотные активы Активы в сфере производства Активы в сфере обращения Внеоборотные активы Всего вложений в имущество  предприятия по балансу Удельный вес активов в имуществе предприятий	6818,0 6340,0     924,0   7742,0   478,0   7264,0   18618,0     27873,0     27,78	88,07       11,93   100,0   6,17   93,83	7198,0 6895,0     940,0   8138,0   303,0   7835,0   17940,0     28185,0     28,87	88,45       11,55   100,0   3,73   96,27	380,0 555,0     16,0   396,0   -175,0   571,0   -678,0     312,0     1,09	0,38       -0,38   -   -2,44   2,44

 

Вложения во внеоборотные активы выросли на конец года на 396 т. р. за счёт роста запасов и затрат на 380 т. р. и увеличении денежных средств, расчётов и прочих активов на 16 т. р. Но произошло снижение удельного веса денежных средств, расчётов и прочих активов и увеличение удельного веса запасов и затрат на 0,38% соответственно. Активы в сфере производства снизились на 175 т. р., а активы в сфере обращения увеличились на 571 т. р. За счёт снижения удельного веса активов в сфере производства на 2,44% произошло увеличение удельного веса активов в сфере обращения.

 

Анализ состава и структуры источников средств

Таблица 26 – Состав и структура источников средств, тыс. р.

	Отчётный год						Темп
Показатели	На начало год		На конец год		Отклонение		роста,
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	%
Капитал и резервы в т ч Уставный капитал Заёмный капитал в т ч Долгосрочные обязательства Краткосрочные кредиты и займы Кредиторская задолженность Прочие текущие пассивы Всего источников средств	22500   96 5373           5373       27873	80,72   0,34 19,28           19,28       100,0	20039   96 8146           8146       28185	71,1   0,34 28,9           28,9       100,0	-2461   - 2773           2773       2773	-9,62   - 9,62           9,62       -	89,06   100 151,61           151,61       101,12

 

Сумма источников формирования имущества предприятия на конец  года составила 28185 т. р., что на 312 т. р. больше, чем на начало года. 71% из них составляет собственный капитал, хотя его доля снижается, соответственно доля заёмного капитала растёт, который состоит из кредиторской задолженности.

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Таблица 27 – Оценка финансовой устойчивости предприятия

Показатели	Условные обозначения	Норма	На начало года	На конец года	Откло-нение
Собственный капитал, тыс. руб. Заемные средства, тыс. руб. СОС, тыс. руб. Запасы и затраты, тыс. руб. Первоначальная стоимость ОС (Ф.5), тыс. руб. Сумма накопленной амортизации (ф.5), тыс. руб. Коэффициент финзависимости Коэффициент автономии Коэффициент сотношения заемных и собственных средств Коэффициент мобильности Коэффициент износа	СК   ЗК СОС   ЗиЗ               Кфз   Ка       КЗ/С   Км   Ки	³ 0,5       £ 1   30-50%	22500   5373 3882   6818     30581     12467   0,19   0,81       0,24   17,25   40,77	20039   8146 2099   8896     30498     13248   0,29   0,71       0,41   10,47   43,44	-2461   2773 -1783   2078     -83     781   0,1   -0,1       0,17   -6,78   2,67