Отчет по практике в ОАО УФ «Восточном экспресс банке»

- анализ структуры активов и пассивов (структура в разрезе инструментов и продуктов, валютная структура, структура в разрезе точек продаж);

- анализ срочной структуры активов и пассивов;

- анализ доходности работающих активов;

- анализ стоимости привлеченных средств;

- анализ процентных и непроцентных доходов и расходов;

- анализ административно-хозяйственных расходов.

Оперативное планирование и контроль также осуществляются с использованием данных управленческого учета. Внедрение эффективного управленческого учета особенно важно для регулирования мгновенной и краткосрочной ликвидности. Размещение на денежном рынке избытка высоколиквидных активов позволит банку получить дополнительный процентный доход. Вместе с тем, анализ срочной структуры привлеченных средств позволит спланировать требуемый объем ликвидных активов для погашения обязательств банка.

2.3.1. Планирование

Планирование, как правило, осуществляется на срок от 3 до 5 лет. При таком горизонте планирования банк получает возможность спрогнозировать погашение долгосрочных сделок (выданных кредитов, привлеченных займов). В условиях кризиса достаточно сложно делать столь далеко идущие прогнозы.               Тем не менее, в рамках, как минимум, стратегического планирования это необходимо. Интервал планирования в зависимости от сроков планирования должен составлять от одного месяца до одного квартала. При подготовке годового бизнес-плана оптимальным интервалом планирования является один месяц. Это позволит осуществлять мониторинг исполнения бизнес-плана на ежемесячной основе, и оперативно принимать решения при существенных отклонениях фактических показателей от плановых.

2.3.2. Стратегическое планирование

Стратегическое планирование представляет собой определение целей и ключевых показателей деятельности банка на период 3-5 лет. Как правило, стратегическое планирование осуществляет руководство организации. В то же время стратегические цели развития банка могут определяться федеральными законами, регулирующими деятельность организации, решениями Совета директоров, собрания акционеров и т.д. Одним из инструментов реализации стратегического плана является бизнес-план.

В процессе стратегического планирования учитываются внешние (макроэкономические показатели, нормативные требования, ставки налогов и др.) и внутренние факторы.

Прогноз внешних факторов (уровень инфляции, ставка рефинансирования ЦБ РФ, динамика курсов валют и др.) необходимо осуществить до начала разработки стратегического плана. Как правило, разрабатываются три варианта развития событий: оптимистичный, реалистичный и пессимистичный. Прогноз внешних факторов может быть закреплен за структурными подразделениями банка, осуществляющими операции на финансовом и денежном рынках, либо осуществляться с привлечением внешнего консультанта. Вместе с тем в кредитной организации может быть создано подразделение, осуществляющее собственные макроэкономические исследования.

Внутренние факторы включают в себя данные управленческого учета и плановые показатели (объемные и стоимостные) соответствующих подразделений. Процесс установления плановых показателей структурных подразделений зависит от сложившейся практики в каждой конкретной кредитной организации. Плановые показатели бизнес-единиц могут устанавливаться руководством банка и согласовываться с соответствующими подразделениями. В результате таких согласований, целевые показатели могут неоднократно корректироваться.

2.3.3. Бизнес-планирование

Бизнес-план является инструментом реализации стратегического плана и обычно составляется на один-два года. Процесс бизнес-планирования включает в себя несколько этапов:

- SWOT-анализ;

- анализ сложившейся структуры и динамики активов и пассивов;

- запрос плановых показателей от структурных подразделений;

- подготовка бизнес-планов структурных подразделений;

- подготовка консолидированного бизнес-плана;

- вынесение консолидированного бизнес-плана на рассмотрение руководства банка, корректировка консолидированного бизнес-плана;

- согласование со структурными подразделениями скорректированного бизнес-плана и повторное вынесение бизнес-плана на рассмотрение руководства банка.

Процесс согласования бизнес-плана с руководством и структурными подразделениями может включать несколько итераций.

2.3.4. Текущее планирование

Текущее планирование осуществляется на срок до одного месяца и предполагает заключение конкретных сделок, соответствующих параметрам бизнес-плана. Текущее планирование позволяет оперативно реагировать на изменения рыночной конъюнктуры, нормативных требований и принимать соответствующие управленческие решения.

2.3.5. Контроль и анализ эффективности деятельности кредитной организации

Задачей контроля является количественная и качественная оценка достигнутых результатов деятельности банка с целью принятия управленческих решений по корректировке текущего плана или корректировке бизнес-плана в случае существенных отклонений достигнутых показателей от плановых.

Контроль и анализ эффективности деятельности включает решение следующих задач:

- мониторинг исполнения бизнес-плана (план-факт анализ, факторный анализ);

- расчет показателей эффективности;

- контроль исполнения бюджета и сметы (предварительный и последующий контроль);

- выявление и анализ отклонений;

- принятие управленческих решений.

Периодичность осуществления контроля зависит от размера кредитной организации, сроков планирования и видов контроля. Мониторинг исполнения бизнес-плана (план-факт анализ) может осуществляться на ежемесячной основе, а детальный анализ, требующий значительных затрат труда и времени (факторный анализ, расчет показателей эффективности) – на ежеквартальной основе. Вместе с тем, в случае выявления существенных отклонений фактических показателей от плановых в процессе ежемесячного мониторинга может быть принято решение о проведении дополнительного анализа.

Подводя итог, следует отметить, что эффективность управления зависит от комплексного использования трех составляющих процесса управления: планирования, регулирования и контроля. Планирование необходимо осуществлять от достигнутых значений на основе анализа данных управленческого учета. В процессе планирования определяются целевые показатели, мониторинг исполнения которых осуществляется на этапе контроля и анализа эффективности деятельности банка. Регулирование является связующим звеном между планированием и контролем. В процессе регулирования определяются текущие задачи и способы достижения плановых показателей.

3. Индивидуальное задание на тему:

Анализ финансового состояния банка.

Представляется возможным выделить следующие перспективы развития анализа финансового состояния банка.

Важнейшей перспективой развития должно стать совершенствование методик анализа. Совершенствование методик анализа должно происходить на базе накопления опыта межбанковского кредитования у Российских банков. Совершенствование методик рейтингования банков будет связано с развитием деятельности рейтинговых агентств, что обуславливается, во-первых, их мощным рекламно-маркетинговым потенциалом, а во-вторых, необходимостью для многих банков получения международнопризнаваемых рейтингов с целью установления корреспондентских отношений с зарубежными банками.

Так же улучшить финансовое состояние банка необходимо поддерживать и, по возможности, улучшать положительные тенденции и обязательно устранить отрицательные моменты в деятельности банка.

Для того чтобы повысить финансовое состояние и улучшить общее финансовое положение банка необходимо наметить ряд предложений по формированию внутренней финансовой стратегии.

Формирование стратегических целей финансовой деятельности банка является этапом стратегического планирования, главной задачей которого является максимизация рыночной стоимости банка.

На основе финансовой стратегии определяется финансовая политика банка по конкретным направлениям финансовой деятельности.

В результате анализа работы ОАО Восточного экспресс банка и его финансового состояния было выявлено, что банк является доходным и его финансовое положение устойчивым, т.к. результаты анализа показали увеличение почти всех показателей банка.

Получение дохода занимает лидирующее положение в иерархии целей экономической организации. Из-за роста себестоимости банк недополучил определенную долю дохода. Данный факт говорит о том, что необходимо либо увеличивать объем предлагаемых услуг, путем расширения своей доли на рынке, либо сократить постоянные затраты.

Завоевание наибольшей доли рынка невозможно без тщательного его изучения. В этой связи полезно было бы порекомендовать, данному банку, привлечь к себе на работу опытного специалиста в области маркетинга, организовать хорошо продуманную рекламу, расширить перечень оказываемых услуг и повысить качество сервисного обслуживания.

Руководству банка все усилия финансовой политики нужно направить на реструктуризацию и модернизацию, т.е.

1.      продать «лишние» активы;

2.      ускорить оборачиваемость, высвобождение ресурсов;

3.      поддерживать только перспективные направления своей деятельности;

4.      разработать новые направления.

Также банку можно использовать следующие мероприятия по управлению ликвидностью:

1.      составление платежного календаря, т.е. планировать денежные поступления и отчисления для контроля наличия денежных средств на счетах банка;

2.      оценка времени наибольшего притока денежной наличности в течение месяца, т.е. определение временного интервала поступления денежных средств для выяснения возможности смещения денежного потока в нужном направлении;

3.      контроль за соблюдением договорных обязательств;

4.      контроль за «возрастом» дебиторской задолженности, т.е. выявление рискованной задолженности и принятие мер по ее погашению;

5.      расширение форм оплаты и способов расчетов с клиентами.

Для получения надежных результатов финансовые прогнозы должны основываться на строгих данных и проводиться с использованием конкретных методов финансового анализа. Прогнозирование, в том числе финансовое, позволяет в некоторой степени улучшить управление банка за счет обеспечения координации всех отделов банка, повышение контроля.

Банк должен осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Рентабельность его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по доходу и финансовый план являются центральными элементами внутрифинансового планирования.

Далее составляется финансовый план. Он разрабатывается на основе сопоставления ожидаемых платежей и ожидаемых поступлений. Исходя из этого, можно составить представление о том, будет ли финансовое положение банка удовлетворительным.

В течение года потребность в денежных средствах может существенно изменяться. Это означает, что даже если показатели годового финансового баланса свидетельствуют о достаточной ликвидности банка, бюджет с разбивкой по кварталам или месяцам может показать недостаток денежных средств в один или несколько моментов периода. Следующим документом, который разрабатывается с учетом показателей бюджета по доходу и финансового плана, является финансовый баланс.

В современных условиях банку, чтобы преодолеть проблемы и выжить необходимо, проявить инициативу, предприимчивость и бережливость для улучшения финансового состояния и для повышения эффективности его работы

3.1. Выводы и предложения

Оценивая текущее положение банка на финансовом рынке, и определяя перспективные планы, можно с уверенностью говорить об оптимистическом прогнозе дальнейшего развития ОАО Восточного экспресс банка, как одного из крупнейших банков страны имеется в виду ближайшее будущее и долгосрочную перспективу.

Банк является универсальным банком, предлагающим своим клиентам все виды банковского обслуживания. Банк видит своих клиентов среди всех групп населения, компаний, предприятий и учреждений всех форм собственности во всех отраслях и сферах экономики страны, финансовых институтах и структурах государственной администрации. Банк нацелен на установление прочных и долговременных партнерских отношений со всеми своими клиентами и стремиться к максимальному удовлетворению их потребностей в высококачественных банковских услугах и продуктах. Реализация поставленных стратегических задач позволит Банку к концу планируемого периода обеспечить качественное обновление деятельности. Несмотря на ожидаемый рост конкуренции, усиление проникновения на внутренние рынки иностранного банковского капитала и продолжение процессов перераспределения рынков, Банк вновь займет лидирующие позиции на основных финансовых рынках.