Отчет по преддипломной практике в ФГУЗ КБ №81 ФМБА России

Таблица 2 – Уплотненный баланс-нетто учреждения по пассиву, в руб.

На основе полученных данных видно, что к концу 2011 года произошло следующее изменение валюты баланса по активу, а именно:

1) увеличилась стоимость нефинансовых активов на 89590074,63 за счет увеличения основных средств на 33193873,87 и за счет вложений в нефинансовые активы на 70964430,00;

2) увеличилась стоимость финансовых активов на 29737120,81 за счет увеличения денежных средств на 32846448,36, расчетов с подотчетными лицами на 21669,1, расчетов по недостачам на 36233,85 и увеличились расчеты по выданным авансам на 654379,87.

В валюте баланса по пассиву прослеживается следующая ситуация:

1) увеличение обязательств на 10686558,53 за счет расчетов по принятым обязательствам на 299282,65, расчетов по платежам в бюджеты на 8223622,34 и за счет прочих расходов с кредиторами на 2163653,54;

2) Увеличение финансового результата на 108640636,9.

Рисунок 1– Уплотненный баланс-нетто

Чтобы определить структуру баланса предприятия и дать ей анализ, необходимо провести вертикальный анализ баланса-нетто (Таблица 3).

Таблица 3 – Вертикальный баланс-нетто, в %

Из данных таблицы 3 видно, что относительная сумма активов на начало и конец периода равна 100%. На конец отчётного периода доля нефинансовых активов составила 94,718%, финансовых активов 5,282%.

За анализируемый период произошли следующие изменения:

а) основные средства, материальные затраты и вложения в нефинансовые активы увеличились на 2,180 %;

б) денежные средства, расчеты по доходам, расчеты по бюджетным кредитам, расчеты с подчиненными лицами, расчеты по недостачам, расчеты по выданным авансам, расчеты с прочими дебиторами уменьшились на 2,184%.

Наибольший удельный вес в структуре активов на начало года составило 96,898% в разделе нефинансовых активов, на конец периода наибольший удельный вес в структуре активов остался также у нефинансовых активов и составил 94,718%.

Структура пассива баланса на конец периода состоит из обязательств 1,504% и финансового результата 98,496%.

За анализируемый период произошли следующие изменения:

а) удельный вес обязательств снизился на 0,829%;

б) финансовый результат возрос на 0,828%.

Выполним горизонтальный анализ баланса, который заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения) (Таблица 4).

Таблица 4 – Горизонтальный анализ баланса-нетто, в руб.

За анализируемый период произошли следующие изменения:

а) нефинансовые активы увеличились на 9%, за счет увеличения основных средств;

б) финансовые активы увеличились на 90%. За счет увеличения денежных средств, расчетов по выданным авансам, расчетов с подотчетными лицами, расчетов по недостачам.

В структуре пассива баланса за анализируемый период произошли следующие изменения:

а) обязательства увеличились. Такое увеличение произошло за счёт увеличения расчетов по принятым обязательствам, расчетов по платежам в бюджеты, прочие расчеты с кредиторами.

б) финансовый результат увеличился на 10%.

3.2 Анализ финансовых результатов деятельности учреждения

Выполним анализ на основе отчета о финансовых результатах.

Таблица 5 – Анализ финансовых результатов деятельности учреждения, в руб.

Из данных таблицы видно, что доходы в бюджетной деятельности составили 124903939,14 руб., в приносящей доход деятельности – 476740294,33 руб. Составим факторную модель формирования доходов:

              Доходы = Доходы от оказания платных услуг + Безвозмездные поступления от бюджетов + Доходы от операций с активами + Прочие доходы + Доходы будущих периодов

              Расходы составили в бюджетной деятельности 1151992604,20 руб.

Составим факторную модель формирования расходов:

              Расходы = Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда + Приобретение работ, услуг + обслуживание государственного(муниципального) долга + Безвозмездные перечисления организациям + Социальное обеспечение + Расходы по операциям с активами + Прочие расходы

              Операции с нефинансовыми активами в бюджетной деятельности –

87863005,03 руб., в приносящей доход деятельности – 1727069,60руб.

              Операции с нефинансовыми активами = Чистое поступление основных средств + Чистое поступление НА + Чистое поступление МЗ

              Операции с финансовыми активами составили в бюджетной деятельности – -1002550794,13 руб., в приносящей доход деятельности 26852385,59 руб.

              Операции с финансовыми активами = Чистое поступление средств на счета бюджетов + Чистое предоставление бюджетных кредитов + Чистое поступление иных финансовых активов + Чистое увеличение прочей дебиторской задолженности (кроме бюджетных кредитов).

              Операции с обязательствами = Чистое увеличение прочей КЗ:

в бюджетной деятельности – 112400875,96 руб., в приносящий доход деятельности 343109,24 руб.

Рисунок 2 – Финансовые результаты деятельности учреждения

3.3 Анализ финансовых результатов деятельности учреждения за три года

              Выполнен анализ на основе  отчета о финансовых результатах за три года (2009 г., 2010 г. и 2011 г.).

Таблица 6 – Анализ финансовых результатов деятельности учреждения за 2009 г., 2010 г. и 2011 г., в руб.