Отчёт по практике в в государственном учреждении Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой Службы России № 18 по Самарской области

 

Отдел урегулирования задолженности.

Задачами данного отдела являются: зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм  налога, сбора, а также пени; организация контроля в связи с изменением срока уплаты юридическими и физическими лицами налога и сбора, а также пени, штрафов; реструктуризация кредиторской задолженности юридических лиц;  проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков; подготовка материалов для обеспечения производства по делам о налоговых и административных правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах.

К функциям данного отдела относятся: формирование информационного  ресурса «Расчеты с бюджетом»  для передачи на региональный уровень и предоставление информации из него в финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;  взаимодействие  с органами федерального казначейства и органами, исполняющими бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований; открытие и закрытие карточек расчетов с бюджетом местного уровня после изменения места постановки на учет, завершения мероприятий по реорганизации или ликвидации организаций и внесении изменений и дополнений в Классификацию доходов бюджетов Российской Федерации; работа с невыясненными поступлениями и разрешение проблемных ситуаций с начислением пени; взыскание налога и сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах в кредитных организациях налогоплательщика (плательщика сборов) – организации или налогового агента – организации и имущества налогоплательщика; списание безнадежной к взысканию задолженности юридических лиц, признанных банкротами; контроль за своевременностью исполнения банками, состоящими на учете в налоговом органе, поручений НП на перечисление налогов и сборов; контроль за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и решений о  приостановлении операций по счетам НП.

 

Задачами отдела информационных технологий выступают  внедрение и сопровождение ведомственных прикладных программных средств; обучение и консультирование пользователей ведомственных программных средств; администрирование сетевых ресурсов и телекоммуникационного оборудования.

В  качестве основных  функций отдела информационных технологий  выступают:  организация антивирусной защиты;  администрирование ресурсов базы данных ИФНС; обеспечение резервного копирования баз данных и программных средств; обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения; запуск регламентных технологических процессов электронной обработки данных.

 

Отдел камеральных проверок №1.

Задачами отдела камеральных  проверок являются: осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными  контролирующими органами по предмету деятельности отдела; проведение камеральных налоговых проверок налогоплательщиков; отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок.

Основными функциями  выступают: исчисление физическим лицам  имущественных налогов, транспортного и земельного налогов; осуществление других функций работниками отдела  камеральных проверок;  мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов; основных налогоплательщиков с учетом сопоставления показателей представленной отчетности и косвенной информации из внутренних и внешних источников; проведение камеральных налоговых проверок правомерности возмещения входного НДС, обоснованность применения налогоплательщиками налоговой ставки 0%, 10%, 18% и налоговых вычетов по НДС; анализ эффективности по результатам проведенных выездных налоговых проверок.

Отдел камеральных проверок №2, №3.

К задачам отдела относятся: проведение камеральных налоговых проверок налогоплательщиков; осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела; отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок.

К функциям данного отдела относятся: проведение камеральных налоговых проверок деклараций о доходах физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов  и др. лиц, в том числе сдающих имущество в аренду; исчисление имущественных налогов с физических лиц, налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения, земельного налога с физических лиц, транспортного налога с физических лиц, а также подготовка налоговых уведомлений и формирование платежных документов на уплату указанных налогов; передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.

 

Отдел финансового обеспечения.

Задачи этого отдела включают в себя: осуществление полномочий, разработку и реализацию мер по эффективному использованию средств федерального бюджета; обеспечение бухгалтерского учета финансовых и материальных ресурсов, хозяйственных операций, предоставление в установленном порядке бухгалтерской и статистической отчетностей; оперативное ведение дел налогоплательщиков и ведение архива документов инспекции.

Основные функции отдела включают: осуществление разработки в пределах утвержденного фонда  оплаты труда, штатного расписания инспекции; проведение работы по подготовке проекта  сметы доходов и расходов на содержание инспекции из федерального бюджета; организация делопроизводства в инспекции; работа с электронной почтой; анализ исполнения сметы доходов и расходов на содержание инспекции; проведение работы по бухгалтерскому учету имущества, обязательств, финансовых и хозяйственных операций в инспекции; организация коммунально-эксплуатационного, технического, транспортного, социально-бытового обслуживания, материально-технического обеспечения и обеспечение охраны труда.

 

Отдел работы с налогоплательщиками, их регистрации   и учета.

К задачам данного  отдела относятся проведение приема, подготовки и выдачи документов по государственной регистрации юридических  лиц, индивидуальных предпринимателей и учету налогоплательщиков; проведение контроля за соблюдением юридическими и физическими лицами, а также органами, на которые законодательно возложены обязанности предъявлять сведения в налоговые органы, законодательства о государственной регистрации юридических лиц и о налогах и сборах (в части учета налогоплательщиков).

К функциям отдела следует  отнести: прием и регистрация  налоговых деклараций, деклараций по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, заявлений  о ввозе товаров и уплате косвенных  налогов, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов, взносов, других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации; предоставление информации о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по запросам налогоплательщиков, плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сверка расчетов; прием и обработка сведений о доходах физических лиц; информирование налогоплательщиков, плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование о действующем законодательстве о налогах, сборах, взносах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, взаимодействие со средствами массовой информации.

 

Правовой отдел.

В качестве главной задачи правового отдела выступает защита  государственных интересов   в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.

К основным функциям необходимо отнести проведение правовой экспертизы документов, подготавливаемых в инспекции; оказание правовой помощи отделам инспекции; обеспечение производства по делам  об административных правонарушениях; получение и рассмотрение проекта решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки; согласование (визирование) материалов налоговых проверок, направляемых в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, проведение подготовки по запросу управления ФНС России заключений по жалобам; рассмотрение возражений (разногласий) налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов по актам выездных налоговых проверок, назначенных и проведенных данной инспекцией ФНС России, по результатам, рассмотрения которых подготавливается экспертное заключение об обоснованности (необоснованности) доводов налогоплательщика.

 

Отдел обработки данных осуществляет ввод данных документов, поступивших в инспекцию на бумажных носителях и в электронном виде.

В качестве основных функций  выступают: ввод данных по государственной  регистрации юридических лиц  и учету налогоплательщиков; налоговых  деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ, бухгалтерской отчетности; деклараций о доходах и имуществе государственных служащих, специальных деклараций об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества.

 

Аналитический отдел.

Задачей отдела является мониторинг состояния, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации; анализ, планирование (прогнозирование) поступления налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ эффективности работы МИФНС России № 18 по Самарской области

 

Для оценки показателей  налоговых платежей проследим их поступления за период 2009-2011гг. в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №18 по Самарской области в целом по налогам, по видам налогов и сборов и в разрезе отраслей народного хозяйства. Данные по поступлениям налогов и сборов приведены в таблицах 1, 2, 3.

Таблица 1 

 

Поступления налогов  по плану и по факту за 2009-2011 годы в целом по налоговому органу.

 

Наименование показателя	План			Факт			Темп роста, %		Темп прироста, %
	2009 год	2010 год	2011 год	2009 год	2010 год	2011 год	2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
Поступление налогов и сборов в целом по налоговому органу, тыс.руб.	512310	398456	573200	548256	491816	585413	88	119	-12	19

 

Анализируя данные таблицы  можно сделать вывод о том, что в 2011 году поступления налогов в целом по налоговому органу  увеличились, однако в 2010 году данные показатели несколько ниже по сравнению с 2009 и 2011 годами, как по плану, так и по факту. Следует отметить, что в каждом году анализируемого периода фактические поступления налогов и сборов превышают плановые показатели. Для объяснения причин формирования такой тенденции в отношении поступлений налогов и сборов в целом по инспекции необходимо проанализировать поступления налогов по каждому виду налогов и сборов.[2]

Таблица 2 

Поступления налогов  по плану и по факту за 2009-2011 годы по видам налогов и сборов.

Наименование показателя	План, тыс. руб.			Факт, тыс. руб.			Темп роста, %		Темп прироста, %
	2009 год	2010 год	2011 год	2009 год	2010 год	2011 год	2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
Налог на прибыль (доход), прирост капитала	157320	112041	197307	183701	157165	203604	85	129	-15	29
Налог на прибыль организаций	149365	19103	27097	184849	25152	32252	14	128	-86	28
Налог на доходы физических лиц	102304	115014	149219	111554	290036	171352	260	59	160	-41
НДС	9752	27097	27304	13112	33101	33839	252	102	152	2
Акцизы	127861	123204	138012	133151	144410	140313	108	103	8	3
Налог с продаж	187	107	35	217	134	43	81	32	-39	-68
Налоги на имущество	52036	27604	22460	55509	34534	27808	62	80	-38	-20
- с физических лиц	953	1017	973	1075	1385	1169	128	84	28	-16
- с юридических лиц	18761	9076	5432	24840	12156	8453	49	70	51	-30
- с имущества, переходящего  в порядке наследования или  дарения	420	94	17	590	109	24	18	22	-82	-78
Платежи за пользование  природными ресурсами	1784	1460	3190	1991	1928	4125	97	214	-3	114
- на добычу полезных  ископаемых	98	114	198	16	138	247	862	179	762	79
- земельный налог	12054	3997	9804	14103	5751	11602	41	201	-59	101
Государственная пошлина	1670	803	985	1852	900	1245	49	138	-51	38
Транспортный налог	13104	10587	4302	14323	12629	5591	88	44	-11	-56
Водный налог	1079	15408	2968	1974	1784	3877	91	216	-9	116