Планирование затрат для решения производственных задач

В табл. 1.4 представлены объемы работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту в 2010 г. и 2011 г.

Выполнение планово-предупредительного технического обслуживания за 2011 год по сравнению с 2010 годом по некоторым видам работ уменьшилось, это видно из данных в табл. 1.4.

При анализе себестоимости текущего ремонта и технического обслуживания необходимо рассмотреть размер и структуру затрат всего объема работ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.4

Объем работ по текущему ремонту и техническому обслуживанию СНГДУ -2

№  п/п	Наименование	Ед.Из	2010 г	2011 г		Отклонение от плана		Отклонение от 2010г.
						+/-	%	+/-	%
				план	факт
	Услуги по обслуживанию
	Действующий фонд скважин с  УЭЦН	скв.	1258	1440	1491	233	119	51	104
	Количество монтажей (сборка) УЭЦН за период	шт.	2468	2557	2515	47	102	-42	98
	Количество демонтажей за период	шт.	2403	2432	2423	20	101	-9	100
	Монтаж наземного оборудования	шт.	1448	1772	1664	216	115	-108	94
	Демонтаж наземного оборудования	шт.	1385	1410	1572	187	114	162	111
	ППР	шт.	1046	2481	1234	188	118	-1247	50
	Ремонт и доращивание кабеля в полевых условиях	шт.	301	17	24	-277	8	7	141
	Выполнение текущих заявок	шт.	17742	11064	12194	-5548	69	1130	110
	в т.ч. запуск с предпусковой наладкой н/о	шт.	1737	2481	2331	594	134	-150	94
	Плановое количество скважино-суток обслуживания	сут.	404966	420991	476629	71663	118	55638	113
	Услуги по ремонту
	Входной контроль (ревизия) ЭЦН	шт.	742	765	813	71	110	48	106
	Количество ЭЦН.получаемых из ремонта	шт.	1582	1467	1571	-11	99	104	107
	в т.ч. ЭЦН простого исполнения	шт.	1028	743	866	-162	84	124	117
	в т.ч.ЭЦН двухопорного исполнения	шт.	554	725	705	151	127	-20	97
	Входной контроль (ревизия) ПЭД	шт.	652	689	703	51	108	14	102
	Количество ПЭД.получаемых из ремонта	шт.	1713	1653	1681	-32	98	28	102
	Количество кабельных длин.получаемых из РЭН	шт.	769	610,5	776	7	101	166	127
	Количество кабельных длин.получаемых из ремонта	шт.	1582	1704	1739	157	110	35	102
	Количество газосепараторов.получаемых из ремонта	шт.	583	837	943	360	162	106	113

 

 

Динамика затрат по экономическим элементам представлена в табл. 1.5.

Таблица 1.5

Динамика затрат по экономическим элементам в отчетном периоде, тыс. руб.

Статья затрат	2010г.	2011г.		Отклонение от плана		Отклонение от 2010г.
		План	Факт	+/-	%	+/-	%
Материальные расходы	33015,0	61757,2	86 788,6	25 031,4	140,5	53 773,5	262,9
Заработная плата	170586	245438	334 035	88 597,1	136,1	163 449,7	195,8
Отчисления во внебюджетные фонды	46091,9	57 028	78 837	21 809,2	138,2	32 745,5	171,0
Амортизация	9546,2	10 574	10 500	-74,7	99,3	953,7	110,0
Оказание услуг сторонними организациями	40727,1	54 176	70 327	16 151,0	129,8	29 599,9	172,7
Налоги в составе себестоимости	1370,2	1 391,6	1 540	148,4	110,7	169,8	112,4
Прочие	5088,4	4 811,9	5 447	635,7	113,2	359,2	107,1
Всего	306425	435178	587476	152298	135,0	281051	191,7

 

Из данной таблицы видно, что в отчетном периоде план затрат перевыполнен на 35% (152298 тыс. руб.). Увеличение расходов происходит по всем статьям, что, прежде всего, обусловлено увеличением объемов работ. По статье «Материалы» наблюдается наибольший прирост 40,5%, хотя планировалось только 22,4%, на это оказал влияние рост цен расходных материалов, необходимых для ТО и ТР.

Заработная плата, занимающая основной удельный вес в структуре увеличилась относительно плана на 36,1% или на 88 597 тыс. руб., относительно прошлого года – на 71% или 32 745 тыс.руб. Соответственно зарплате увеличились отчисления на социальные нужды – на 21809 тыс.руб.

Затраты на оказание сторонним организациям  относительно 2010 года возросли на 29 599 тыс. руб., относительно плана наблюдается также рост на 16 151 тыс. руб.

По прочим затратам произошел перерасход в сумме 635,7 тыс. руб., относительно прошлого года 359,2 тыс.руб. или 7,1%.

Динамика структуры затрат по экономическим элементам представлена в табл. 1.6.

Таблица 1.6

Динамика структуры затрат по экономическим элементам, %

Статья   затрат	2010 г.	2011 г.		Отклонение от плана	Отклонение от 2010 г.
		План	Факт
Материальные расходы	10,77	14,19	14,77	0,58	4,00
Заработная плата	55,67	56,40	56,86	0,46	1,19
Отчисления во внебюджетные фонды	15,04	13,10	13,42	0,32	-1,62
Амортизация	3,12	2,43	1,79	-0,64	-1,33
Оказание услуг сторонними организациями	13,29	12,45	11,97	-0,48	-1,32
Налоги в составе себестоимости	0,45	0,32	0,26	-0,06	-0,19
Прочие	1,66	1,11	0,93	-0,18	-0,73
Всего	100	100	100	-	-

 

По результатам табл.1.6 можно сделать вывод о том, что основную долю затрат занимает заработная плата (56,86%) и материалы (14,77%), то есть производство является трудоемким и материалоемким.

В 2011 г. по сравнению с планом увеличился удельный вес материальных расходов – на 0,58 %, сокращение всех других статей снижается.

По сравнению с прошлым годом увеличился удельный вес материальных затрат на 4 % и, а доля амортизации  снизилась на 1,33%.

Сокращение удельного веса наблюдается по оказанием услуг сторонним организациям на 1,32%, на отчисления на социальные нужды на 1,33% и прочих затрат на 0,73%.

Наиболее ярко структуру затрат в 2011 г. можно рассмотреть, проиллюстрировав ее в графическом виде (рис.1.1.).

Рис. 3. Структура затрат в 2011 г.

В структуре затрат на текущий ремонт и технического обслуживания нефтепромыслового оборудования наибольший удельный вес занимает заработная плата 56,86 %, на втором месте материалы 14,77 %, на третьем отчисления во   внебюджетные фонды и на четвертом  оказание  услуг .

Это лишний раз подтверждает, что производство является трудоемким и материалоемким.

Динамика затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание одной у. ед. нефтепромыслового оборудования представлена в табл. 1.7.

Таблица 1.7

Динамика затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание одной у. ед., тыс. руб.

Статья затрат	2010г.	2011г.		Отклонение от плана		Отклонение от 2007 г.
		План	Факт	+/-	%	+/-	%
Материальные расходы	1,70	2,58	3,62	0,88	151,79	1,92	213,31
Заработная плата	8,77	10,24	13,93	1,47	116,75	5,16	158,89
Отчисления во внебюджетные фонды	2,37	2,38	3,29	0,01	100,40	0,92	138,79
Амортизация	0,49	0,44	0,44	-0,05	89,88	-0,05	89,25
Оказание услуг сторонними организациями	2,09	2,26	2,93	0,17	107,94	0,84	140,12
Налоги в составе себестоимости	0,07	0,06	0,06	-0,01	82,41	-0,01	91,20
Прочие	0,26	0,20	0,23	-0,06	76,73	-0,03	86,86
Всего	15,75	18,15	24,51	2,40	115,24	8,75	155,57

 

Таким образом, резервы необходимо искать по материальным затратам и оказанием услуг сторонним организациям, т.к. наибольший темп роста наблюдается по этим статьям.

Комплексный анализ факторов дает возможность моделировать хозяйственную деятельность, осуществлять комплексный поиск внутрихозяйственных резервов с целью повышения эффективности производства.

 

1.3 Выявление возможностей улучшения производственно – экономических результатов деятельности организации.

 

Выявить резервы повышения эффективности затрат на ТО и ТР можно только по результатам комплексного анализа эффективности, который был проведен в подразделах 1.1 и 1.2. Последним этапом анализа себестоимости продукции является обобщение выявленных резервов и разработка конкретных предложений по повышению эффективности производства.

Под резервами понимаются неиспользованные возможности снижения затрат материальных, трудовых, финансовых ресурсов при данном уровне развития производства. Устранение всякого рода потерь и нерациональных затрат - это один путь использования резервов. Другой путь связан с большими возможностями ускорения научно-технического прогресса. Таким образом, резервы можно измерить разрывом между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем исходя из накопленного производственного потенциала предприятия.

Основой выявления резервов, влияющих на эффективность работ по техническому и ремонтному обслуживанию является классификация факторов.

Научно-технический уровень производства включает в себя резервы повышения прогрессивности применяемой техники, степени механизации и автоматизации производства, ускорения внедрения новой техники и мероприятий научно-технического развития.

Структура и организация производства и труда включает такие резервы, как сокращение простоев производства, повышение квалификации рабочей силы и ее соответствия техническому уровню производства. Повышение уровня управления означает совершенствование производственной структуры предприятия, структуры органов управления им и т.д.

В настоящее время при анализе фактической себестоимости выпускаемой продукции, выявлении резервов и экономического эффекта от ее снижения используется расчет по экономическим факторам. Экономические факторы наиболее полно охватывают все элементы процесса производства средства, предметы труда и сам труд. Они отражают основные направления работы коллективов предприятий по снижению себестоимости: повышение производительности труда, внедрение передовой техники и технологии, лучшее использование оборудования, удешевление заготовки и лучшее использование предметов труда, сокращение административно-управленческих и других накладных расходов, сокращение брака и ликвидация непроизводительных расходов и потерь.