Планирование оборотных средств

Сокращение  времени пребывания оборотных средств  в незавершенном производстве достигается  путем совершенствования организации  производства, улучшения применяемых  техники и технологии, совершенствования  использования основных фондов, прежде всего их активной части, экономии по всем стадиям движения оборотных средств.

В сфере обращения  оборотные средства не участвуют  в создании нового продукта, а лишь обеспечивают его доведение до потребителя. Излишнее отвлечение средств в сферу обращения – отрицательное явление. Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в сферу обращения являются рациональная организация сбыта готовой продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины.

Ускорение оборота  оборотных средств позволяет  высвободить значительные суммы и таким образом увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвобождающиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

 

 

  Планирование оборотных средств  на предприятии

2.1 Оборотные средства коммерческого предприятия

 

Под финансовыми  ресурсами понимают денежные средства, находящиеся в распоряжении коммерческих предприятий, включая имеющиеся  у них резервы денежных средств.

Финансовые  ресурсы, вложенные в основные фонды, называются основными средствами, а авансированные в оборотные фонды и средства называются оборотными средствами.

Оборотные средства коммерческого предприятия занимают ведущее место в совокупности всех активов, в связи с этим задача оптимального управления ими является основной.

Финансовые  ресурсы, авансированные в оборотные  средства, образуют оборотный капитал.

Оборотный капитал (или оборотные активы) представляют собой совокупность имущественных ценностей торгового предприятия, обслуживающих текущую хозяйственную деятельность и полностью потребляемые в течение одного торгово-производственного цикла. К ним относятся имущественные ценности со сроком использования до одного года и денежные средства.

К оборотным  активам (средствам) предприятия торговли относятся:

1. запасы товаров готовой продукции, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП);
2. денежные средства (в кассе, на расчетном и валютном счетах предприятия и прочие);
3. дебиторская задолженность долгосрочного и краткосрочного характера;
4. краткосрочные финансовые вложения (включая ценные бумаги).

 

Оборотные средства - это прежде всего стоимостная категория. Являясь стоимостью в денежной форме, они не расходуются, не потребляются, а авансируются в оборотные фонды и фонды обращения и совершают непрерывный круговорот, в процессе которого меняют форму стоимости (денежная - товарная - денежная) и обслуживают процесс товарного обращения.

Авансирование - одна из отличительных черт оборотных  средств. Временным критерием авансирования оборотных средств является не квартальный и годовой объем фондов, а один кругооборот, после которого они возмещаются и вступают в следующий кругооборот.

Структура оборотных  средств коммерческих предприятий  зависит от типа, товарной специализации и степени насыщенности рынка товарной массой.

В общем объеме всех финансовых средств коммерческого  предприятия до 80% составляют оборотные  средства, вложенные в товарные запасы.

В розничной  торговле структура оборотных средств  выглядит следующим образом:

1. товарные запасы - 66%;
2. МБП - 0,1%;
3. денежные средства - 31%;
4. расчеты с дебиторами - 2%.

Структура оборотных  средств любого предприятия зависит  от его финансового состояния на конкретную дату, соблюдения финансово - расчетной дисциплины.

Оборотные средства торговой фирмы формируются за сет  собственных заемных и привлеченных источников финансирования.

В практике учета  и планирования оборотных средств  они подразделяются:

• по принципу организации их планирования и финансирования на нормируемые и ненормируемые;
• по источникам формирования на собственные, заемные и привлеченные.

К нормируемым  оборотным средствам относятся: товарные запасы, денежные средства в кассе, производственные запасы (сырье, материалы, топливо, полуфабрикаты), малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов.

Размер нормируемых  оборотных средств находится  в непосредственной зависимости  от объема товарооборота и скорости обращения товаров.

Финансовым  планом устанавливаются определенные нормы запасов этих средств в пределах минимально необходимых для осуществления торговой деятельности.

К ненормируемым  оборотным средствам относятся  денежные средства на расчетном и  других счетах, средства в расчетах с дебиторами, товары отгруженные и на ответственном хранении.

Ненормируемыми  эти средства называются потому, что  они не нормируются, в финансовом плане не предусматриваются нормативы остатков этих средств.

Источниками покрытия ненормируемых оборотных  средств обычно являются прочие пассивы и средства временно свободных специальных фондов.

Величина  оборотных средств коммерческого  предприятия зависит от многих факторов. Основными из них являются:

• Объем и ассортиментная структура товарооборота.
• Условия и частота завоза товара.
• Организация коммерческой работы.
• Организация и формы расчетов с поставщиками товаров.

В условиях развития рыночных отношений важное значение имеет правильная организация оборотных средств, умелое управление ими и повышение эффективности их использования.

2.2 Показатели  эффективности использования оборотных  средств

 

Эффективность использования оборотных средств  характеризуют следующие показатели:

Оборачиваемость оборотных средств, которая измеряется продолжительностью одного оборота в днях и количеством оборотов оборотных средств за анализируемый период (коэффициент оборачиваемости).

Размер необходимых  оборотных средств тесно связан с объемом товарооборота и скоростью их оборачиваемости. Чем больше товарооборот, тем больше требуется оборотных средств и наоборот.

Длительность  одного оборота в днях измеряется по формуле:

Од = Со / Рдн или Одн =  (1)

где, Со - средний  остаток средств за анализируемый  период, тыс. руб.; Рдн - однодневный розничный товарооборот по себестоимости, тыс. руб.; Д - количество дней в амортизационном периоде; Р - товарооборот за период.

Коэффициент оборачиваемости (Ко), может быть исчислен двумя способами:

Ко = Рф / Со; (2)

Ко = t / Од; (3)

где, Рф - фактический товарооборот за анализируемый период по себестоимости, t - количество дней в анализируемом периоде, Од - оборачиваемость оборотных средств, в днях; Со - средний остаток оборотных средств в анализируемом периоде, тыс. руб.

Ускорение оборачиваемости  оборотных средств предприятия позволяет ему существенно снизить потребность в них, т.к. между скоростью оборота и размером этих средств существует оборотно-пропорциональная зависимость[6].

Сумму оборотных  средств, высвобождаемых в процессе ускорения оборота можно рассчитать по формуле:

Эос = Оф-Оо* Рдн (4)

где Эос - достигаемая  сумма экономии оборотных средств; Оф - фактическая оборачиваемость в днях; Оо - оборачиваемость в предшествующем периоде, в днях; Рдн. - однодневный объем реализации за рассматриваемый период.

2. Коэффициент  эффективности использования оборотных  средств, исчисляемый как отношение суммы прибыли (П) к средней сумме оборотных средств (Со) за анализируемый период:

Кэ = П/Со, (5)

Этот показатель характеризует величину прибыли, полученную на единицу оборотных средств.

3. Коэффициент  фондоотдачи, исчисляется по формуле:

Кф. о = Рф/Со, (6)

где, Рф - фактический товарооборот в розничных ценах.

Характеризует величину товарооборота, полученную на рубль оборотных средств.

4. Коэффициент  фондоемкости (загрузки) оборотных средств (Кз) определяется по формуле:

Кз = Со/Рф (7)

Он показывает величину оборотных средств, приходящихся на рубль товарооборота. Чем меньше коэффициент загрузки, тем выше эффективность использования оборотных средств, меньше потребность в них.

Для того чтобы  повысить эффективность использования  оборотных средств, необходимо использовать следующие пути ускорения оборачиваемости оборотных средств:

1. совершенствование товародвижения и нормализация размещения оборотных средств;
2. совершенствование расчетов с поставщиками и покупателями;
3. ускорение оборота денежных средств за счет инкассации торговой выручки и лимитирования денежных средств в кассах предприятия;
4. минимизация запасов хозяйственных материалов, МБП, инвентаря, расходов будущего периода;
5. недопущение дебиторской задолженности.

 

 

2.3 Планирование  потребности  оборотных средств  коммерческого предприятия

 

Наиболее  важным этапом разработки баланса доходов  и расходов является расчет потребности предприятия в собственных оборотных средствах и их прироста на конец планируемого периода.

Расчет потребности  в собственных оборотных средствах  осуществляется по следующей формуле:

(8)

 

где П_сос - общая потребность предприятия в собственных оборотных средствах на планируемый период, руб.;

П_тз - потребность предприятия в собственных средствах, вложенных в товарные запасы на конец планируемого периода, руб.;

П_дс - потребность предприятия в денежных средствах в виде их остатков в кассе и денежных средств в пути, руб.;

П_па - потребность в прочих активах предприятия - товарно-материальных ценностях, обеспечиваемых собственными средствами, руб.

Потребность в собственных средствах, вложенных  в товарные запасы, определяется исходя из их расчетного норматива и реальной доли (удельного веса) собственных  средств предприятия в нем.

С учетом того, что в нынешних условиях торговые предприятия испытывают недостаток собственных оборотных средств, их доля в расчетном нормативе товарных запасов составляет ниже 50%.

Поэтому величина собственных оборотных средств в товарных запасах может быть рассчитана на основе следующей формулы:

 или  (9)

где П_тз - потребность в собственных средствах, вложенных в товарные запасы;

Н_тз - норматив товарных запасов в днях;

Р_о - однодневный объем реализации по себестоимости;

1/2, 1/3 - доля  собственных средств предприятия в общей сумме потребности в товарных запасах на планируемый период.

Расчет потребности  в переходящих остатках денежных средств в кассе предприятия возникает в связи с оплатой текущих расходов, выдачей сдачи покупателям.

Лимит оставляемых  в кассе предприятия наличных денежных средств устанавливается  коммерческим банком, обслуживающим  предприятие, в определенном размере с учетом сроков сдачи и порядка инкассации торговой выручки.

Как правило, этот размер не превышает половину однодневной выручки реализации товаров по розничным ценам. Поэтому  потребность в денежных средствах  на эти цели может быть определена по формуле:

(10)

где П_дс - потребность в денежных средствах в виде остатков в кассе предприятия на планируемый период;

Р_ос - однодневный планируемый объем реализации товаров по розничным ценам.

Остатки денежных средств в пути возникают по причине несоответствия или разрыва временного лага между сдачей выручки инкассатору в конце рабочего дня и ее начислением на текущий счет предприятия на следующий день.

Поэтому расчетная  норма остатков денежных средств в пути может быть, как правило, в пределах одного дня.

Расчет потребности  в прочих товарно-материальных ценностях  осуществляется по каждому их элементу исходя из необходимости их наличия в будущем периоде.

Эта потребность  обеспечивается полностью собственными ресурсами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ  оборотных средств предприятия ООО «Продуктовый магазин»

 

3.1 Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия ООО «Продуктовый магазин»

 

Предприятие ООО «Продуктовый магазин» образовалось в соответствии с действующим законодательством Российской федерации в виде общества с ограниченной ответственностью. Общество действует в соответствии с первой частью Гражданского кодекса РФ, также уставом и другими нормативными документами.

Магазин расположен в удобном месте по адресу Свердловская область, город Нижний Тагил Улица Зари 45. В непосредственной близости находится жилой район, школа, автобусная и трамвайная остановки.

Общество  имеет штампы и бланки со своим  наименованием. Общество является собственником  переданного ему участниками  имущества, в том числе денежных средств, и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют, предусмотренные законом и учредительными документами общества, обязательные права по отношению к обществу.