Планирование оборотных средств

 

Товарные  запасы ООО «Продуктовый магазин» (таблица 9) представлены продовольственными товарами. Общая сумма товарных запасов увеличилась на 181 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 3,3%. Увеличение в основном произошло по таким товарам, как вино-водочная продукция (на 199 тыс. руб.), колбасы (142 тыс. руб.) мясные и рыбные консервы (на 67 тыс. руб.). Увеличение запасов происходит так же и по таким товарным группам, как безалкогольные напитки на 87 тыс. руб., мясные и рыбные консервы – на 67 тыс. руб.

В основном по представленным группам товаров  наблюдается снижение запасов. Так например, запасы полуфабрикатов снизились на 181 тыс. руб., запасы овощей и фруктов – на 106 тыс. руб.

Наибольший  удельный вес в товарных запасах  за 2010–2011 гг. занимают следующие товарные группы: вино-водочная продукция 26,43% и 29,11% соответственно; колбасы 9,99% и 12,8% соответственно; овощи и фрукты10,28% и 8,07% соответственно.

Далее были проанализированы состав и структура денежных средств предприятия ООО «Продуктовый магазин» в таблице 10.

 

Таблица 10 - Анализ динамики денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ООО «Продуктовый магазин» за анализируемый период

Денежные средства	На конец 2010 года		На конец 2011 года		Отклонение, (+;-)		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. Вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. Вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. Вес, %
Денежные средства, всего. В т.ч.	1112	100	1362	100	250	-	122,48
денежные средства в кассе и пути	152	13,67	244	17,91	91	4,24	160,53
денежные средства на расчетных счетах	960	86,33	1118	82,09	159	-4,24	116,46
Краткосрочные финансовые воложения	9468	100	13813	100	4345	-	145,89

 

 

Анализ состава  и структуры денежных средств  ООО «Продуктовый магазин» (таблица10) показывает, что сумма денежных средств за анализируемый период увеличилась на 250 тыс. руб. В том числе произошло увеличение денежных средств в кассе и пути на 91 тыс. руб. и увеличение денежных средств на расчетных счетах на 159 тыс. руб. В целом, увеличение денежных средств в относительном выражении составило 22,48%, данный рост обусловлен в большей мере увеличением в динамике в 1,6 раза денежных средств в кассе и в пути, что можно оценить с положительной стороны.

Так же, в качестве положительного момента можно выделить увеличение краткосрочных финансовых вложений на 4345 тыс. руб., что относительном  выражении составляет 45,89%.

Далее проанализирован состав дебиторской задолженности ООО «Продуктовый магазин». Результаты анализа оформим в таблице 11.

 

 

 

 

Таблица 11 - Состав дебиторской задолженности ООО «Продуктовый магазин» в разрезе предприятий

Состав дебиторской задолженности	На конец 2010 года		На конец 2011 года		Отклонение, (+;-)		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес%	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Дебиторская задолженность, всего	12	100	59	100	47	-	491,67
в т.ч.
ООО «Незнакомка»	5	41,67	25	42,37	20	0,71	500,00
ООО «Урюп»	3	25,00	11	18,64	8	-6,36	366,67
ООО «Солнышко»	4	33,33	23	38,98	19	5,65	575,00

 

В ходе анализа  данных таблицы 11 в динамике наблюдается  увеличение дебиторской задолженности  рассматриваемого предприятия на 47 тыс. руб., что в относительном  выражении составляет 91,67%.

Анализ дебиторской  задолженности в разрезе предприятий  выявил, что наибольший удельный вес  задолженности приходится на ООО «Незнакомка» (42,37% в отчетном периоде), затем идет ООО «Солнышко» (38,98% в отчетном периоде) и наименьший удельный вес отмечался только у ООО «Урюп» (18,64% в отчетном периоде).

В ходе деятельности предприятию можно дать отрицательную  оценку.

Далее проведем анализ источников финансирования оборотных  средств предприятия ООО «Городской рынок».

 

 

 

3.3 Характеристика источников финансирования оборотных средств предприятия торговли

 

Для финансирования имущества предприятие может  привлекать собственные и заемные средства. Они представлены в таблице12.

 

Таблица 12 - Анализ состава и структуры источников финансирования оборотных средств ООО «Продуктовый магазин» за анализируемый период

Наименование показателя	На конец 2010 года		На конец 2011 года		Отклонение (+; -)		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Собственный капитал	12314	75,57	13951	66,29	1637	-9,28	113,29
Заемные оборотные средства	1200	7,36	2865	13,61	1665	6,25	238,75
Привлеченные оборотные средства	2780	17,06	4228	20,09	1448	3,03	152,09
Итого	16294	100,00	21044	100	4750	-	129,15

 

Анализ данных таблицы12 свидетельствуют о том, что величина источников финансирования имущества за анализируемый период увеличилась на 4750 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 29,15%.

Необходимо  отметить тот факт, что в динамике происходит увеличение суммы собственных  средств предприятия на 1637 тыс. руб. (13,29%). Данная тенденция оценивается положительно. Однако, уровень собственного капитала организации снизился за период с 2010 г. по 2011 г. на 9,28%, что заслуживает негативной оценки.

Заемные средства предприятия ООО «Продуктовый магазин» в период с 2010 г. по 2011 г. имели тенденцию к увеличению, как по сумме, так и по удельному весу. Так, в абсолютном выражении прирост составил 1665 тыс. руб., по удельному весу – 6,25%.

При анализе  привлеченных оборотных средств  было выявлено увеличение их как по сумме, так и по удельному весу на 1448 тыс. руб. и на 4,73% соответственно.

 

Таблица 13 - Анализ состава и структуры собственного капитала по источникам образования ООО «Продуктовый магазин» за анализируемый период

Показатели	На конец 2010 года		На конец 2011 года		Отклонение (+; -)		Темп измене-ния, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес%	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Собственный капитал, всего	12314	100,00	13951	100,00	1637	-	113,29
в том числе:
1. Уставный капитал	497	4,04	459	3,29	-38	-0,75	92,4
2. Нераспределенная прибыль	11817	95,96	13492	96,71	1675	0,75	114,2

 

Анализ данных таблицы 13 свидетельствует об увеличении собственного капитала ООО «Продуктовый магазин» на 1637 тыс. руб. (13,29%), что является положительной тенденцией в деятельности предприятия и заслуживает удовлетворительной оценки.

Уставный  капитал снизился в отчетном году по сравнению с базисным на 38 тыс. руб. данная тенденция оценивается отрицательно.

Также необходимо отметить увеличении нераспределенной прибыли предприятии на 1675 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 14,2%.

Расчет собственных  оборотных средств, их доли в структуре  собственного капитала анализируемый период, а также изменений указанных показателей произведем в таблице 14.

 

Таблица 14 - Расчет собственных оборотных средств ООО «Продуктовый магазин» за анализируемый период

Показатели	На конец 2010 года	На конец 2011года	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
Собственный капитал, тыс. руб.	12314	13951	1637	113,29
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	0,00	0,00	0,00	0,00
Внеоборотные активы, тыс. руб.	920	962	42	104,57
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	11394	12989	1595	114,00
Оборотные активы, тыс. руб.	16294	21044	4750	129,15
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,70	0,62	-0,08	88,27
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,9253	0,9310	0,0058	100,62

 

Анализ данных таблицы 14 свидетельствует об увеличении собственного капитала предприятия на 1637 тыс. руб., что в относительном выражении составляет почти 13%. Данная тенденция является положительной в деятельности предприятия.

Негативным  моментом в состоянии предприятия  необходимо отметить снижение в динамике коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на 0,08 единиц.

Но в то же время, происходит увеличение такого показателя как коэффициент маневренности собственного капитала на 0,0058 единиц. Данная тенденция оценивается положительно.

На следующем  этапе необходимо изучить состав и структуру заемных источников по срокам их погашения, а внутри их – по видам. Положительно можно оценить изменение в структуре заемного капитала в случае, когда растет удельный вес долгосрочных обязательств, поскольку они направляются на развитие и модернизацию материально-технической базы предприятия, и соответственно, влияют на уровень финансовой устойчивости в положительном значении.

Таблица15- Анализ динамики, состава и структуры заемного капитала ООО «Продуктовый магазин» за анализируемый период

Состав заемного каптала	На конец 2010 года		На конец 2011 года		Отклонение (+;-)		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес%	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Заемный капитал, всего, в том числе	1200	100	2865	100	1665	-	238,75
1. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
2. Краткосрочные обязательства, из них	1200	100	2865	100	1655	-	238,75
2.1. займы и кредиты	1200	100	2865	40,4	1665	10,2	238,75
2.2 Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-
2.3 Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-

 

В ходе анализа  данных таблицы 15 было увеличение заемного капитала организации на 1665 тыс. руб. На предприятии ООО «Продуктовый магазин» заемный капитал представлен краткосрочными обязательствами, долгосрочные обязательства на предприятии отсутствуют.

В структуре  заемного капитала отсутствуют обязательства  долгосрочного характера. Данный факт оценивается отрицательно, предприятию рекомендуется привлечь кредиты долгосрочного характера, поскольку взятые долгосрочные кредиты и займы направлены на формирование оборотных активов и это приводит, с одной стороны, к увеличению финансовой устойчивости предприятия, так как растет удельный вес внеоборотных активов, а, с другой стороны, позволяет повысить уровень маневренности собственного капитала, так как большая часть пойдет на формирование оборотных активов.

 

Таблица 16- Анализ состава и структуры кредиторской задолженности ООО «Продуктовый магазин» за анализируемый период

Состав кредиторской задолженности	На конец 2010 года		На конец 2011 года		Отклонение (+;-)		Темп измене-ния, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес%	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Кредиторская задолженность, всего	2780	100,00	4228	100,0	1448	-	152,09
в том числе:
– поставщики и подрядчики	2626	94,46	4032	95,36	1406	0,90	153,54
– задолженность перед персоналом организации	101	3,63	121	2,86	20	-0,77	119,80
– задолженность перед государственными внебюджетными фондами	18	0,65	52	1,23	34	0,58	288,89
– задолженность по налогам и сборам	34	1,22	20	0,47	-14	-0,75	58,82
прочие кредиторы	1	0,04	3	0,07	2	0,03	300,00

оборотный финансирование средство торговля

Анализ данных таблицы 16 показал увеличение общей суммы кредиторской задолженности предприятия на 1448 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 52,09%. В составе кредиторской задолженности наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Так, к 2011 г. их удельный вес составил 95,36%, что больше чем, в прошлом на 0,9%.