Планування та контроль на підприємстві

 

Річний кошторис витрат на придбання основних матеріалів наведений у таблиці 15.

 

Таблица 15

 Річний кошторис витрат на придбання основних матеріалів

Показники	Матеріал		Разом
	X	Y
1. Кількість матеріалу, необхідного  для виробництва одиниці продукції.	133435	78510
2. Запланований запас на кінець  періоду, од.	10000	1680
3. Мінус запланований запас на початок періоду, од.	-8500	-8000
4. Разом придбати, од.	134935	72190
5. Запланована ціна придбання  одиниці, грн.	1,6	3,9
6. Усього витрат на закупівлю, грн.	215896	281541	497437

Запланований запас на  початок і кінець періоду зазначені у таблиці 4 вхідних даних курсової роботи.

Витрати на закупівлю = придбані матеріали (од.)* заплановану ціну придбання одиниці продукції (грн.).

 

2.6  Кошторис по праці основних виробничих робітників

 

Відповідальність за складання кошторису лежить на функціональній службі виробництва (цех 1 і 2), яка повинна підготувати для обох цехів розрахунки витрат робочого часу, необхідного для задоволення потреби виробництва. Якщо, на підприємстві існує кваліфікаційний поділ праці, то такі види праці повинні бути зазначені окремо. Кошторисні погодинні норми визначає відділ праці.

Кошторис по праці основних виробничих робітників наведений у таблиці 16.

 

 

 

Таблиця 16

Річний кошторис по праці основних виробничих робітників

 

Показники	Цех 1	Цех 2	всього
1. Заплановане виробництво, од.	10985	1400
2. Час на виготовлення од. продукції, год	11	14
3. Загальний запланований час, год.	120835	19600	140435
4. Планові ставки погодинної зарплати, грн.	3,1	3,1
5. Разом на зарплату, грн.	374588,5	60760	435348,5

 

Час на виготовлення одиниці продукції (год.) та планові ставки погодинної зарплати (грн.) зазначені у таблицях 2,3 вхідних даних курсової роботи.

 

2.7  Кошторис загальнофірмових накладних витрат

 

Таблица 17

Річний кошторис загальнофірмових витрат

 

120835 год.-витрати часу основних виробничих робітників цеху 1 (таблиця 16).

19600 год. -витрати часу основних виробничих робітників цеху 2 (таблиця 16).

	Ставка розподілу накладних витрат на 1 год. роботи основних виробничих робітників, грн.		Накладні витрати,		Разом
Показники			грн.
	Цех 1	Цех 2	Цех 1	Цех 2
1	2	3	4	5	6
1. Контрольовані (змінні) накладні витрати:			96668	13720	110388
а) допоміжні матеріали	0,3	0,2	36251	3920
б) праця допоміжних робітників	0,3	0,3	36251	5880
в) енергія (змінна частина)	0,15	0,1	18125	1960
г) ремонт і техобслуговування (змінна  частина)	0,05	0,1	6042	1960
2. Неконтрольовані (постійні) накладні  витрати:			71400	31299	102699
а) амортизація			25000	20000
б) контроль			25000	10000
в) енергія (постійна частина)			10000	500
г) ремонт і техобслуговування (постійна частина)			11400	799
3. Сукупні накладні витрати			168068	45019	213087
4. Ставка накладних витрат			1,39	2,30

 

Ставка розподілу накладних витрат на 1 год. роботи основних виробничих робітників  та постійні накладні витрати зазначені у вхідних даних курсової роботи та однакові для всіх варіантів.

Вартість накладних витрат (грн.) = ставка розподілу накладних витрат (грн.) * витрати часу основних виробничих робітників (год.).

Розрахунок ставки накладних витрат:

1. 168068/120835 = 1,39 грн - на годину праці в цеху №1,

2) 45019/19600= 2,3 грн - на годину праці в цеху №2.

Тут в загальнофірмових постійних накладних витратах не враховані витрати відділу збуту й адміністрації. Це зроблено, щоб показати, як розробляти кошторис накладних витрат кожного відділу (функціональних служб).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.8  Кошторис відділу збуту й адміністрації

 

Таблиця 18

Річний кошторис збуту й адміністрації

Статті витрат	Сума
1. Відділ збуту:
- заробітна плата	18500
- комісійні	5000
- транспортні	5500
- реклама	20000
Разом:		49000
2. Адміністрація:
- заробітна плата	7000
- канцелярські витрати	1000
- інші витрати	2000
Разом:		10000
УСЬОГО	59000

 

Якщо в службі збуту займаються виробничими операціями (упакування, маркірування і т.д.), очевидно, що виникнуть змінні і постійні виробничі витрати і витрати на працю робітників.

На практиці за всіма функціональними сферами діяльності плануються спочатку трудові ресурси, управлінський та інженерно-технічний персонал із відповідними розмірами місячних окладів і додаткових витрат. Маючи штатний розклад персоналу в усіх функціональних службах, не виникає великих труднощів з розробкою кошторису витрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Кошторис виробничих підрозділів

 

Таблиця 19

Річний виробничий кошторис, грн.

Показники	Цех 1.		Цех 2.
	статті	кошторис	статті	кошторис
1	2	3	4	5
1. Праця основних виробничих робітників (табл. 16.)		374589		60760
2. Основні матеріали (табл. 14.):		450385		69300
матеріал X	193336		20160
матеріал Y	257049		49140
3. Контрольовані накладні витрати (табл. 17.):		96668		13720
- допоміжні матеріали	36251		3920
- праця допоміжних робітників	36251		5880
- енергія (змінна частина)	18125		1960
- ремонт устаткування (змінна частина)	6042		1960
4. Разом змінні витрати (1+2+3)		921642		143780
5. Неконтрольовані накладні витрати (табл. 17)		71400		31299
а) амортизація	25000		20000
б) контроль	25000		10000
в) енергія (постійна частина)	10000		500
г) ремонт і техобслуговування (постійна частина)	11400		799
6. Збут і адміністрація		59370		9201
7. Сукупні витрати		1052411		184280
8. Маржинальна собівартість		83,9		102,7
9. Загальнофірмова собівартість		95,80		131,63

 

 

Сукупні витрати містять у собі виробничі (змінні витрати, неконтрольовані накладні витрати) і невиробничі витрати (збут і адміністрація)

Розподіл витрат збуту і адміністрації ведеться пропорційно праці основних виробничих робітників:

1. для продукту „Альфа”:

2. для продукту „Омега”:

Маржинальна собівартість визначається як відношення змінних витрат до обсягу виробництва:

1. для продукту „Альфа”:

921645/10985 =83,9 (грн.)

2. для продукту „Омега”:

143780/1400 =102,7 (грн.)

Загальнофірмова собівартість визначається як відношення сукупних витрат до обсягу виробництва:

1. для продукту „Альфа”:

1052411/10985  =95,8 (грн.)

2. для продукту „Омега”:

184280/1400  =131,63 (грн.)

Для аналізу беззбитковості і  зони безпеки продуктів складемо наступні таблиці вихідних даних.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 20

Продукт	Обсяг	Ціна	Змін. Витрати	Марж.	Точка беззбитковості в од.	Коеф. виручки, %.	Пост. Витрати	Точка беззбит-ковості, грн.
	вир-ва, од.(табл.12)	од., грн.(табл.9)	грн/од.	прибуток,			табл. 19 (п.7-п.3)
				грн/од.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
“Альфа”	10985	101	83,9	17,1	7647	0,169	130770	772384
“Омега”	1400	141	102,7	38,3	1057	0,272	40500	149100
По фірмі		1306885	1065422	241463,5		0,26	171270	921484
		Виручка	Змінні витрати	Марж. прибуток