Поведение лизинговых операций на примере OOO «CARCADE»

Лизинговые  платежи включают НДС.

В случае кредита и  лизинга по-разному происходит начисление НДС. Сумма кредита не включает НДС. Однако данный налог уплачивается при покупке оборудования на кредитные средства. В случае финансовой аренды все лизинговые платежи изначально включают НДС.

Лизинг получить проще и быстрее, чем кредит.

Многие лизинговые компании предъявляют меньше требований к клиентам. Поэтому взять имущество в лизинг проще и быстрее, нежели кредит в банке. И если Вам необходимо получить средства максимально быстро, оптимальный вариант - воспользоваться лизингом.

Удобный график выплаты лизинговых платежей.

Обращаясь в лизинговую компанию, предприятие получает удобный  график выплаты лизинговых платежей. Многие лизинговые компании учитывают  особенности бизнеса клиента  и всегда готовы пересмотреть условия  соглашения в пользу лизингополучателя.

Имущество переходит в собственность лизингополучателя.

В отличие от простой аренды, при  лизинге имущество переходит  в собственность лизингополучателя  после выполнения им условий договора. В случае кредита имущество сразу  становится собственностью заемщика, но, как правило, он не может им распоряжаться до полного погашения кредита [13].

 

1.4 Преимущества и недостатки  лизинга

 

Экономические преимущества лизинга, которые он обеспечивает каждой из сторон – участниц лизинговых отношений, заключается в следующем.

Для продавцов объектов лизинга его преимущества обозначаются как:

• возможность с помощью лизинга расширить каналы сбыта и размеры продаж;
• один из способов обеспечения более высокого уровня своей конкурентоспособности;
• путь снижения запасов готовой продукции, возможность ускорения оборачиваемости капитала;
• поддержка платежеспособного спроса на оборудование, технику [15].

 

Преимущества  инвесторов средств в производство через лизинг следующие:

• экономические выгоды за счет налоговых, амортизационных, таможенных и других льгот. Налоговые льготы заключаются в возможности освобождения в отдельных случаях от налога на прибыль или снижение суммы налогооблагаемой прибыли за счет повышения амортизационных отчислений;
• снижение рисков арендодателей, инвесторов, так как инвестиции производятся в конкретные материальные элементы основных средств, а следовательно, сама сделка гарантируется объектом лизинга;
• в случае международного лизинга привлекательно использование более дешевых денежных ресурсов зарубежных государств, заинтересованных в повышении экспорта в Россию;
• привлечение бюджетных средств в случае поддержки государством соответствующих отраслей и др.

 

Лизингополучатели обладают следующими выгодами:

• снижение налогооблагаемой прибыли за счет отнесения на себестоимость лизинговых платежей, освобождение от налога на имущество в части лизингового имущества, остающегося на балансе лизингодателя;
• снижение стартовой финансовой нагрузки, поскольку лизинг не требует немедленного и значительного объема платежей, что позволяет обновлять производственные фонды, увеличивать оборотный капитал для расширения производства;
• сохранения ликвидности фирмы – арендатора в течении всего инвестиционного срока, так как находящиеся в распоряжении арендатора средства не «заморожены» в той части капитала, которая воплощена в объекте лизинга;
• оперативность решения производственных проблем, особенно для сезонных и нерегулярных процессов производства;
• прочная основа для финансовых расчетов, поскольку заранее известный размер арендной платы дает четкую плановую и расходную базу для расчетов;
• существует возможность выбора: выкупить объект лизинга, продлить договор или привлечь новое оборудование;
• балансовое преимущество арендатора, так как лизинговое имущество числится на балансе лизингодателя. Это освобождает от налога на имущество;
• выгода обеспечения сделки, поскольку предприятию проще получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога;
• для мелких фирм лизинг – зачастую единственно возможный способ финансирования;
• уменьшение риска морального и физического износа имущества по причине переноса его на лизингодателя, так как имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование [17].

 

Для государства лизинг важен как средство для:

• ускорения процесса воспроизводства, внедрения достижений НТП;
• создание новых рабочих мест;
• привлечения зарубежных инвестиций в страну;
• увеличения налоговых поступлений в бюджет за счет активизации производственного бизнеса;
• повышения технического уровня производства во всех отраслях экономики;
• развитие и диверсификация рынка средств производства.

 

Как любое экономическое  явление лизинг может иметь и недостатки, а именно:

• на лизингодателе лежит риск физического и функционального износа имущества и неполучение лизинговых платежей;
• иногда для лизингополучателя выходит, что стоимость лизинга выше, чем цена покупки или банковского кредита.

Однако положительных  моментов, свойственных лизингу, намного  больше, чем отрицательных. В частности, освобождение лизинговых платежей от НДС при сдаче имущества в лизинг, позволит уменьшить эти платежи на 20 % [22].

 

Краткие выводы по главе 1:

В лизинге заинтересованы все участники  сделки: производитель получает новые  каналы сбыта, пользователь имеет возможность приобрести оборудование без первоначальных финансовых затрат, лизинговая компания становится финансовым звеном между производителем и потребителем, получая за это прибыль. В выигрыше остается и государство – возрождается производство, увеличиваются налоговые поступления в бюджет, уменьшается социальное напряжение за счет создания новых рабочих мест.

Лизинг как своеобразная форма  арендных отношений (финансовая аренда) – перспективный финансовый инструмент в деятельности предпринимательских структур. Для многих российских предпринимателей проблема перехода на выпуск конкурентоспособной на мировом рынке продукции может быть решена именно через лизинг.

 

2 ПРИМЕНЕНИЕ ЛИЗИНГА НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «CARCADE»

 

2.1 Краткая характеристика ООО «CARCADE»

 

CARCADE Лизинг — одна  из крупнейших лизинговых компаний, специализирующаяся на лизинге автомобилей для малого и среднего бизнеса.

Компания работает в  России с 1996 года, имеет 100% иностранный  капитал (Рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 – Величина уставного капитала, тыс. руб.

 

Учредитель CARCADE Лизинг - Getin Holding S.A,  обладает многолетним опытом успешной работы в области лизинговых услуг в странах Центральной и Восточной Европы.  В состав холдинга входят банки, страховые, лизинговые и другие финансовые компании.

За  время работы на  российском рынке CARCADE заключила более 35 000 договоров лизинга [35].

Показатели деятельности  компании свидетельствуют о ее надежном и стабильном финансовом состоянии. Несмотря на резкое падение рынка  автолизинга в 2009 году и одновременное  ухудшение платежной дисциплины лизингополучателей по итогам 2009 года CARCADE сохранила рентабельность собственных средств уровне 24%.

На сегодняшний день региональная сеть насчитывает  47 отделений  в 42 городах России.

Для обеспечения качественного  и оперативного обслуживания клиентов в компании работают более 414 сотрудников.

Ориентируясь на предпочтения клиентов, CARCADE разрабатывает выгодные лизинговые продукты. Выгодные условия  лизинга, которые мы предлагаем —  это результат совместных программ нашей компании, импортеров, производителей, официальных дилеров,  страховых компаний.

В течение последних  нескольких лет CARCADE уверенно занимает одно из лидирующих мест в сегменте автолизинга среди крупнейших  лизинговых компании РФ. Устойчивые позиции  компании подтверждены независимыми экспертами (Данные РА «Эксперт РА», «Рослизинг»).

Согласно данным рейтингового агентства «Эксперт РА», CARCADE Лизинг занимает 11 место в рэнкинге «ТОП-100 лизинговых компаний России по итогам 9 месяцев 2009 года» и 6 место в рэнкинге Российской ассоциации лизинговых компаний «Рослизинг» по итогам работы за 9 месяцев  2009 года (по объему нового бизнеса).

Одним из важнейших показателей  деятельности лизинговой компании является стоимость заключенных договоров  лизинга (Рисунок 2.2). Даже в самый тяжелый для отечественного рынка лизинга период (второе полугодие 2008г. – первое полугодие 2009г.) CARCADE не приостановила свою деятельность, продолжая финансировать сделки по приобретению автомобилей субъектами малого и среднего предпринимательства России.

 

Рисунок 2.2 – Стоимость заключенных договоров, тыс. $

Динамика количества заключенных договоров CARCADE отражает общую ситуацию развития лизинговой отрасли в стране (Рисунок 2.3). Несмотря на сложную обстановку на отечественном рынке лизинга в 2009 году CARCADE успешно продолжила реализацию выбранной стратегии по укреплению своих позиций в сегменте лизинга автомобилей, завершив 2009 год без ущерба для своей рентабельности и существующей структуры продаж [35].

Рисунок 2.3 – Количество заключенных договоров лизинга

Принцип развития компании «Быть ближе к клиенту!» целиком  отражает ее региональная стратегия  развития. В период с 2003 года по начало 2009 года компания открыла 47 отделений  в 42 городах России (Рисунок 2.4). Региональная сеть, сформированная CARCADE, является одной из самых больших среди лизинговых компаний.

 

Рисунок 2.4 – Количество отделений

 

В период бурной региональной экспансии для поддержания высокого качества обслуживания клиентов численность  сотрудников CARCADE росла пропорционально увеличивающемуся спросу на лизинг автомобилей (Рисунок 2.5). В момент, когда рынок лизинга сократился практически на 70%, компания смогла сохранить более 80% своего высококвалифицированного персонала, продолжив реализацию программ обучения своих сотрудников, а также мотивационных мероприятий [35].

 

Рисунок 2.5 – Количество сотрудников

 

2.2 Использование лизинга на предприятии ООО «CARCADE»

 

Компания, желающая арендовать оборудование, выбирает его  у поставщика (производителя) с учетом количества, цены, сроков изготовления и поставки. Затем лизингополучатель (потребитель) заключает  с лизингодателем (лизинговой компанией) лизинговый договор. Лизинговая компания получает кредит от банка или какой-либо другой кредитной организации на покупку оборудования. Кредитор возлагает всю ответственность за погашение кредита на лизингодателя (лизинговую компанию).

Лизингодатель оплачивает стоимость  оборудования поставщику и становится владельцем этого оборудования. Лизингодатель  осуществляет страхование этого оборудования в страховой компании. Лизингодатель договаривается с поставщиком о поставке этого оборудования лизингополучателю. Лизингодатель погашает основную стоимость кредита и проценты по нему банку или другой кредитной организации [35].

Положительным моментом для лизинговой компании является то, что она избавлена от «лишних» затрат и действий, связанных со страхованием предмета лизинга. С другой стороны, есть некоторая вероятность того, что лизингополучатель просрочит взносы по договору страхования, что повлечет за собой расторжение страхового договора, и лизинговая компания останется без источника покрытия свои рисков.

ООО «CARCADE» предлагает для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей различные схемы лизинговой сделки, учитывающие разнообразные потребности каждого клиента:

«Экспресс–лизинг» – быстрое проведение лизинговой сделки;

«Лизинг 0%» и «Zero–лизинг» – беспроцентный лизинг, при котором сумма всех лизинговых платежей равна стоимости автомобиля в салоне.

«Эконом–лизинг» – покупка автомобиля с минимальным удорожанием.

«Оптимум–лизинг» – минимальный ежемесячный платеж.

«Б.О.Ф.С.–лизинг» – лизинг без оценки финансового состояния клиента.

«Стандарт–лизинг» – возможность приобрести автомобиль, спецтехнику стоимостью от 5 000 USD.

«Партнер–лизинг» – выгодные условия для повторных клиентов.

«Премиум-лизинг» – особые условия для клиентов с хорошими финансовыми показателями.

Как в любой сложной  финансовой сделке, а лизинговые операции являются такими, можно выделить три  больших этапа:

• подготовка и обоснование;
• юридическое оформление;
• исполнение.