Предварительное технико-экономическое обоснование спорткомплекса «Master»

Уставный капитал акционерного общества, разделенный на известное количество акций, не только определяет минимальный размер используемых обществом ресурсов и обеспечивает исходную базу будущей коммерческой деятельности. Его важнейшая характеристика - структура, определяющая

долю каждого акционера  в капитале, а тем самым в  доходах и правах по управлению акционерным  обществом. Поэтому структура акционерного капитала выступает фактором эффективности  функционирования акционерного общества и управления им. Законодательство определяет два типа акционерных обществ - закрытое и открытое. Закрытое акционерное общество распределяет акции среди определенного круга лиц и не вправе проводить открытую подписку и выставлять их на продажу неограниченному числу покупателей. Структура акционерного капитала таких обществ однообразна и узко ориентирована: достаточно ограниченное число субъектов создают “под себя” хозяйственную организацию, подчиняя ее своим экономическим интересам. Участники акционерного общества открытого типа могут самостоятельно, без оглядки на других акционеров, отчуждать принадлежащие им акции, а общество вправе проводить открытую подписку и на выпускаемые акции и их свободную продажу среди неограниченного круга лиц.

Исходя из вышесказанного, выбрана организационно- правовая форма общества с ограниченной ответственностью.

2. Уставной капитал  формируют два собственника в  равных долях.

3. Определение потребности  в заемном капитале 

Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и вне оборотный (нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство) капитал. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма (активы – уставный капитал) – за счет заемных или привлеченных средств. 

Расчет необходимой  суммы заемных средств на основе балансового метода:

Акт.созд.пред. – 876 600,00 

Нем.акт. – 90 066,45

Осн.фон. - 987 500,55

Обор.сред. – 760080,78

Пас.пред-ия = акт. = 790 500,67

Уставной капитал формируют 2 учредителя с равными долями: 2* 131 750,00=263 533,34

Заемный капитал 463 556,00-263 522,11=7800 0560,90 . – банковский кредит, под 13% годовых.

7.6 Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда

Для нормальной работы предприятия необходимо нанять сотрудников с высокой квалификации и в количестве, достаточном для выполнения намеченной производственной программы. Обычно планирование начинают с расчета численности основных производственных рабочих и определения общей производственной структуры компании. В описании технологии уже выделены основные производственные операции и их трудоемкость.

Штатное расписание и  годовой фонд оплаты труда представлены.       

 

 

 

 

 

 

 

Штат. Распис .спорткомплекса

 

Катег. Раб.	Кол-во чел.	Ф. о.	,	ФОТ в г.
Тренер	9	оклад	80000,00	8976 000,00
Тр.-кон.	4	оклад	67 000,00	89 000,00
Рецеп.	7	оклад	80000,00	45 000,00
Бухг.	3	оклад	98 000,00	56 000,00
Дирек.	3	оклад	79 500,00	567 000,00
Убор.	4	оклад	9 500,00	345 000,00
Ито-го:	5			4 096 000,00

 

7.7 Планирование текущих расходов

В таблице №10 оформлен список прямых и косвенных расходов. Для подготовки выбрана оценка в ценах базового года, считая доходы и расходы последующих (начиная со второго) годов по среднему значению.

 №10- План. Тек.  Расх. на год раб.

 

Виды расх.	Пер.г.	2-5 год раб.
Пр.
- зараб. Пл.трен.	5000 000,00	7300 000,00
- Отчис. в пенс. Ф. (19%) и на обязат. Страх. (0,6%)	500 000,00	56 400,00
Управл. и ком.
Канц. Тов.	79 000,00	27 000,00
Пок. Оборуд.	34 000,00	180 000,00
Рем. и содер.помещ.	456 000,00	40 000,00
Зарпл.ф.	1789 000,00	2 750 000,00
- Отчис. в пенс. Ф. (19%) и на обязательное страхование (0,6%)	876 632,00	245 500,00
Ар-да	784 000,00	600 000,00
Ком.пл.	34 000,00	80 000,00
Рекл.	820 000,00	400 000,00
Аморт., исчисл. Лин. Спос. ()	57 300,00	82 300,00
Непред. Рас.	1 200,00	9 500,00
Пр. рас.
Рас.-кас.обсл.	29 300,00	94 450,30
Проц. по кред.	40 880,10	10,00
Всего:	8 761 432,10	9 037 700,20

7.8Планирование текущих  доходах

Прим.доход от реализации за первый год = 511 632*11 мес.= 8 332 097  руб.

Доход от реализации на 2-5 годы будем считать = доход от реализации за 1 год + 16% = 9 431 800 руб.

 

7.9. ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Итоговым показателем деятельности предприятия, характеризующим финансовый результат его деятельности, является балансовая прибыль или убыток. В этом показателе получают законченную денежную оценку различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности организации. Предприятие использует обычную систему налогообложения организаций, так как данный вид бизнеса для предприятия не единственный. Организация, находящаяся на обычном режиме налогообложения, уплачивает следующие виды налогов: НДС (20% от выручки-нетто), страховые взносы, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, транспортный налог (по видам транспортных средств, примерно 5 тыс. руб. в год по каждому автомобилю), налог на имущество, налог на прибыль организаций 30%.

 

Определение прибыли  предприятия

(по обычной системе  налогообложения организации)

Пок-ль	Рас.	Знач.,
1. Выр., руб.	Т.	3880200
2. Зат. на реал. Ус.	Т.	8967288
3. Приб. от усл.	3590200- 7967288	712912
4. Рентаб. Усл., %	652912/8580200	67,12
5. Нал. на приб.	619912*9,20	422582
6. Чист. Приб. от ус.	616912-722582	690330
7. Рентаб. Ус., %	496330/9580200	73,7
8. Окуп. Изд., %	490830/9967288	96,5

 

В таблице приведены  данные о доходах и прибыли  от предоставления услуг тренажерного зала, если находится на обычном режиме налогообложения. Однако, предприятие не планирует выручку в год более 56 млн. руб. и численность работников более 980 чел. Поэтому целесообразно пересчитать данные для , применяемом УСН.

Таблица 9

Опред.приб.прид.

 

Пок.	Рас.	Знач.,
1. Дох., руб. за год	Табл.	3580200
2. Расх. Отчи. в ПФР пересчи. по  ставке 15%	Табл.	276400
3. дох – рас.	9580200- 2816088	464112
4. Ед. нал., %	764112*15%	414617
5. Ед.на.г, %	9580200*6%	414812
6. Приб. Чис. при 19% ЕН	464112-114617	649495
7. Приб.чис. при 8%	764112-214812	749300

 

Таким образом, данному  предприятию наиболее целесообразно  использовать УСН с налоговой  базой – «доходы минус расходы».

ля дальнейших расчетов принята УСН с налогооблагаемой базов – «доходы минус расходы». Прибыль – это разница между стоимостью реализованной продукции (работ, услуг) и авансированным на ее производство капиталом. Однако финансовый результат выявляется также в результате реализации и прочего выбытия основных средств и прочих активов, сопоставления внереализационных  доходов и расходов организации. Для оценки конечных финансовых результатов экономического субъекта кроме абсолютных показателей необходимо использовать показатели рентабельности. Рентабельность показывает, сколько рублей приходится на один рубль вложенного в дело собственного капитала. При расчете можно использовать либо балансовую прибыль, либо чистую прибыль. Расчет перечисленных показателей рентабельности позволяет оценить финансовую отдачу средств, инвестированных в текущую деятельность организации. Расчет показателей рентабельности приведен в таблице 10 .

 

Показ.рент. спорткомплекса

Показат.	Расч.	Проц.
Рентаб.усл.	649495 / 3580200 * 100	18,14
Окуп. Издерж.	649495 / 2816088*100	23,1
Рентабел. Собств. Капит.	649495 / 713043 *100	91,1
Окупаем. Проек.	713043 / 649043	1,1

 

7.10.ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА И ОБОСНОВАНИЕ КОРРЕКТИРОВОК ЦЕН НА УСЛУГИ

Проект предварительно рассчитан на 5-7 лет, однако в течение  первого года работы владельцу необходимо будет провести соответствующие корректировки:

месторасположения,

ассортимента услуг,

способа формирования цены на услуги,

а также потенциальных  клиентов (количества, уровня заработной платы, статуса и др.)

Оценка эффективности  данного проекта может быть выполнена на ближайший предстоящий год и примерно на 2 последующих с учетом фактора инфляции 10-12% в год. Дальнейшие расчеты с учетом дисконтирования не дадут какой бы то ни было значимой оценки, так как по результатам первого года работы предприятие планирует провести корректировку своей деятельности и, возможно, осуществить кардинальные изменения бизнеса с учетом активности и особенностей спроса клиентов. Для расчетов заложен прирост цен в год 5%.

Рентабельность проекта  немного снижается из года в год. Это связано с тем, что рост не представляется возможным установить выше, чем 5% из-за ограничения покупательной способности населения, на которое сделана ставка в бизнесе. А рост цен на комплектующие и расходные материалы, аренду и другие составляющие расходов предприятия составит не менее 12% за 2011 год и не менее 11% за 2012 год.

В данном разделе проведена оценка окупаемости и эффективности проекта с помощью маржинального анализа.

Для проведения операционного  анализа необходимо располагать  информацией о суммарных затратах предприятия, которые можно условно подразделить на три группы:

1. Условно-переменные, которые зависят от объема реализации услуг.

2. Условно-постоянные, которые  не зависят от изменения объема услуг остаются постоянными: амортизация основных фондов, электроэнергия, аренда (подвержена росту цен), затраты на оплату труда и соответственно отчисления в ПФР (подвержены росту цен – индексация), реклама, страхование и другие накладные расходы.

Для определения порога рентабельности (точки безубыточности) используется формула 1. Определяют критический уровень выручки:

Т без = Зп / МД %                      (1),

Где Зп – постоянные затраты,

МД % - доля марж. Дох. в  выр..

При проведении расчета  делается допущение, что все оказываемые  организацией услуги имеют средний уровень маржинального дохода - МДср. (в % к выручке). Результаты расчетов приведены в таблице 12.

 

Опред. Точ. Безубыточ. Пр.

Показа.	Пр.
.Перем. затр. .	257890
.Постоян. затр.	9835786
Выр.	8167480
.Маржин. приб.	8945219
.Д.марж. приб. в выр..	7,759
Т. Безуб.	46724985
. Зап. финан. проч.	489814
. Зап. Финан. Проч. в %	50,5

 

Достаточно низкий порог  рентабельности (точка безубыточности) достигнут благодаря тому, что  в открываемом бизнесе практически  все затраты не зависят от объемов  услуг: заработная плата сотрудников – оклад, аренда, амортизация оборудования. Они лишь подвержены инфляции.

Для обеспечения окупаемости  переменных и постоянных затрат предприятию необходимо за год обеспечить выручку в размере  2721243 рубля. Предприятие фактически планирует заработать по выбранному сценарию развития 3580200 рублей, имея запас финансовой прочности 23,0%. Однако, можно предположить, что прогнозы предприятия относительно спроса на его услуги не оправдаются и уровень спроса окажется значительно ниже. Поэтому ООО «» нужно будет корректировать цены на услуги  в сторону снижения., можно увидеть, что предприятие может позволить себе сокращение доходов на 45%, не переходя в убыточное состояние.