Пути совершенствования управления пассивами в ОАО "Успех"

Содержание

Введение 4

1. Экономические основы  и механизм управления пассивами  коммерческого банка 7

1.1. Экономическая сущность  и состав пассивов коммерческого  банка 7

1.2. Теоретические основы  механизма управления пассивами  в коммерческом банке 18

2. Анализ механизма управления  пассивами в ОАО "Успех" 37

2.1. Анализ состава, структуры  и динамики пассивов в ОАО "Успех" 37

2.2. Анализ качества управления  пассивами в ОАО "Успех" 49

3. Пути совершенствования  управления пассивами в ОАО "Успех" 64

3.1. Основные направления  совершенствования управления пассивами  в ОАО "Успех" 64

3.2. Предложения по повышению  качества управления пассивами  в ОАО "Успех" 76

Заключение 89

Список литературы 93

Приложение 1 96

Приложение 2 97

Приложение 3 98

Введение

В условиях современной рыночной экономики совершенствование управления банковской деятельностью в целом и основных его направлений является одной из ключевых проблем. К таким основным направлениям управления банковской деятельностью можно отнести управление пассивами банка, которые представляют собой совокупность стоимости имущества банка и величины его обязательств. От размера пассивов банка и их структуры в большой степени зависят его финансовые результаты деятельности, а также возможности расширения масштаба его деятельности, то есть объема реализуемых им банковских продуктов.

В настоящий момент политика Центрального банка РФ направлена на укрупнение коммерческих банков, что связано не только со вступлением России в ВТО, но и с переходом банков на международные стандарты финансовой отчетности. Большинству российских банков необходимо увеличивать размер своих пассивов не только из-за предъявляемых со стороны Центрального банка требований, но и для того, чтобы стать конкурентоспособными на мировом рынке. Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих все аспекты пассивов банка и процесса управления ими, является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе России.

Интерес к изучению механизма управления пассивами коммерческого банка на примере конкретного российского банка, актуальность данной темы и недостаточная освещенность в экономической литературе определили выбор темы, цели и задачи выпускной квалификационной работы.

Целью дипломной работы является изучение сущности и структуры пассивов банка, особенностей управления пассивами в банковской практике и выработка путей совершенствования управления пассивами в ОАО "Успех" на основании теоретических знаний в области банковского менеджмента и практического анализа.

Для выполнения поставленной цели потребуется решить следующие задачи, определившие логику и структуру исследования:

1) изучить экономическую  сущность и состав пассивов  банка, их особенности, и раскрыть  основные функции пассивов коммерческого  банка;

2) исследовать теоретические  основы механизма управления  пассивами банка и определить  наиболее перспективные стратегии  и инструменты управления пассивами  в современных условиях;

3) изучить и проанализировать  состав, структуру и динамику  движения пассивов в ОАО "Успех";

4) рассмотреть и проанализировать  действующий механизм и качество  управления пассивами в ОАО "Успех";

5) определить основные  направления и пути повышения  качества и эффективности управления  пассивами на примере ОАО "Успех".

Предметом исследования в выпускной квалификационной работе являются пассивы банка с позиции их формирования, определения их необходимой величины и качественного управления.

Объектом исследования является российский акционерный коммерческий банк - ОАО "Успех".

Теоретическую базу данной работы составили нормативно–правовые и методические документы, освещающие особенности формирования и управления пассивами в банке, в виде положений, инструкций, указаний и методик Центрального банка РФ, приказов Министерства финансов РФ, а также экономическая литература и научные труды всемирно известных экономистов. Информационной базой для осуществления практического анализа величины пассивов, их структуры и особенностей механизма управления послужили внутренние положения и методики ОАО "Успех" в области управления пассивами, а также данные его финансовой отчетности за последние три года.

Тема исследования экономической сущности пассивов коммерческого банка, их структуры, функции и особенности механизма управления в научной литературе рассмотрены не в полной мере, несмотря на то, что достаточно много изданий и научных статей ей посвящено.

В большинстве научных исследований и разработок в области управления пассивами отсутствует объемное исследование проблем управления ими с учетом всех факторов, влияющих на их величину и структуру, и формирующих, соответственно, политику банка в этой области. В связи с этим, новизна проводимого исследования определяется тем, что в данной работе представлено комплексное исследование пассивов и выявлены научно-обоснованные направления и инструменты повышения качества и эффективности механизма управления пассивами в коммерческом банке. В данной работе приведена система определения оптимальной величины пассивов, на основании которой построена система управления пассивами, что имеет важнейшее значение для деятельности коммерческого банка. Таким образом, теоретические положения и практические результаты данной работы могут быть использованы в дальнейших разработках рассматриваемой проблемы.

Теоретическая значимость работы состоит в проведении глубокого исследования сущности пассивов банка и механизма управления ими, позволяющие выявить их специфические черты и функции. Практическую значимость для коммерческого банка имеют рекомендации, сформулированные направления и инструменты совершенствования механизма управления пассивами в коммерческом банке, направленные на повышение качества управления ими в современных условиях функционирования.

Объем и структура данной выпускной квалификационной работы определены ее теоретической и практической значимостью, задачами исследования и логикой изложения. Таким образом, данная работа состоит из введения, трех основных глав, согласно этапам проводимого исследования, заключения и необходимых приложений. Основополагающие положения и выводы данной выпускной квалификационной работы иллюстрируются рисунками и графиками.

1. Экономические  основы и механизм управления  пассивами коммерческого банка

1.1 Экономическая  сущность и состав пассивов  коммерческого банка

Каждый коммерческий банк, как и любой другой хозяйствующий субъект экономики, для проведения своих операций должен иметь в распоряжении определенные ресурсы, которые отражаются в пассиве баланса банка и, соответственно, называются пассивами банка. Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема пассивов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

В финансовой науке пассивы коммерческого банка являются особой финансово-экономической категорией и представляют собой совокупность собственного капитала и привлеченных на возвратной основе денежных средств юридических и физических лиц, сформированных банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

Экономическая сущность пассивов коммерческого банка наиболее полно выражается в их функциях. С момента начала деятельности банка пассивы выполняют три основные функции – оперативная функция, защитная и регулирующая функция (см.: Рисунок 1).

Рисунок 1.- Функции пассивов коммерческого банка

Оперативная функция пассивов коммерческого банка является основополагающей на этапе образования банка, когда назначение пассивов состоит в создании материальной базы, необходимой ему для начала своей деятельности, а затем – для ее расширения и модернизации. Она включает мобилизацию средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создания некоторого финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Впоследствии эта функция коммерческого банка становится второстепенной, и на первый план выступают его защитная и регулирующая функция.

Защитная функция пассивов банка представляет собой ограждение интересов вкладчиков в случае банкротства и ликвидации банка, а также нейтрализацию возможных непредвиденных потерь и убытков.

Регулирующая функция пассивов каждого коммерческого банка имеет важное значение и заключается в поддержании общего уровня банковской системы, необходимого для ее успешной деятельности, и выражается регулированием с помощью основных финансовых инструментов на основании показателей величины пассивов банков. В результате анализа пассивов банка, их структуры и соотношения с установленными нормативами ЦБ РФ осуществляет оценку и контроль деятельности банков. Кроме того, в Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 110-И (ред. от 20.04.2011) "Об обязательных нормативах банков" установлены порядок расчета и минимально допустимые значения нормативов, которые базируются на размере пассивов коммерческого банка в части собственного капитала, что подтверждает основополагающее значение величины пассивов для финансового состояния коммерческого банка и возможность с ее помощью осуществлять управление.

По способу образования пассивы коммерческого банка можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства коммерческого банка.

Собственный капитал банка является особой формой банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка.

С 1998 года в Российской Федерации для исчисления величины собственных средств коммерческого банка используется концепция двухуровневой структуры, принятая Базельским соглашением. В соответствии с этой концепцией, изложенной в положении Центрального банка, величина собственных средств коммерческого банка определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом показателей, уменьшающих их сумму. На основании этого, для рассмотрения содержания собственного капитала коммерческого банка, необходимо определить состав как основного, так и дополнительного капитала банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня (см.: Приложение 1).

К капиталу первого уровня относятся те элементы собственных средств банка, которые отвечают критериям стабильности, отсутствия фиксированных начислений доходов и очередности по отношению к правам кредиторов. Капитал первого уровня определяется как сумма источников основного собственного капитала банка, за вычетом показателей, уменьшающих эту сумму. В соответствии с Положением ЦБ РФ, в состав источников собственных средств, принимаемых в расчет капитала первого уровня коммерческого банка включают:

1) уставный капитал коммерческого  банка;

2) эмиссионный доход коммерческого  банка;