Разработка годового бизнес-плана организации связи

• в резервный фонд;
• на дивиденды акционерам;
• на инвестирование проектов.

.Обобщающим  показателем экономической эффективности  производства является рентабельность. Для оценки экономической эффективности результатов деятельности организаций связи используются несколько показателей рентабельности:

- рентабельность  продаж:

Р_прод = (П_прод / В_прод )*100;

    -  рентабельность затрат по чистой  прибыли: 

Р_чист = (П_чист / З_об)*100 .

Результаты  расчётов показателей прибыли, её распределения  и показатели рентабельности приводятся в таблице 6.

 

Прибыль от продаж:

1. П_{прод тек.} = 2479813,88 – 1951745,7 = 528068,18 тыс.руб.

2. П_{прод пл.} = 2815819,12 – 2051418,9 = 764400,22 тыс. руб.

 

Налогооблагаемая  прибыль:

1.П_{нал тек.} = 528068,18 – 200  = 527868,18 тыс.руб.

2. П_{нал пл.} = 764400,22 + 240 = 764640,22 тыс.руб.

 

Чистая прибыль:

1. П_{чист тек.} = 527868,18*0,80 = 422294,54 тыс.руб.

2. П_{чист пл.} = 764640,22 *0,80 = 611712,18 тыс.руб.

 

Рентабельность  продаж:

_1.Р_{продтек. =} *100 = 21,30 %

_2. Р_{прод пл.} = * 100 = 27,15 %

 

Рентабельность  затрат по чистой прибыли:

_{1.Рчист тек.} = * 100 = 21,64 %

2. Р_{чист пл} =   * 100 = 29,82 % 

Таблица 4. Расчёт материальных и прочих расходов

Показатель	Укрупн. измерит.	Текущий год			Плановый год
		Величина укрупнённого измерителя	Затраты на единицу укр. изм., руб.	Сумма затрат, тыс.руб.	Iц, отн. показ.	Кэкон, отн. показ.	Величина укрупнённого измерителя	Затраты на единицу укр. изм., руб.	Сумма затрат, тыс.руб.
Материальные затраты	100 руб. Дусл	2335984,67	3,65	85263,4	1,15	0,97	2646869,97	4,07	107727,6
Прочие затраты	100 руб. Дусл	2335984,67	18,80	439165,1	1,05	0,96	2646869,97	18,95	501581,9

 

Таблица 5. Расчёт затрат по обычным видам деятельности и себестоимости

Показатели	Ед. измерения	Текущий год	Плановый год
Расходы на оплату труда	тыс. руб.	941382,0	944833,2
Отчисления на социальные нужды	тыс. руб.	320069,9	321243,3
Амортизационные отчисления	тыс. руб.	165865,3	176032,9
Материальные расходы	тыс. руб.	85263,4	107727,6
Прочие расходы	тыс. руб.	439165,1	501581,9
Итого расходов	тыс. руб.	1951745,7	2051418,9
Выручка от продаж	тыс. руб.	2479813,88	2815819,12
Себестоимость	руб. на 100 руб. выручки	78,71	72,85

 

 

Таблица 6. Расчёт показателей прибыли и рентабельности

Показатели	Ед. изм.	Текущий год	Плановый год
Выручка от продаж	тыс. руб.	2479813,88	2815819,12
Расходы по обычным видам деятельности	тыс. руб.	1951745,7	2051418,9
Прибыль от продаж	тыс. руб.	528068,18	764400,22
Прочая прибыль	тыс. руб.	-200	240
Прибыль, подлежащая налогообложению	тыс. руб.	527868,18	764640,22
Прибыль чистая	тыс. руб.	422294,54	611712,18
Рентабельность продаж	%	21,30	27,15
Рентабельность  затрат по чистой прибыли	%	21,64	29,82

 

 

6. Экономическая эффективность  бизнес-плана 

Оценка экономической  эффективности разработанного бизнес-плана  по сравнению с ожидаемым выполнением  за текущий год проводится по системе  показателей, представленных в таблице 7. Сравнение осуществляется как  по абсолютным значениям показателей, так и по их динамике за сравниваемые годы.

Для оценки эффективности использования  трудовых ресурсов применяется показатель (индекс) роста производительности труда, который определяется отношением уровней производительности труда  планового и текущего годов, выраженным в процентах:              П_тр. = Д_усл/

 

       I _Птр = ( П_{тр. план} / П_{тр. тек} )100 .

 

Важными характеристиками эффективности повышения  производительности труда являются прирост доходов от услуг связи (в абсолютном и относительном  выражении), полученные за счёт роста  производительности труда, и условная экономия штата в результате роста  производительности труда. Первый показатель в абсолютном выражении может  быть рассчитан по формуле:

.

 

 

 

 

 

 

Таблица 7. Сравнение основных показателей  деятельности оператора за текущий  и плановый годы

 

Наименование показателей	Ед. изм.	Текущий год	Плановый год
			в абсолютном выражении	изменение в % (п.п.) к текущему году
Выручка от реализации	тыс. руб.	2479813,88	2815819,12	113,55
Затраты на производство	тыс. руб.	1951745,7	2051418,9	105,11
Себестоимость	руб. на 100 руб. выручки	78,71	72,85	92,56
Среднемесячная зарплата одного работника	руб.	14900,0	15943,0	107,0
Производительность труда	тыс.руб./ чел	443,7	536,0	120,8
Прибыль от продаж	тыс. руб.	528068,18	764400,22	144,75
Прибыль, подлежащая налогообложению.	тыс. руб.	527868,18	764640,22	144,85
Прибыль чистая	тыс. руб.	422294,54	611712,18	144,85
Рентабельность продаж	%	21,30	27,15	5,85
Рентабельность  затрат по чистой прибыли	%	21,64	29,82	8,18
Фондовооружённость	тыс. руб./чел	420,05	481,68	114,67
Фондоотдача	руб./руб.	1,12	1,18	105,36
ARPU	руб./ аб.	5,78	5,81	100,52

 

Обобщающий  показатель эффективности использования  основных производственных фондов строится на основе соизмерения выраженного  в денежной форме конечного полезного  эффекта деятельности и всей совокупности участвующих в создании этого  эффекта средств труда. Этот показатель называется коэффициентом использования  ОПФ или фондоотдачей (К_и) и определяется по формуле:

К_и = В_прод /

.

Основные  фонды являются только частью производственного  потенциала оператора, который реализуется  лишь в процессе взаимодействия с  трудовыми ресурсами. Поэтому показатель фондоотдачи рассматривается во взаимосвязи с показателем фондовооружённости труда (В_ф), которая характеризует тот объём производственных фондов в стоимостном выражении, который приходится на одного работника. Этот показатель рассчитывается путём деления среднегодовой стоимости ОПФ на среднегодовую численность персонала:

В_ф =

.

 Рассчитывается показатель  «Средний доход от одного абонента (ARPU)», для его определения используются показатели доходов от внутризоновых телефонных соединений (Д_{усл.зон.}), показатели доходов от услуг предоставления доступа к сети местной телефонной связи (Д_{усл.дост.}), показатели доходов от предоставления абонентам в постоянное пользование абонентской линии (Д_усл.аб.) и среднегодовое количество абонентов ( ):

.

Производительность  труда:

1) П_{тр тек.}  =   = 443,7 тыс.руб/чел

2) П_{тр пл.} =   = 536,0 тыс.руб/чел

 Индекс роста производительности труда:      

I _Птр = *100 = 120,80 %

Прирост доходов  от услуг связи :

ΔД_услПтр = (536,0-443,7)*4938,6 = 455832,78 тыс.руб.

Фондоотдача :

К_{и тек.} = = 1,12 руб/руб

К _{и пл.} = = 1,18 руб/руб

Фондовооружённость труда:

1)В_{ф тек.} = = 420,05 тыс.руб/чел

2) В_{ф  пл.}= = 481,68 тыс.руб/чел

 

Средний доход  от одного абонента (ARPU):

APRU_тек == = 5,78 тыс.руб/чел

APRU_пл= = = 5,81 тыс.руб/чел

 

 

 

 

Далее необходимо проанализировать основные соотношения между планируемыми показателями:

- темп роста  производительности труда должен  опережать темп роста средней  заработной платы:

;

120,8 % > 107,0 %

- темп роста  производительности труда должен  быть больше или равен темпу  роста выручки от продаж:

;

120,8 % > 113,55 %

 

- отношение  планируемых индексов выручки  и среднегодовой численности  работников основной деятельности  должно быть равно планируемому  индексу производительности труда: 

= / ;

1,21 = 1,1355/0,938

- произведение  планируемых индексов фондовооруженности  и фондоотдачи должно быть  равно индексу производительности  труда на плановый год:    

.

1,208 = 1,0536*1,1467

 

Необходимо  также провести сравнение ключевых показателей эффективности (КПЭ): сравнить расчётные и заданные значения среднего дохода от одного абонента и рентабельности продаж, выявить полученные отклонения и на их основе сделать вывод о  том, как соотносятся задаваемые и плановые КПЭ. Результаты этих сравнений  сводятся в таблицу 8.

Таблица 8. Сравнение расчётных  и задаваемых ключевых показателей  эффективности

Наименование показателей	Расчётное (плановое) значение	Заданное значение	Отклонение, %, п.п.
Рентабельность продаж, %	27,15	30	27,15-30 = -2,85
ARPU, руб. на абонента	5810	4500	(5810/4500)*100-100 = +29,1

 

Заключение

 

Для успешной деятельности организации и общественного  производства в целом необходимо, чтобы темп роста производительности труда (120,8%) опережал темп роста средней заработной платы (107,0%). Эта одна из важнейших экономических пропорций, соблюдение которой создает реальные условия для дальнейшего развития и расширения средств и сетей связи.

При оценке уровня динамики производительности труда  следует также учитывать необходимость  поддержания правильных пропорций  между производительностью и  показателями использования основных производственных фондов. Следует стремиться к тому, чтобы темп роста производительности опережал темп роста фондовооруженности, а фондоотдача увеличивалась  более высокими темпами, чем производительность труда. Выполнение этих пропорций соответствует  интенсивному развитию отрасли и  повышению эффективности деятельности входящих в ее состав хозяйствующих  субъектов.

Исходя  из экономической сущности категории  эффективности, показатель фондоотдачи  определяется сопоставлением результатов  производственной деятельности и среднегодовой  стоимостью используемых при этом фондов. Из расчетных формул видно, что фондоотдача  показывает, сколько рублей доходов, выручки или прибыли получено с каждого рубля, вложенного в  основные производственные фонды. Её величина составляет в текущем году – 1,12 руб., а в плановом – 1,18 руб.,  то есть можно сделать следующие выводы, что фондоотдача свыше 1 рубля доходов с каждого рубля стоимости основных производственных фондов, следовательно, эффективно используется совокупный основной капитал компании.