Теневая экономика и проблемы ее эффективного ограничения

На рисунке 1.1 представлена структура теневой экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.1 — Структура теневой экономики

Примечание — Источник: [1, с. 23]

В состав теневой экономики входят следующие сегменты:

• неформальная экономика («серый рынок») — в принципе законные экономические операции, масштаб которых скрывается или занижается хозяйствующими субъектами, как, например, трудовой наем без оформления, нерегистрируемые ремонтно-строительные работы, репетиторство, сдача в аренду недвижимости и другие способы уклонения от налогов.
• криминальная экономика («черный рынок») — экономическая деятельность, запрещенная законом в любой экономической системе и в подавляющем большинстве стран: наркобизнес, контрабанда, проституция, рэкет и др.
• фиктивная экономика — предоставление взяток, индивидуальных льгот и субсидий на основе организованных коррупционных связей [6].

В процессе развития теневой  экономики, формируется ряд качественных признаков, свидетельствующих о  ее существовании. Эти признаки присущи  практически всем странам, пережившим или переживающим глубокий экономический  кризис, тем не менее, они в каждой стране имеют свои особенности, а  теневая экономика различается  как масштабами распространения, так  и формами проявления.

Теневая экономика имеет  два основных взаимосвязанных признака:

• противоправная деятельность в целях получения исключительно в собственных интересах неконтролируемого дохода;
• получение дохода, который полностью или частично выведен из-под фискального контроля в целях получения дополнительных экономических выгод.

Существует следующая  классификация теневой экономики  по степени легальности хозяйственных  операций:

• Легальная (неофициальная) экономика (informal, legal, rule-of law economy) — экономическая деятельность, не нарушающая ни действующих законодательных норм, ни прав других хозяйственных агентов, но при этом не фиксирующаяся в отчетности и контрактах. Яркий пример — натуральное производство домашних хозяйств.
• Внеправовая экономика (out-of-law economy) — экономическая деятельность, нарушающая права других хозяйственных агентов, но не регламентированная действующим законодательством и находящаяся, таким образом, во внеправовых зонах. Это так называемые «розовые рынки» (rosy markets). Для примера — нарушение экологической безопасности, лоббирование в пользу отдельных хозяйствующих субъектов, предоставление в виде «исключения» индивидуальных льгот и субсидий и т.п. [11, с. 158]
• Полуправовая экономика (semi-legal economy) — экономическая деятельность, по своим целям соответствующая законодательству, но периодически выходящая за его пределы. Это «серые рынки» (grey markets). Прежде всего, они характеризуются разными способами уклонения от налогов, включая использование бартерных обменов, работу без патента и лицензии, трудовой наем без оформления.
• Нелегальная, криминальная экономика (non-legal, criminal economy) — экономическая деятельность, запрещенная законом и по своей сути нарушающая закон. Это — «черные рынки» (black markets). Примеры: наркобизнес, незаконное производство оружия и торговля им, крупная контрабанда, проституция, торговля людьми, рэкет и применение силы. Первый и второй сегменты теневой экономики находятся на «свету», а третий и четвертый — в «тени». [11]

Типологизация разновидностей теневой экономики по трем критериям — их связь с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности — выделяет следующие секторы теневой экономики:

• «вторая» («беловоротничковая»);
• «серая» («неформальная»);
• «черная» («подпольная») теневая экономика.

В таблице 1.1 представлены критерии типологизации теневой экономики.

Таблица 1.1 — Критерии типологизации теневой экономики

Критерий	«Беловоротничковая» теневая экономика	«Серая» теневая экономика	«Черная» теневая экономика
Субъекты	Менеджеры официального («белого») сектора экономики	Неофициально занятые	Профессиональные преступники
Объекты	Перераспределение доходов  без производства	Производство обычных  товаров и услуг	Производство запрещенных  и дефицитных товаров и услуг
Связи с «белой» экономикой	Неотрывна от «белой»	Относительно самостоятельна	Автономна

Примечание — Источник: [11].

«Беловоротничковая» («вторая») теневая экономика — это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой».

«Серая» (неформальная) теневая  экономика — разрешенная законом, но не регистрируемая экономическая деятельность (преимущественно мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг. Это самый обширный сектор теневой экономики. В отличие от «второй» экономики, которая неразрывно связана с «белой» экономикой и паразитирует на ней, «серая» функционирует более автономно.

«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) — запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. Это все виды деятельности профессиональных преступников, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с ней, разрушающими ее. Это не только основанное на насилии перераспределение — кражи, грабежи, вымогательство, но и производство товаров и услуг, разрушающих общество, например наркобизнес и рэкет.

В экономической литературе условно выделяют три группы субъектов  теневой экономики:

1. первая группа — сугубо криминальные элементы, находящиеся на ее вершине, и их рабочая сила: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, бандиты-грабители, наемные убийцы, сутенеры, проститутки, коррумпированные представители органов власти и управления;
2. вторая группа — теневики-хозяйственники (предприниматели, коммерсанты, банкиры, мелкие и средние бизнесмены, в том числе «челноки»);
3. третья группа — наемные работники физического и умственного труда, мелкие и средние государственные служащие, более половины доходов которых составляют взятки [13].

Основными причинами существования  и роста теневой экономики  являются:

• государственное вмешательство в экономику. Считается, что удельный вес теневого сектора прямо зависит от степени государственною регулирования, тяжести налогового бремени и эффективности налогового администрирования, а также от масштабов коррупции и организованной преступности.
• кризисное или депрессивное состояние национальной экономики, которое влечет за собой рост безработицы и снижение жизненного уровня широких слоев населения. Часть пострадавшего от кризиса населения пытается заняться малым предпринимательством, но при наличии высоких административных барьеров (установленных властями правил, соблюдение которых выступает обязательным условием ведения хозяйственной деятельности, например получения лицензии на занятие данным видом бизнеса) и других трансак- ционных издержек при входе на рынок эти предприниматели вынуждены вступать в теневые отношения, например вести свое дело без официальной регистрации.

Теневая некриминальная экономика  выполняет в рыночной и особенно переходной экономике следующие  функции: стабилизирующая, дестабилизирующая.

Неофициальная («серая») экономика  позволяет повысить конкурентоспособность  товаров и услуг, поскольку экономит на налоговых изъятиях. Доходы от теневой  деятельности, не облагаемые налогами, позволяют повысить жизненный уровень  вовлеченных в нее слоев населения.

1.2 Последствия теневой экономической деятельности

Теневая экономика и организованная преступность выступают как угроза-процесс экономической безопасности государства, который негативно воздействует на развитие народного хозяйства, а при оценке деятельности субъектов теневой экономики, направленной на ущемление экономических интересов личности, общества и государства, — как угроза-действие.

Конкретные социально-экономические  последствия теневой экономики  крайне многообразны, как многообразна и разнопланова сама эта деятельность.

Негативные последствия  теневой экономической деятельности, чаще всего криминальной, проявляются  в различных социально-экономических  деформациях:  деформация налоговой  сферы; деформация бюджетной сферы; влияние на эффективность макроэкономической политики; воздействие на кредитно-денежную сферу; деформация структуры экономики; влияние на экономический рост и  развитие; влияние на инвестиционный процесс; влияние на состояние природной  среды; деформация структуры потребления; влияние на режим конкуренции  и эффективность рыночного механизма; влияние на условия воспроизводства рабочей силы влияние на эффективность производства и разделение труда; влияние на систему международных экономических отношений и др [11].

Основными последствиями  развития теневой экономики стали  развал, кризис экономики народного  хозяйства, потеря управляемости, разрушение хозяйственных связей, спад производства, рост экономической преступности и  ряд других аспектов. В социальной сфере теневая экономика привела  к резкой дифференциации, расслоению общества на бедных и богатых, потерявших моральные и нравственные ориентиры; к ориентации значительной части  общества, в том числе интеллигенции, на получение дохода любыми средствами: с использованием служебного положения, взяточничества, спекуляции, воровства  и др.

Функционирование теневой  экономики влечет за собой ряд  последствий — положительных и отрицательных, которые влияют на макроэкономическое равновесие государства, независимо от его формы правления, этапов развития.

Рассмотрим негативные последствия  для социально-экономического развития государства:

1. Изменение политической ситуации в стране. Не без помощи «теневиков» теряют либо приобретают свои места в государственных органах будущие кандидаты в депутаты, идет непрерывный подкуп и развращение представителей государственной власти. И как результат — усиливается недоверие людей к исполнительным и законодательным органам власти.
2. Резкая дифференциация в социальной сфере. Расслоение общества на бедных и богатых, потерявших нравственные и моральные ориентиры, использование принципа получения дохода или прибыли любыми путями и средствами, использование служебного положения, взяточничество, спекуляция, воровство.
3. Уменьшение доходной базы бюджетов всех уровней. Экономика уходит в тень, чтобы уйти от налогов. В результате нет поступления в бюджет. А нет доходов — нет и расходов. Власть становиться банкротом.
4. Рост преступности, коррумпированности. Исторически и логически первой формой теневой защиты прав являлась "бандитская крыша" — структура организованной преступности, занимающейся рэкет-бизнесом. Теневое производство в пределах государственного сектора — самое выгодное производство для производителя, ибо оно основано на частном использовании государственной собственности и присвоении производимых в ее рамках продуктов труда, используется сырье и материалы, сэкономленные в процессе производства. Так происходит сращивание официальной экономики и теневой. Раз теневая экономика существует в сфере базисных отношений, она создает и свои теневые надстроечные структуры, этику, неофициальное право, внешнюю и внутреннюю службы безопасности, свою идеологию прикрытия, даже свои профессии
5. Деформация налоговой сферы. Она находит проявление во влиянии на распределение налоговой нагрузки и, как следствие, сокращении бюджетных расходов и деформация ее структуры. Сокрытие экономической деятельности от контроля и уклонение от уплаты налогов приводит к возрастанию налогообложения доходов, получаемых законопослушными налогоплательщиками. Возрастание налоговой нагрузки стимулирует дальнейшее сокрытие доходов от налогообложения, усиливает неоправданную дифференциацию доходов и собственности.
6. Деформация бюджетной сферы. Она проявляется в сокращении расходов государственного бюджета и деформации его структуры. Сокращение доходов бюджета является причиной недофинансирования государственных институтов регулирования экономики (контролирующих, правоохранительных органов), их ослабление и деградация в тот период, когда наиболее сильна потребность в обеспечении прав и законных интересов участников экономических отношений.
7. Влияние на инвестиционный процесс. Это один из наиболее значимых результатов влияния криминальной экономической деятельности на экономическое развитие и может быть весьма различным в зависимости от вида, формы криминальной активности, а также социально-экономических условий. Деятельность организованной преступности редко влечет появление новых производств. Она стремится к получению прибыли в максимально короткие сроки, а не к ее стабильному росту. Большая часть прибыли вывозится, лишая страну инвестиционных ресурсов.
8. Влияние на состояние природной среды. Преступные организации могут нанести серьезный экологический вред, особенно слаборазвитым странам. Они не заботятся об окружающей среде. Деятельность организованной преступности уже привела к уменьшению численности осетровых рыб в Каспийском море вследствие браконьерской ловли с целью добычи икры и оптовым заготовкам леса без мероприятий по восстановлению.
9. Деформация структуры потребления. Это является закономерным следствием криминальных форм перераспределения доходов и собственности и расширения рынков нелегальных товаров и услуг. Имеет место перераспределение ВВП в пользу паразитического потребления. Деформация структуры потребления порождает деформацию отраслевой структуры экономики, стимулируя развитие секторов, обслуживающих обладателей криминальных сверхдоходов. Результатом криминальной экономической деятельности является увеличение расходов узкого круга лиц на распределение ресурсов в рамках общества. Отрасли, обеспечивающие удовлетворение потребностей большинства населения не развиваются и приходят в упадок [11].

Однако необходимо отметить, что  теневая экономика несет за собой  не только отрицательные черты. Она  оказывает и положительное воздействие  на социально-экономическое положение  в стране, которое включает в себя:

1. Удовлетворение покупательского спроса (когда государство и легальные экономические субъекты по той или иной причине не могут предоставить требуемые услуги и товары, их предоставляют субъекты теневой экономической деятельности);
2. Создание дополнительных рабочих мест для малообеспеченных слоев населения, что корректирует распределение доходов в их пользу.
3. Стимулирование экономической активности в условиях ее невыгодности в легальном секторе. Теневую экономику можно рассматривать как суррогатный заменитель легальной при невозможности развития последней.[10, с. 27]

Можно найти и другие положительные  моменты в функционировании теневой  экономики. Однако очевидно, что все  они не идут, ни в какое сравнение, с теми разрушительными последствиями, которые влечет за собой теневой  бизнес.

При определении уровня теневой  экономики в странах с рыночными  хозяйственными отношениями пользуются прямыми и косвенными методами.

Прямые методы, или микрометоды, основываются на данных специальных обследований и их анализа. Основная цель подобного анализа заключается в раскрытии разницы в доходах и расходах отдельных социальных групп.

Косвенные, или макрометоды, связаны с единой системой показателей и информацией, которой располагают налоговые и финансовые органы. Сущность заключается в сравнении данных различных источников, характеризующих единый экономический процесс (показатель экспорта других стран и импорта товаров в страны СНГ, показатели расходов и доходов и т.д.). Разница соответствующих показателей позволяет выявить уровень теневой экономической деятельности.

Каждая группа методов имеет  свои преимущества и недостатки. В  связи этим наиболее достоверные  данные о теневой экономике можно  получить, используя параллельно  оба метода. [6]

Таким образом, в завершении главы  можно сделать следующие выводы:

Теневая экономика выступает как  особого рода угроза, которая характеризуется  воздействием негативных тенденций  на развитие народного хозяйства  государства, а при оценке деятельности субъектов теневой экономики — на ущемление экономических интересов личности и общества в целом.

Субъектами ее являются как многие граждане, занимающиеся, например, вполне допустимым надомным промыслом, но без  лицензии, так и те, кто под  вывеской бизнеса организует экономические  преступления.