Теоретические основы оценки неплатежеспособности предприятия ООО «Налимов К.П.»

Основной целью предприятия  является получение прибыли за счет реализации товаров в розничной  сети, оптовой торговле и услуг  по перевозкам продовольствия.

Компания имеет две  точки розничной торговли в Новоильинском  районе и две точки обслуживания: автотехцентр; услуги по разгрузке, а  так же склад.

Предприятие имеет свой автопарк.

ООО «Налимов К.П.» является малым предприятием, коллектив составляет всего 25 человек.

Необходимым условием эффективной  деятельности Общества является рациональное построение организационной структуры. То есть каждый сотрудник «Налимов» должен понимать, что ожидается от него, какими полномочиями он обладает, какими должны быть его взаимоотношения с другими сотрудниками. Все это достигается с помощью организационной структуры управления.

Организационная структура  управления компанией линейного  типа.

Данный тип организационной  структуры полностью удовлетворяет  целевым установкам собственника. Организационная структура управления организацией представлена на рисунке 2.

 

 

 

 

 

Рисунок 2 – Организационная структура управления ООО «Налимов»

 

Основным органом управления Общества является собрание учредителей. Согласно Уставу, собрание учредителей  собирается в обязательном порядке  на ежегодное собрание не реже одного раза в год. На ежегодном собрании учредителей производится утверждение  годового баланса компании и разработка финансово-экономической стратегии  организации на текущий финансовый год. Годовое общее собрание созывается генеральным директором путем письменного  уведомления, направленного каждому  учредителю по адресу, указанному в  Реестре учредителей, не позднее, чем  за месяц до предполагаемой даты проведения собрания.

Во главе компании стоит  генеральный директор. Генеральный директор назначается Учредительным собранием. Директор компании подотчетен Учредительному собранию по вопросам использования и сохранности имущества и экономическим результатам деятельности организации.

Генеральный директор действует  от имени компании без доверенности, в том числе:

• представляет интересы компании;
• совершает в установленном порядке сделки от имени Общества;
• подписывает финансовые документы;
• утверждает структуру и штаты организации, в том числе осуществляет прием на работу сотрудников, заключает с ними, изменяет и прекращает трудовые договоры;
• выдает доверенности в порядке, установленном законодательством России;
• пользуется правом распоряжения средствами, находящимися на счетах компании;
• издает приказы и дает указания, обязательные для выполнения всеми работниками Общества.

В компании контроль над  закупками товара и исполнением  заказов осуществляет коммерческий отдел Общества и его специалисты. Закуп товаров для осуществления  деятельности производится по договорам с крупными оптовыми организациями, коммерческими структурами и частными лицами.

Бухгалтерский учет хозяйственных  операций в ООО «Налимов К.П.» ведется бухгалтерией, которая осуществляет регистрацию хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского и налогового учета. Контроль над деятельностью бухгалтерии выполняет главный бухгалтер, он же планирует и занимается оптимизацией финансовых потоков фирмы.

Налоговую отчетность Общество осуществляет по общей системе налогообложения.

Важнейшим фактором нормальной работы Общества, его экономической  устойчивости является прибыльность. Поэтому финансовое состояние напрямую зависит от величины получаемой прибыли. Технико-экономические показатели составляют основу экономического развития организации и укрепления ее финансовых отношений со всеми участниками коммерческого дела.

Динамика основных технико-экономических показателей  деятельности компании за 2009-2011 годы  представлена в таблице 3.

 

Таблица 3

Динамика основных технико-экономических показателей

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение
				2010/ 2009	2011/ 2010	2011/ 2009
Выручка от продаж, (тыс.руб.)	11698	5845	7114	-5852	1269	-4583
Среднесписочная численность, чел.	32	31	25	-1	-6	-7
Среднегодовая стоимость  ОФ, (тыс.руб.)	17681	14955	10990	-2727	-3965	-6692
Фондоотдача, ( руб.)	0,66	0,39	0,65	-0,27	0,26	-0,01
Среднегодовая стоимость  оборотных средств, (руб.)	24587	38819	36645	14232	-2174	12058
Оборачиваемость оборотных  средств	26	31	48	4	17	22
Себестоимость продаж, (тыс.руб.)	9381	3914	5735	-5467	1820	-3646
Прибыль от продаж, (тыс.руб.)	937	1264	761	326	-502	-175
Рентабельность продаж, %	8,01	21,6	10,7	13,6	-10,9	2,7

 

В таблице 4 представлена динамика темпов роста основных технико-экономических показателей деятельности компании за 2009-2011 годы.

 

Таблица 4

Динамика темпов роста основных технико-экономических показателей

Показатели	Темп роста, %
	2010/2009	2011/2010	2011/2009
Выручка от продаж, (тыс.руб.)	50,0	121,7	60,8
Среднесписочная численность, чел.	96,9	80,6	78,1
Среднегодовая стоимость  ОФ, (тыс.руб.)	84,6	73,5	62,2
Фондоотдача, (руб.)	59,1	165,6	97,8
Среднегодовая стоимость  оборотных средств, (руб.)	157,9	94,4	149,0
Оборачиваемость оборотных  средств	117,0	156,8	183,5
Себестоимость продаж, (тыс.руб.)	41,7	146,5	61,1
Прибыль от продаж, (тыс.руб.)	134,9	60,3	81,3
Рентабельность продаж, %	270,0	49,5	133,5

 

По данным таблиц 3 и 4 можно  сделать вывод, что предприятие  повышает свою рентабельность продаж за период с 8% до 10,7%. Но прибыль от продаж снижается на 18,7%. Повышение рентабельности происходит за счет снижения себестоимости  продаж на 39,9%.

Чтобы провести анализ финансового  состояния предприятия на первом этапе необходимо проследить состав и структуру имущества предприятия  в анализируемом периоде.

Динамика состава и  структуры имущества предприятия  в 2009-2011 годы представлена в таблице 5.

 Таблица 5

 Динамика состава и  структуры имущества предприятия

Показатели	На конец 2009 года	На конец 2010 года	На конец 2011 года	Абсолютное отклонение			Темп роста, %
				2010/ 2009	2011/ 2010	2011/ 2009	2010/ 2009	2011/ 2010	2011/ 2009
Стоимость имущества, (тыс. руб.)	42976	65279	29992	22303	-35287	-12984	151,9	45,9	69,8
Внеоборотные активы, (тыс.руб.)	18389	12228	9753	-6161	-2475	-8636	66,5	79,8	53,0
в % к имуществу	42,8	18,7	32,5	-24,1	13,8	-10,3
Оборотные активы, (тыс.руб.)	24587	53051	20239	28464	-32812	-4348	215,8	38,2	82,3
в % к имуществу	57,2	81,3	67,5	24,1	-13,8	10,3
Запасы, (тыс.руб.)	19395	43554	17939	24159	-25615	-1456	224,6	41,2	92,5
в % к оборотным активам	78,9	82,1	88,6	3,2	6,5	9,8
Дебиторская задолженность, (тыс.руб.)	856	5257	1840	4401	-3417	984	614,1	35,0	215,0
в % к оборотным активам	3,5	9,9	9,1	6,4	-0,8	5,6
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения, (тыс.руб.)	1216	1001	460	-215	-541	-756	82,3	46,0	37,8
в % к оборотным активам	4,9	1,9	2,3	-3,1	0,4	-2,7
Другие оборотные активы, (тыс.руб.)	3120	3239	0	119	-3239	-3120	103,8	0,0	0,0
в % к оборотным активам	12,7	6,1	0,0	-6,6	-6,1	-12,7	-	-	-

 

Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что в анализируемом периоде стоимость имущества предприятия в 2010 году резко увеличивается на 51,9%,  а затем, в 2011 году еще более резко снижается на 54,1%. Таким образом, общее снижение за период составило 30,2%.

Снижение оборотных активов в периоде был обеспечен снижением

запасов на 1456 (тыс.руб.), но в большей степени снижением прочих оборотных активов на 3120 (тыс.руб.), а так же снижением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 756 (тыс.руб.)

Внеоборотные активы в  периоде постоянно снижаются, их доля снизилась с 42,8% до 32,5%. В общей  сложности их снижение составило 47% или 8636 (тыс.руб.)

В долевой структуре оборотных  средств за данный период (2009-2011 годы) запасы увеличились на 9,8 процентных пунктов, а денежные средства с краткосрочными вложениями снизились на 2,7 процентных пунктов.

Увеличение дебиторской  задолженности составило 5,6 процентных пунктов. Доля прочих оборотных активов  снизилась на 12,7 процентных пунктов.

Анализ данных 2010 года свидетельствует об увеличении стоимости имущества по сравнению с 2009 годом на 22303 (тыс.руб.), или на 51,9 %.

Увеличение имущества  было обеспечено ростом оборотных активов  на 28464 (тыс.руб.), т.е. в 2,2 раза. В результате доля оборотных активов увеличилась до 81,3 %. Причиной роста оборотных активов явилось увеличение запасов в 2,2 раза и дебиторской задолженности в 6,1 раз, а также прочих оборотных активов на 3,8%. Но на ряду с увеличением перечисленных статей оборотных активов денежные средства и краткосрочные финансовые вложения снижаются на 17,7%.

Таким образом, динамика оборотных  активов в 2010 году свидетельствует об отвлечении большей части средств на приобретение запасов, что способствует росту ликвидности имущества.

В 2011 году происходят большие изменения. Резко снижается, на 54,1%, стоимость имущества, доля оборотных активов снизилась до 67,5%;  наибольшую долю в оборотных активах так же имеют запасы (88,6%). Однако, на ряду с этим уменьшается доля прочих оборотных средств с 6,1% до 0%.

 Все это свидетельствует о недостаточно неэффективном расходовании собственных средств в 2011 году.

Анализ динамики источников имущества предприятия начинается с исследования структуры пассива, что позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости (устойчивости) исследуемого предприятия. Результаты расчетов сводятся в таблице 6.

 

Таблица 6

Динамика состава и  структуры источников средств предприятия

Показатели	На конец 2009 года	На конец 2010 года	На конец 2011 года	Абсолютное отклонение			Темп роста, %
				2010/ 2009	2011/ 2010	2011/ 2009	2010/ 2009	2011/ 2010	2011/ 2009
Стоимость имущества, (тыс. руб.)	42976	65279	29992	22303	-35287	-12984	151,9	45,9	69,8
Собственный капитал, (тыс.руб.)	-3114	-16404	-28783	-13290	-12379	-25669	526,8	175,5	924,3
в% к имуществу	-7,2	-25,1	-96,0	-17,9	-70,8	-88,7	-	-	-
Собственные оборотные активы, (тыс.руб.)	24587	53051	20239	28464	-32812	-4348	215,8	38,2	82,3
в % к собственному капиталу	-789,6	-323,4	-70,3	466,2	253,1	719,2	-	-	-
Заемный капитал, (тыс.руб.)	46090	60783	46065	14693	-14718	-25	131,9	75,8	99,9
в % к имуществу	107,2	93,1	153,6	-14,1	60,5	46,3	-	-	-
Долгосрочные кредиты, (тыс.руб.)	0	20900	12710	20900	-8190	12710	-	60,8	-
в % к заемному капиталу	0,0	34,4	27,6	34,4	-6,8	27,6	-	-	-
Краткосрочные кредиты, (тыс.руб.)	32803	41803	33464	9000	-8339	661	127,4	80,1	102,0
в % к заемному капиталу	71,2	68,8	72,6	-2,4	3,9	1,5	-	-	-
Кредиторская задолженность, (тыс.руб.)	13287	18980	12601	5693	-6379	-686	142,8	66,4	94,8
в % к заемному капиталу	28,8	31,2	27,4	2,4	-3,9	-1,5	-	-	-