Управление кредитными рисками в коммерческом банке

Риски предоставления финансовых услуг подразделяются на технологический, стратегический риски и риск внедрения новых банковских продуктов.

Технологический риск возникает в случае, когда инвестиции в технологию не приводят к ожидаемому снижению затрат и росту прибыли. Выгоды от инвестиций в технологию создают возможность внедрения новых банковских продуктов и услуг.

Стратегический  риск отражает способность банка выбирать прибыльные для банка в будущем географические  и продуктовые сегменты на основе комплексного анализа будущей операционной среды.

Риск внедрения  новых финансовых инструментов связан с предложением новых видов банковских продуктов и услуг. Он возникает в случае, когда спрос на новые виды услуг меньше ожидаемого, а затраты на них выше ожидаемого [21, с.248].

Банковский риск характеризуется  тремя степенями: полный, умеренный  и низкий риски.

Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию. В этом случае банк не получает прибыли и находится в зоне недопустимого или критического риска. Умеренный риск (до 30%) возникает при невозврате небольшой части основного долга или процентов по ссуде. Низкий риск –это незначительный риск, который позволяет банку покрыть потери и получить высокие доходы [28, с.483].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 - Спектр банковских рисков

1.2 Кредитный риск как основной банковский риск

 

Кредитные риски – это риски возникновения у кредитной организации убытков, возникающих вследствие неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

 Иначе, кредитный риск – это опасность, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном договоре [12, с.157].

Кредитный риск означает, что платежи  могут быть задержаны или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Более 80% содержания балансовых отчетов банков посвящено обычно именно этому аспекту управления рисками [14, с.123].

К финансовым обязательствам должника относятся обязательства по:

• полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), требованиям на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
• учтенным кредитной организацией векселям;
• банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной                 организацией денежные средства не возмещены принципалом;
• сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
• правам (требованиям), приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования);
• закладным, приобретенным на вторичном рынке;
• сделкам   продажи  (покупки)   финансовых   активов   с    отсрочкой

 платежа;

• аккредитивам, оплаченным кредитной организацией;
• требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга) [17, с.313].

Банки предоставляют  кредиты различным юридическим  и физическим лицам из собственных  и заемных ресурсов. Средства банка  формируются за счет клиентских денег  на расчетных, текущих, срочных и  иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска ценных долговых бумаг, и т.д. [18, с.38].

Управление кредитными рисками является основным в банковском деле. Ключевые элементы эффективного управления кредитами – хорошо развитые кредитная политика и процедуры, связанные с управлением портфелем, эффективным контролем за кредитами [13, с.302].

Кредитная политика создает  основу всего процесса управления кредитами. Она определяет основу всего процесса управления кредитами. Она определяет стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление кредитов, займов и управление ими. Если кредитная политика сформулирована правильно, четко, проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, то она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска. Разработка кредитной политики особенно важна, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики [19, с.85].

Управление  кредитным риском – это процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования и продолжается в форме последовательных стадий погашения долговых обязательств заемщиками.

В банковской деятельности имеет место два уровня кредитного риска:

- кредитный риск по отдельному соглашению – вероятность убытков от

  невыполнения    заемщиком  конкретного кредитного      соглашения;

- кредитный   риск  портфеля – величина  рисков  по  всем  соглашениям

         кредитного портфеля.

Cоответственно, для  каждого уровня   кредитного   риска используются

различные методы его  оценки и управления им.

Величина кредитного риска определяется как сумма, которая  может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности заемщиком. Максимальный потенциальный убыток представляет полную сумму задолженности в случае ее невыплаты клиентом. Просроченные платежи не всегда приводят к прямым убыткам. Косвенные убытки представляют собой издержки по процентам, возникающим из-за необходимости финансировать дебиторов в течении более длительного времени, или потерю процентов, которые можно  было получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего  периода кредитования. Риск возникает с момента выдачи кредита до момента получения возвратного платежа. Степень риска, связанного с определенным заемщиком и видом кредита, базируется на оценке различных видов риска, которые возникают для банка при предоставлении кредита и часто меняются со временем [21, с.295].

Из-за потенциально опасных  последствий кредитного риска важно  провести всесторонний анализ банковских возможностей по оценке, администрированию, наблюдению, контролю, осуществлению  и возврату кредитов, авансов, гарантий и прочих кредитных инструментов. Общий обзор управления кредитными рисками включает в себя анализ политики и практики банка. Данный анализ должен также определить адекватность финансовой информации, полученной от заемщика, которая была использована банком при принятии решения о предоставлении кредита. Риски по каждому кредиту должны переоцениваться, так как им свойственно изменяться [14, с.124].

Кредиты, предназначенные  организациям, более разнообразны и объемны по сравнению с кредитами, предоставляемыми физическим лицам. Ниже, в

 

таблице 1, приведены возможные  виды кредитных рисков и источников их происхождения [25, с.64].

Безусловно, приведенная  классификация видов кредитных  рисков не является исчерпывающей, а  является лишь одной из возможных. Однако эта классификация источников кредитного риска достаточно четко показывает, что предоставление банками кредитов – это сложный финансовый механизм, который далеко выходит за рамки оценки только финансовых возможностей заемщика.

 

Таблица 1 - Источники происхождения и виды кредитных рисков

 

Наименование риска	Характеристика источника происхождения риска
1. Риск, связанный с  заемщиком, гарантом, страховщиком
объективный (финансовые     возможности)	неспособность заемщика (гаранта, страховщика) исполнить свои обязательства за счет текущих денежных потоков поступлений или за счет продажи активов
субъективный (репутация)	репутация заемщика (гаранта, страховщика) в деловом мире, его ответственность  и готовность выполнить взятые обязательства
юридический	недостатки в составлении и  оформлении кредитного договора, гарантии, договора страхования
2. Риск, связанный с  предметом залога
ликвидности	невозможность реализации предмета залога
конъюнктурный	возможное обесценение
гибели	уничтожение предмета залога за время действия кредитного договора
3. Системный риск	изменения в экономической системе, которые могут повлиять на финансовой состояние заемщика (например, изменение  налогового законодательства)

 

Таблица 1 дает характеристику источников происхождения рисков.

3. Цели, задачи и этапы управления банковскими  рисками

 

 

Цели и задачи управления банковскими рисками в значительной степени определяются постоянно  изменяющейся внешней экономической  средой, в которой приходится работать банку. Основными признаками изменения внешней среды в банковском деле являются: регулирование условий конкуренции между банками со стороны Банка России и других государственных органов; перераспределение рисков между банками при участии Банка России; расширение денежного и кредитного рынков; появление новых видов банковских услуг; усиление конкуренции между банками.

Для снижения потерь от возможного возникновения каких-либо негативных для банка ситуаций и увеличения возможной выгоды от них банки  проводят определенные мероприятия по управлению рисками. Это позволяет максимально подготавливать банк к преодолению угроз, сформированных как внутренними, так и внешними для банка факторами.

Эффективное управление уровнем банковского  риска должно решать ряд задач  – от отслеживания риска до его стоимостной оценки. Уровень риска, связанного с тем или иным событием, постоянно изменяется из-за динамического характера внешнего окружения банка. Это заставляет банк регулярно уточнять свое место на рынке, давать оценку риска тех или иных событий, пересматривать отношения с клиентами, оценивать качество собственных активов и пассивов.

Банки предпринимают меры к минимизации своих рисков, что необходимо для их выживания и развития. Минимизация рисков – это борьба за снижение потерь, что достигается путем эффективного управления рисками. Управление включает: предвидение рисков, определение их вероятностных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь [35].

Управление  рисками  включает   три   ключевых  направления: распознавание, оценка уровня риска и принятие решений в области риска. Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, т.е. минимизация рисков.

Процесс банковского  управления рисками включает следующие  элементы:

- ответственность   руководителей   и сотрудников банка за принятие и

  выполнение четких  механизмов управления рисками;                                                                               

- экономическое стимулирование  снижения рисков;

- координируемый  контроль рисков по всем подразделениям и службам

  банка;                        

- наблюдение за эффективностью процедур управления рисками;

- прогнозирование возможных ситуаций, способных принести убытки.

Процесс управления рисками представлен на рисунке 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 - Этапы процесса управления рисками

1.4 Международный опыт управления банковскими рисками

 

Переход банковской системы  на применение Международных стандартов финансовой отчетности предполагает использование  и международного опыта управления рисками.