Финансовое оздоровление на предприятии

 

Таблица 30 - Бюджет денежных поступлений и выплат

 

Показатель	Квартал										Итого
	1-й				2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
	1-й	2-й	3-й	итого
Денежные средства на начало периода	124905	-1057500	-1702719	-2552164	-4188555	-5498565	-6824372	-8286497	-9786243	-11295091
Поступление денежных средств - всего	294132	294132	294132	882397,2	1234403,1	1275282,8	1196170,9	1250704,7	1305018,5	1338099	8482076,2
в т.ч. Потребителей продукции	294132	294132	294132	882397	1234403	1275283	1196171	1250705	1305019	1338099	8482076
Денежные средства	419037	-763368	-1408586	-1669767	-2954152	-4223282	-5628201	-7035792	-8481224	-9956992	8482076
Расходование денежных средств - всего	1476537,6	939350,7	1143577,7	2518788,3	2544413	2601090	2658295,8	2750450,4	2813866,9	2232457,9	18592684,5
в т.ч. Основные материалы	673702	128543	185216	411704	417428	444116	472924	505353	532574	419186	3203283
оплата труда основного персонала	116285	109787	153695	330380	335823	342250	349200	360345	368164	360261	2446421
общепроизводственные расходы	307276	298585	392053	759862	763909	769646	775857	791603	800484	812037	5473399
коммерческие и административные расходы	324012	324032,3	324012	776944,3	780669,8	787206,2	790778	808668,5	815331	360261	5593184
НДС	55262,6	78403,4	88601,7	239898	246583,2	257871,8	269536,8	284480,9	297313,9	280712,9	1876397,5
Налог на прибыль	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Остаток, дефицит денежных средств	-1057500	-1702719	-2552164	-4188555	-5498565	-6824372	-8286497	-9786243	-11295091	-12189450	-10110608

 

Таблица 31 - Бюджет денежных поступлений и выплат с учетом притоков и оттоков денежных средств от реализации активов и  погашения текущих обязательств

Показатель	Квартал										Итого
	1-й				2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
	1-й	2-й	3-й	итого
Притоки денежных средств по взысканию  дебеторской задоженности	117651	137493	137493	392637	300360	251910	0	0	0	0	944907
Оттоки денежных средств по погашеню кредиторской задолженности	1456977	1456977	1456977	4370931	4312301	830455	830455	830455	747084		11921681
Итоги	-1339326	-1319484	-1319484	-3978294	-4011941	-578545	-830455	-830455	-747084	0	-10976774

 

Таблица 32 –  Оценка реализуемости планов финансового  оздоровления с учетом возможности  реализации избыточных активов и  судебных издержек на проведение процедур банкротства

Показатель	Кварталы										Итого
	1 мес.	2 мес.	3 мес.	Итого	2	3	4	5	6	7
Итого по операционной деятельности	-1057500	-1702719	-2552164	-4188555	-5498565	-6824372	-8286497	-9786243	-11295091	-12189450	-10110608
Поступление денежных средств от реализации избыточных активов	117651	137493	137493	392637	300360	251910					944907
Итого денежные потоки за период финансового  оздоровления	-939849	-1565226	-2414671	-3795918	-5198205	-6572462	-8286497	-9786243	-11295091	-12189450	-9165701

 

 

Выводы  по второй главе:

Предприятие является неплатежеспособным, не может  рассчитаться со своими долгами, для  того что бы восстановить свою платежеспособность предприятию рекомендуется произвести реорганизацию в форме присоединения с Усуглинским золотодобывающим заводом и производить золото вида AuF₆  , который тоже производит Усуглинский золотодобывающий завод и так же оставить производство золота вида AuF_7. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 СПЕЦИАЛЬНАЯ  ЧАСТЬ. ОЦЕНКА ВОЗМОЖНОСТИ ВОССТАНОВЛЕНИЯ  ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ  ПУТЕМ ПРИСОЕДИНЕНИЯ УСУГЛИНСКОГО ЗОЛОТОДОБЫВАЮЩЕГО ЗАВОДА.

 

3.1 Методики  описания метода обоснования  мероприятия

 

Присоединение общества является одним из видов  реорганизации, который требует  внесение изменений в учредительные  документы и их государственную  регистрацию. Завершение государственной  регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме присоединения происходит с момента внесения в ЕГРЮЛ записи и прекращении деятельности последнего из присоединенных юридических лиц.

Реорганизации путем присоединения подразумевает переход всех прав и обязанностей присоединяемого (присоединяемых) общества к одному обществу, с последующей ликвидацией последнего.

Реорганизации путем присоединения требует необходимости учета всех моментов, связанных с деятельностью и состоянием организаций, которые присоединяются и к которым присоединяются.

  Правильным шагом перед началом проведения реорганизации путем присоединения будет получение новой выписки из ЕГРЮЛ с целью установления достоверности данных, содержащихся в нем, таких как: наличие всех учредителей, соответствие паспортных данных, имеющихся на руках у участников, с записями в реестре, информация о руководителе организации, информация об уставном капитале и прочее. Эти меры помогут в дальнейшем при проведении изменений избежать отказа налоговой инспекции в регистрации.

При обращении  в регистрирующий орган с заявлением о регистрации прекращения деятельности юридического лица в связи с реорганизацией ООО в форме присоединения  заявитель должен приложить:

• решение о реорганизации
• договор присоединения, утвержденный всеми обществами, которые участвуют в присоединении
• передаточный акт

Нередко возникает необходимость  внести изменения в учредительные  документы общества, к которому производится присоединение. Необходимо помнить, что  регистрирующий орган отказывает в  регистрации изменений, вносимых в  учредительные документы в связи  с реорганизации в форме присоединения, если в ЕГРЮЛ не внесена запись о прекращении деятельности присоединяемого общества.

Основанием  для отказа в регистрации прекращения  деятельности присоединяемого общества являются непредставление необходимых  в соответствии с законом документов или их представление в ненадлежащий орган, а также неоплаченная или неправильно оплаченная государственная пошлина.

3.2 Результаты  применения методики

 

Предприятие после пприсоединеия Усуглинского золотодобывающего завода будет добывать такой же вид золота, с такими же затратами, но теперь сырья и материалов будет больше, так как будут использоваться сырье и материалы еще и золотодобывающего завода, который до присоединения добывал такой же вид золота, вследствие чего предприятие к концу процедуры финансового оздоровления предприятие путем добычи золота накопит достаточное количество денежных средств. Для начала необходимо рассчитать нормативы по всем затратам, полную и удельную себестоимость по каждой статье затрат.

Таблица 33. Объем выпуска продукции  за последний отчетный период

 

Показатель	Продукт
	А
Объем производства	67061
Объем реализации	60964
Цена	20
Выручка	1219288

 

Таблица 34 –  Расчет себестоимости для продукции  В

№ п/п	Показатель	Полная себестоимость, руб. Продукт В	Удельная себестоимость, руб. Продукт В
1	Сырье и материалы	793998	1,5
	В т.ч НДС	121118	10,1
2	Оплата труда производственному  персоналу	135896	9,0
3	Общепроизводственные затраты в  т.ч.	181945	6,7
	Постоянные в т.ч	97856	12,5
	амортизация	14678	83,1
	переменные	84089	14,5
4	Коммерческие и административные расходы в т.ч.	99320	12,3
	постоянные	67233	18,1
	переменные	32087	38,0
	Итого	1211159	29,5

 

Таблица 35. Прогнозный объем продаж продукции В.

 

показатель	Квартал						Итого
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й
Прогнозный объем продаж	61152	62987	64876	66822	68827	70892	395556
Прогнозная цена реализации с учетом НДС	20	20	20	20	20	20

 

Таблица 35 – Бюджет продаж и график поступления  денежных средств для продукции  В.

 

Показатель	Квартал										Итого
	1-й				2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
	1-й	2-й	3-й	итого
Прогноз объема продаж изделий,шт.	20384	20384	20384	61152	62987	64876	66822	68827	70892	71458	2411214
Цена, руб.	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20
Валовая выручка от реализации (брутто), руб.	407680	407680	407680	1223040	1259740	1297520	1336440	1376540	1417840	1429160	9340280
в т.ч. НДС	62188,5	62188,5	62188,5	186565,4	192163,7	197926,8	203863,7	209980,7	216280,7	218007,5	1424788,5
Выручка (нетто), руб.	345491,5	345491,5	345491,5	1036474,6	1067576,3	1099593,2	1132576,3	1166559,3	1201559,3	1211152,5	7915491,5
Взыскание дебиторской задолженности	20266,6	20266,6	20266,6	60799,7	60799,7	60799,7					182399,1
	Приток денежных средств  от продаж по кварталам, руб.
в 1-м				856128	366912						1223040
во 2-м					881818	377922					1259740
в 3-м						908264	389256				1297520
в 4-м							935508	400932			1336440
в 5-м								963578	412962		1376540
в 6-м									992488	425352	1417840
В 7-м										1000412	1429160
Итого денежных средств, руб.				916927,7	1309529,7	1346985,7	1324764	1364510	1405450	1425764	9093931,1
в т.ч. НДС				139870,3	199758,8	205472,4	202082,6	208145,6	214390,7	217489,4	1387209,8