Финансовое планирование в составе бизнес плана на предприятии

Из таблицы 4 видно, что в 2009 году произошли незначительные изменения в структуре основных средств. Наибольший удельный вес в составе основных средств, как на начало, так и на конец отчетного периода занимает группа “Машины и оборудование”, т.е. активная часть. Незначительный удельный вес в структуре основных средств имеет группа "Производственный и хозяйственный инвентарь"- 1,76% на конец 2009 года.

Доля  активной части основных средств от общей стоимости основных средств  на начало года составила: 

 или 220801 тыс.руб.

Пассивная часть на начало года составила:

 или 131666 тыс. руб.

Доля  активной части основных средств от общей стоимости основных средств на конец года составила: 

 или 218682 тыс.руб.

Пассивная часть на конец года составила:

 или 129839 тыс. руб.

Таким образом, в 2009 год значительных изменений в структуре основных средств ОАО "Сода"не произошло.

Для наглядности структура  основных средств в 2009 году представлена на рисунке 3.

Рисунок 3- Структура основных средств в 2009 году

 

Рассмотрим динамику и структуру основных средств в  2009 году.

Таблица 5 - Динамика и структура основных средств в 2010 году

Вид основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	Сумма,	Уд. вес,%	Сумма,	Уд. вес,%	Сумма,	Уд. вес,%	Сумма,	Уд. вес,%
	тыс.руб		тыс.руб.		тыс.руб.		тыс.руб.
Здания	129839	37,25	0	0	0	0	129839	36,01
Сооружения и передаточные устройства	20754	5,95	0	0	0	0	20754	5,76
Машины и оборудование	160924	46,17	13183	96,86	1266	79,17	172841	47,94
Транспортные средства	30875	8,86	158	1,16	255	15,95	30778	8,54
Производственный и хозяйственный  инвентарь	6129	1,76	269	1,98	78	4,88	6320	1,75
Всего основных средств	348521	100	13610	100	1599	100	360532	100

Как видно из таблицы 5 в 2010 году произошли незначительные изменения в структуре основных средств. Наибольший удельный вес в составе основных средств, как на начало, так и на конец отчетного периода занимает группа “Машины и оборудование”, т.е. активная часть. Незначительный удельный вес в структуре основных средств имеет группа "Производственный и хозяйственный инвентарь"- 1,75% на конец 2010 года.

Доля  активной части основных средств от общей стоимости основных средств  на начало года составила: 

 или 218682 тыс.руб.

Пассивная часть на начало года составила:

 или 129839 тыс. руб.

Доля  активной части основных средств от общей стоимости основных средств на конец года составила: 

 или 230693 тыс.руб.

Пассивная часть на конец года составила:

 или 129839 тыс.руб.

Таким образом, в 2010 год значительных изменений в структуре основных средств ОАО "Сода" не произошло.

Для наглядности структура  основных средств в 2010 году представлена на рисунке 4.

Рисунок 4- Структура основных средств в 2010 году

Рассмотрим динамику и структуру основных средств в 2011

Таблица 6 - Динамика и структура основных средств в 2011 году

Вид основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	Сумма,	Уд.вес,%	Сумма,	Уд.вес,%	Сумма,	Уд.вес,%	Сумма,	Уд.вес,%
	тыс.руб		тыс.руб		тыс.руб		тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Здания	129839	36,01	-	0	1674	0	128165	35,62
Сооружения и передаточные устройства	20754	5,76	572	6,98	-	0	21326	5,93
Машины и оборудование	172841	47,94	7520	91,71	347	4,76	180014	50,04
Транспортные средства	30778	8,54	81	0,99	6940	95,21	23919	6,65
Производственный и хозяйственный  инвентарь	6320	1,75	27	0,33	2	0,03	6345	1,76
Всего основных средств	360532	100	8200	100	7289	100	359769	100

Как видно из таблицы 6 в 2011 году произошли незначительные изменения в структуре основных средств. Наибольший удельный вес в составе основных средств, как на начало, так и на конец отчетного периода занимает группа “Машины и оборудование”, т.е. активная часть. Незначительный удельный вес в структуре основных средств имеет группа "Производственный и хозяйственный инвентарь"- 1,76% на конец 2011 года.

Доля  активной части основных средств от общей стоимости основных средств  на начало года составила: 

 или 230693 тыс.руб.

Пассивная часть на начало года составила:

 или 129839 тыс. руб.

Доля  активной части основных средств от общей стоимости основных средств на конец года составила: 

 или 231604 тыс.руб.

Пассивная часть на конец года составила:

 или 128165 тыс.руб.

Таким образом, в 2011 год значительных изменений в структуре основных средств ОАО "Сода"не произошло.

Для наглядности структура  основных средств в 2011 году представлена на рисунке 5.

Рисунок 5- Структура основных средств в 2011 году

Проанализируем  структуру основных средств за 2009 -2011 гг.

Таблица 7 - Структура основных средств за 2009-2011 гг.

Вид основных средств	2009 год	2010 год	20101год	Изменения 2010 г. к 2009г		Изменения 2011 г. к 2010 г
	Сумма, тыс.руб	Сумма, тыс.руб	Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.	%	Сумма, тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Здания	129839	129839	128165	0	0	-1674	-1,29
Сооружения и передаточные устройства	20754	20754	21326	0	0	572	2,76
Машины и оборудование	160924	172841	180014	11917	7,41	7173	4,15
Транспортные средства	30875	30778	23919	-97	-0,31	-6859	-22,29
Производственный и хозяйственный  инвентарь	6129	6320	6345	191	3,12	25	0,40
Всего основных средств	348521	360532	359769	12011	3,45	-763	-0,21

Из таблицы 7 видно, что основные средства увеличились в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 12011 тыс.руб. или на 3,45 %. Стоимость таких групп основных средств как «Здания» и «Сооружения и передаточные устройства» за 2009 -2010 годы осталась без изменений, тогда как стоимость групп «Машины и оборудование» и «Производственный и хозяйственный инвентарь» выросла на 7,41% и 3,12% соответственно. Транспортные средства снизились на 97  тыс.руб. или на 0,31%. В 2011 году ситуация несколько изменилась -  произошло снижение основных средств по сравнению с 2010 годом, на 763 тыс. руб. Это произошло за счет снижения: зданий на 1674 тыс. руб. или 2,29% и транспортных средств на 6859  тыс.руб. или на 22,29%. И увеличились за счет увеличения сооружений и передаточных устройств на 572 тыс. руб. или 2,76%; машин и оборудования на 7173 тыс.руб. или на 4,15 % и производственного и хозяйственного инвентаря на 25 тыс.руб. или на 0,40%.

Далее рассчитываем показатели движения и технического состояния основных средств:

1.коэффициент  обновления, характеризующий долю  новых основных средств в общей их стоимости на конец года:

где С_вв- стоимость поступивших основных средств;

  С_кг- стоимость основных средств на конец года.

2.коэффициент  выбытия:

где С_выб - стоимость выбывших основных средств.

3.коэффициент  прироста:

Для анализа состояния основных средств рассчитываются следующие показатели:

1. коэффициент износа:

2. коэффициент годности:

Данные  о движении и техническом состоянии  основных средств представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Движение и техническое состояние основных средств

Показатель	Значение показателей
	2009 год	2010 год	2011 год
1	2	3	4
Показатели движения
Коэффициент обновления	0,03	0,04	0,02
Коэффициент выбытия	0,05	0,005	0,02
Коэффициент прироста	0,03	0,04	0,02
Показатели технического состояния
Коэффициент износа	0,63	0,67	0,67
Коэффициент годности	0,37	0,33	0,33

Из таблицы видно, что за анализируемый  период техническое состояние основных средств ухудшилось. Коэффициент износа имеет высокое значение, что говорит о  высокой  доли устаревших основных средств. Показатели годности также свидетельствуют, что основные средства предприятия изношены. В 2010 году коэффициент обновления значительно превысил коэффициент выбытия, что говорит о обновлении основных средств, но в 2011 году данные показатели сравнялись, что свидетельствует об неактивной инвестиционной политике.

3 Эффект от предложенных мероприятий

 Эффект от таких мероприятий будет выражаться только в том случае, если на предприятии будет происходить стабильная бесперебойная работа базовых производственных мощностей, обеспечивающих весь технологический комплекс предприятия  основными видами сырья

      В результате планирования показателей плана производства и реализации продукции должны быть существенно уменьшены возможные риски производственно хозяйственной деятельности предприятия, а также обеспечено снижение степени неопределенности проведения хозяйственной политики. Должен быть сбалансирован рост объемов производства по всей производственно-технической цепочке при равномерной загрузки технологического оборудования. Должно осуществляться эффективное стимулирование в процессе реализации своей продукции потребителям.

       Для того чтобы решить выше поставленные задачи эффективного планирования производства и реализации продукции должно строиться на следующих принципах:

       Гибкость – т.е. своевременно учитывать и реагировать на все изменения внешней среды и по всей производительно-технологической цепочке.

       Адаптация – т.е. планирование в условиях неопределенности должно обеспечивать приспособление производства к реальным условиям функционирования производства продукции и достичь эффективного компромисса между качествами управления  и устойчивостью всей системы.

      Перспективность – т.е. планирование производства и реализации продукции в обязательном порядке должно учитывать общие перспективы развития  отрасли, возможности повышения эффективности их работы, преодоление конкуренции.

 

 

Заключение

 

После написания курсовой работы мною было отмечено, что всё таки в   условиях рынка именно  финансовое бизнес-планирование на предприятии становится важнейшей функцией управления: основой планирования и анализа хозяйственной деятельности.

Финансовое  планирование – это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансовых планов (бюджетов), охватывающие все  стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все  понесенные затраты с полученными  финансовыми доходами на предстоящий  период (периоды) в целом  по предприятию  и по отдельным подразделениям.