Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Июня 2012 в 19:12, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков по анализу основных показателей финансово-хозяйственной деятельности коммерческо-посреднического предприятия и оценке ее эффективности.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 АНАЛИЗ ТОВАРООБОРОТА 5
2 АНАЛИЗ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
2.1 Анализ основных средств предприятия 9
2.2 Анализ оборотных средств предприятия 14
2.3 Анализ товарных ресурсов предприятия 17
2.4 Анализ трудовых ресурсов предприятия 19
3 АНАЛИЗ ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 23
4АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 34
3) сумма
высвобожденных из оборота
Таким образом, в результате ускорения оборачиваемости товарных запасов на 0,088 дней предприятием было высвобождено 103,9808 тыс. руб.
Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда.
К основным задачам анализа относятся: выявление динамики фонда заработной платы (ФЗП) в соответствии с ростом товарооборота; оценка изменения уровня ФЗП и расчет суммы относительной экономии (перерасхода) издержек по оплате труда; выявление факторов, влияющих на рост ФЗП; изучение динамики производительности труда (ПТ), выявление факторов, влияющих на ПТ.
Для начала необходимо определить производительность труда в действующих и сопоставимых ценах в предыдущем и отчетном году по формуле:
Таким образом, производительность труда в отчетном году в действующих ценах составила 23632 тыс. руб., что на 2600,4 тыс. руб. (9,9 %) меньше, чем в предыдущем году. В сопоставимых ценах производительность труда в отчетном году по сравнению с предыдущим так же уменьшилась на 6038 тыс. руб. (23 %), что обусловлено ростом цен.
С помощью факторного анализа определим влияние изменения товарооборота и среднесписочной численности работников на изменение производительности труда.
где - изменение производительности труда за счет изменения товарооборота.
где - изменение производительности труда за счет изменения среднесписочной численности работников.
Таким образом,
в большей степени на изменение
производительности труда влияет изменение
среднесписочной численности работников
(-4726,4 тыс.руб.), чем изменение товарооборота
(2126 тыс.руб.). Темпы прироста товарооборота
меньше на 11,9 %, чем темпы прироста среднесписочной
численности работников ([(425376/393486)*100-100]-[(
Таблица 6
Анализ трудовых ресурсов предприятия
Наименование показателя |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Отклонение от предыдущего года, % |
Численность работников, чел. |
15 |
18 |
3 |
120 |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
1890 |
1900 |
10 |
100,529 |
Уровень фонда заработной платы, % |
0,48 |
0,447 |
-0,033 |
93,125 |
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб. |
126 |
105,55 |
-20,45 |
83,77 |
Производительность труда, тыс. руб.: - в действующих ценах; - в сопоставимых ценах. |
26232,4 26232,4 |
23632 20194,4 |
-2600,4 -6038 |
90,087 76,983 |
Фонд заработной платы (ФЗП) рассчитывается по формуле:
где - среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.
В свою очередь среднегодовая заработная плата определяется по следующей формуле:
Таким образом, среднегодовая заработная плата в отчетном году составила 105,5 тыс. руб., что на 20,5 тыс. руб. (16,27 %) меньше, чем в предыдущем. Это обусловлено тем, что темпы роста ФЗП меньше темпов роста среднесписочной численности работников.
Для анализа
эффективности использования
(37)
где - уровень фонда заработной платы, %.
В свою очередь уровень фонда заработной платы можно определить по формуле:
Теперь
можно рассчитать сумму относительной
экономии (перерасхода) фонда заработной
платы в действующих и
Таким образом, экономия фонда заработной платы в действующих ценах составила 140,374 тыс. руб.
Для определения влияния отдельных факторов на фонд заработной платы проведем факторный анализ.
где - изменение фонда заработной платы за счет влияния товарооборота, тыс. руб.
где - изменение фонда заработной платы за счёт влияния производительности труда, тыс.руб.
где - изменение фонда заработной платы за счёт среднегодовой заработной платы, тыс.руб.
(42)
где - изменение фонда заработной платы за счет комплексного влияния всех факторов, тыс. руб.
Таким образом, в результате комплексного влияния факторов фонд заработной платы вырос на 10 тыс. руб. или на 0,5 %, в том числе за счет роста товарооборота на 8,1 % фонд заработной платы вырос на 153 тыс. руб., за счет снижения производительности труда на 9,9% фонд заработной платы вырос на 225 тыс.руб., а за счёт снижения среднегодовой заработной платы на 16,23 % фонд заработной платы сократился на 368 тыс. руб.
Издержки обращения – затраты по доведению товаров от производителей до потребителей, выраженные в денежной форме. Анализ издержек обращения способствует своевременному выявлению резервов экономии денежных, трудовых и материальных затрат на завоз, хранение и внутри складское перемещение и отгрузку товаров потребителям
Издержки
обращения торгового
Анализ издержек обращения необходимо проводить как по абсолютному, так и по относительным показателям. Анализ осуществляется для решения следующих задач:
Таблица 7
Анализ издержек обращения
Наименование показателя |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Отклонение от предыдущего года, % | ||
Удельный вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Расходы на оплату труда |
12,1 |
4731,1 |
4,8 |
1901,28 |
-2829,82 |
40,19 |
Продолжение таблицы 7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Амортизация основных фондов |
2 |
782 |
1,8 |
712,98 |
-69,02 |
91,17 |
Сумма постоянные издержки обращения |
14,1 |
5513,1 |
6,6 |
2614,26 |
-2898,84 |
47,4 |
Транспортные расходы |
37,8 |
14779,8 |
54,9 |
21745,89 |
6966,09 |
147,13 |
Расходы по таре и упаковке |
0,8 |
312,8 |
1,2 |
475,32 |
162,52 |
151,96 |
Плата за кредит |
38,8 |
15170,8 |
29,6 |
11724,56 |
-3446,24 |
77,28 |
Прочие расходы |
8,5 |
3323,5 |
7,7 |
3049,97 |
-273,53 |
91,77 |
Сумма переменные издержки обращения |
85,9 |
33586,9 |
93,4 |
36995,74 |
3408,84 |
110,15 |
Издержки обращения, всего: |
100 |
39100 |
100 |
39610 |
510 |
101,3 |
Товарооборот |
393486 |
425376 |
31890 |
108,1 |
Анализ начинают с определения абсолютной суммы экономии (перерасхода) издержек обращения:
где ИОэк.пер- сумма абсолютной экономии (перерасхода) издержек обращения,тыс.руб.;
ИО1- сумма издержек обращения отчётного года, тыс.руб.;
ИО0- сумма издержек обращения предыдущего года, тыс.руб.
По данным таблицы 7 можно сделать вывод, что издержки обращения в отчетном году возросли на 510 тыс. руб. (1,3 %) при одновременном росте товарооборота в действующих ценах на 31890 тыс. руб. (8,1 %).
Рост издержек обращения в большей степени обусловлено ростом переменных издержек (10,15 %), а именно транспортные расходы возросли на 6966,09 тыс. руб. (47,13 %), расходы по таре и упаковке на 162,52тыс. руб. (51,96%), при том, что плата за кредит снизилась на 3446,24 тыс. руб. (22,72 %) и прочие расходы на 273,53 тыс. руб. (8,23 %). Постоянные же издержки сократились на 2898,84 тыс. руб. (52,6 %) .
Расчёт абсолютной суммы экономии (перерасхода) издержек обращения должен быть дополнен расчётом относительной экономии (перерасхода). Для определения относительного отклонения следует скорректировать базисное значение издержек обращения на фактический объём розничного товарооборота отчётного года. При этом следует учитывать условное деление издержек обращения на переменные и постоянные.
[3, с.213]
где - издержки обращения скорректированные, тыс. руб.
Скорректированные издержки обращения находятся по формуле:
[3, с.213]
Рассчитаем экономию (перерасход) постоянных издержек обращения по следующей формуле:
Рассчитаем экономию (перерасход) переменных издержек обращения по формуле:
(47)
Таким образом, предприятие в отчетном году за счет сокращения издержек обращения сэкономило 2230,2 тыс. руб., в т.ч. за счет экономии постоянных издержек обращения 2898,84 тыс. руб. и одновременном перерасходе переменных издержек обращения на 668,64 тыс. руб.
При проведении анализа издержек обращения определяют размер и темп изменения их уровня.
Информация о работе Экономико-посредническая организация предприятия